Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации

Рег. № М-1296

 

 

ПРАКТИКУМ УЧЕБНЫЙ

ПО НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ И ПЛАНИРОВАНИЮ

Программа и методические указания

по прохождению практикума

для студентов всех форм обучения

 

Специальность 080105 – Финансы и кредит

 

Санкт-Петербург

 

Допущено

редакционно-издательским советом СПбГИЭУ

В качестве методического издания

 

Составитель

канд. экон. наук, доц. М.Ф. Липчинская

 

 

Рецензент

канд. экон. наук, доц. А.Л. Ющенко

 

Подготовлено на кафедре

финансов и банковского дела

 

Одобрено научно-методическим советом

факультета предпринимательства и финансов

 

Отпечатано в авторской редакции с оригинал-макета,

представленного составителем

 

© СПбГИЭУ, 2011

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Цель и задачи учебного практикума................................................. 4

2. Место практикума в учебном процессе и требования к знаниям и умениям студента....................................................................................................... 4

3. Объём часов по прохождению учебного практикума................... 4

4. Содержание тем учебного практикума............................................. 6

5. Перечень тем практических занятий................................................. 7

6. Организация самостоятельной работы студентов.......................... 8

7. Учебно-методическое обеспечение дисциплины............................ 9

8. Контроль знаний студентов.............................................................. 11

ПРИЛОЖЕНИЕ 1. Пример оформления титульного листа отчета

по практикуму..................................................... 12

 

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА

Цель учебного практикума – углубление знаний о налоговом прогнозировании и планировании на государственном уровне и приобретение умений по расчету плановых налоговых обязательств организации - налогоплательщика.

Задачи учебного практикума:

­ формирование комплексных знаний и практических навыков в области налогового планирования на макро- и микроуровнях;

­ привитие студентам умений квалифицированного исполнения налогового законодательства при расчете и планировании налоговых обязательств на внутрифирменном уровне.

 

МЕСТО ПРАКТИКУМА В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ И ТРЕБОВАНИЯ К ЗНАНИЯМ И УМЕНИЯМ СТУДЕНТА

Содержание учебного практикума по налоговому учету и планированию способствует формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин.

Основные положения учебного практикума используются в дисциплинах: «Налоги и налогообложение», «Налоговый менеджмент», «Управление денежными потоками».

После проведения учебного практикума по налоговому учету и планированию студент должен:

­ знать основы планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном уровнях, методы и организацию расчетов плановых налоговых обязательств организаций - налогоплательщиков;

­ уметь самостоятельно проводить расчеты по анализу и планированию налоговой нагрузки на организацию.

 

ОБЪЁМ ЧАСОВ ПО ПРОХОЖДЕНИЮ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА

По прохождению учебного практикума по налоговому учету и планированию для студентов специальности 080105 - Финансы и кредит утверждено следующее распределение часов по формам обучения, по видам учебных занятий и самостоятельным работам (Таблица 1).

Таблица 1

Объём часов по практикуму

 

Наименование раздела Наименование темы дисциплины

Всего часов

Аудиторные занятия по формам обучения

в том числе

Самостоятельная работа по формам обучения

лекции

практические занятия

лаб. раб. и д/и для всех ф. о.

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

очная

очно-заочная

заочная

Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении

-

-

-

-

Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации

-

-

-

-

Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации

-

-

-

-

Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации

Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии

Тема 6. Налоговые органы в РФ, их структура и функции.

-

-

-

-

Всего часов

Зачет

8 с.

V-3

V к

СОДЕРЖАНИЕ ТЕМ УЧЕБНОГО ПРАКТИКУМА

Тема 1. Понятие, сущность и сфера применения прогнозирования и планирования в налогообложении

Понятие налогового прогнозирования и планирования, его сущность и значение. Государственное и внутрифирменное налоговое планирование и учет. Значение и сравнительная характеристика целей, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового планирования.

Тема 2. Налоговое планирование в системе управления финансами организации

Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации. Налоговая составляющая в системе методов управления финансами: финансовая стратегия и налоговая политика организации. Учетная политика как инструмент налогового планирования, понятие и значение. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового планирования.

Тема 3. Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и оптимизации

Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом планировании. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей. Налоговая составляющая в цене реализации товаров (работ, услуг), понятие и методы исчисления.

Тема 4. Методика расчета плановых налоговых обязательств организации

Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Объекты налогообложения и налоговые базы, их обоснование для целей планирования. Расчет налоговых баз по всем видам налогов, исчисление плановых налоговых обязательств. Порядок внесения изменений в годовой план налоговых обязательств по результатам налогового мониторинга и итогам налоговых проверок.

Тема 5. Организация налогового планирования на предприятии

Этапы и сроки налогового планирования. Задачи и функции должностных лиц организации в области налогового планирования. Положение о налоговой службе организации, должностные инструкции специалистов. Информационное обеспечение налогового планирования, понятие, состав, способы формирования. Виды учетных и плановых документов, организация их разработки, принятия и использования в системе управления.