Сквозная задача (бухгалтерский учёт и анализ)

/вариант выбирается по последней цифре номера зачетной книжки/

ЗАДАНИЕ:

1) открыть схемы счетов бухгалтерского учета и записать на них остатки на 01.12.2012г (по п. 2 исходных данных);

2) составить бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций (таблица № 1);

3) открыть схемы всех недостающих счетов и разнести во всех открытых счетах хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012г (со ссылкой на номера в журнале хозяйственных операций); вывести остатки на 31.12.2012г;

4) составить оборотно-сальдовую ведомость за декабрь 2012г (таблица № 2) /контроль - должно соблюдаться тройное равенство: а) сумм дебетовых и кредитовых входящих сальдо; б) сумм оборотов по дебету и кредиту счетов; в) сумм дебетовых и кредитовых исходящих сальдо/

5) составить бухгалтерский баланс на 31.12.2012г по данным оборотно-сальдовой ведомости /гр.3 формы 0710001/. Форма 071001 приведена в Приложении А.

6) Рассчитать сумму чистых активов ООО «Факел» на 31.12.2012г, сопоставить её с уставным капиталом и сделать вывод. Порядок расчета величины чистых активов для акционерных обществ установлен Приказом Минфина России N 10н, ФКЦБ России N 03-6/пз от 29 января 2003 г. Согласно Письму Минфина России от 26 января 2007г. N 03-03-06/1/39 общества с ограниченной ответственностью могут пользоваться правилами, разработанными для акционерных обществ;

7) Определить тип финансовой устойчивости предприятия (абсолютная нормальная, неустойчивое финансовое положение, кризис) исходя из покрытия запасов соответствующими источниками финансирования;

8) Определить вероятность возникновения угрозы банкротства исходя из методики ФУДН и модели Э.Альтмана. Сделать выводы.

Таблица № 1

Журнал хозяйственных операций

Таблица № 2

Оборотно-сальдовая ведомость

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

1. Остатки на счетах бухгалтерского учета ООО «Факел» на 01.12.2012 г (в рублях)

- основные средства - 26 000 000

- амортизация основных средств – 15 000 000

- материалы – 5 000 000

- расчетный счет – 1 650 000

- готовая продукция – 1 500 000

- уставный капитал – 20 650 000

- основное производство – 1 500 000

Учетной политикой организации предусмотрено:

а) момент реализации продукции определяется «по отгрузке»;

б) общехозяйственные расходы списываются на затраты основного производства.

2. Хозяйственные операции ООО «Факел» за декабрь 2012 г.

в тыс. руб. Варианты