Раздел 2. Задания для контрольной работы

Цели и задачи курса «Налоги и налогообложение».

Опыт преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» дает основание полагать,что студенты экономических вузов стремятся не только постичьвидимую часть айсберга - налоговые платежи в бюджет, но и проникнуть в глубь социально-экономических, финансовых процессов, предопределяющих их необходимость, содержание и роль. В расчете на это стремление в данных методических рекомендациях даны положения, способствующие формированию ответов на трудные вопросы: почему применена та, ане иная система налогообложения, каков налоговый гнет и его последствия, как следует вести научный поиск в направлениях оптимизации российского налогообложения. Всеэти вопросы раскрывает методология налогообложения.

Донастоящего времени ученые и практики продолжают неоднозначно трактовать многиеметодологические аспекты налогообложения. Дискуссии о теоретико-практическомсмысле налогов не только отражают трудности становления в Россииадекватной рыночной экономике практике налоговых отношений, но исвидетельствует о формировании новых научных подходов к решению налоговых проблем.

Необходимость налогов предопределена комплексом объективных факторов развития человеческого и социального характера. В общем контексте, комплекс таких факторов можно определить как экономическое неравенство условий производства, распределения и потребления добавленной стоимости в конкретном пространстве и времени.

Потенциальноналоги способны создавать благоприятные условия для экономического роста страны в целом, что повышает благосостояние каждого конкретного человека. Данный постулат необходимо усвоить всем, кому предстоит пройти нелегкий путь познания: от понятия «Налог как объективная стоимостная категория» до понятия «налог как конкретная форма балансирования экономико-социальных интересов».

Целью курса «Налоги и налогообложение» является формирование у будущих специалистов теоретических и практических навыков в области налогообложения.

Методические рекомендации разработаны с целью помочь студентам. глубже изучить как основные, так и дополнительные темы и вопросы по курсу «Налоги и налогообложение», необходимые при расчетах Федеральных, Местных иРегиональных налогов, как с физических, так и с юридических лиц.

Требования к уровню освоения содержания дисциплины и

Оформлению работ.

Специалист должен знать:

 

- основные дискуссионные вопросы современной теории налогов и налогообложения, позицию российской экономической науки по вопросам их сущности, функциям, законам и роли в современном экономическом развитии национальной и мировой экономик;

- современное законодательство, нормативные и методические документы, систему расчетов, практику применения указанных документов;

- содержание основной отечественной и зарубежной монографической литературы по теоретическим вопросам, связанным с налогообложением предприятий;

Оформление контрольной работы должно соответствовать следующим

требованиям:

1. Титульный лист (приложение 1).

2. План работы с указанием страниц.

3. Список литературы (в алфавитном порядке: фамилия и инициалы автора, название работы без кавычек, если учебник - издательство, год). Страница (4-10). Если периодика - фамилия, инициалы автора, название статьи без кавычек, источник без кавычек, номер, год, страница (12-14). Условные обозначения в списке литературы: /- газета; //-журнал.

4. Общий объем работы - 15 страниц. Работа выполняется на листах формата А-4. требования компьютерного набора, текстовой редактор Microsoft Word, устанавливаются следующие параметры: шрифт Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал «полуторный», поля: слева-3, справа-1, сверху и снизу-2см.

5.

Варианты вопросов, которые освещаются в контрольной работе и

Которые

выбираются по следующему принципу:

1. Номер первого вопроса соответствует фамилии студента по следующей

схеме:

А,Б,В,Г - 1

Д,Е,Ж,З - 3

И,К,Л,М-5

Н,0,П,Р - 7

С,Т,У,Ф-9

Х,Ц,Ч,Ш-11

Щ,Э,Ю,Я-13

2. Номер второго вопроса соответствует имени студента:
А,Б,В,Г- 2

Д,Е,Ж,3 - 4

И,К,Л,М-6

H,O,JI,P- 8

С,Т,У,Ф-10

Х,Ц,Ч,Ш-12

Щ,Э,ЮД-14

1.4. Библиографический список литературы, рекомендуемый для выполнения контрольной работы:

1. Налоговый Кодекс РФ.

2. Андреева И.М. - «Практика применения специальных налоговых режимов»

3. Андреева И.М. - «Особенности заполнения налоговой декларации по
единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом Минфина
России от 28.03. 2005 № 50н

Список литературы

1. Налоговый Кодекс РФ. М: Омега-М., 2006 г.

2. Земельный Кодекс РФ. М, 2005 г.

 

3. Кодекс об административных правонарушениях

4. Таможенный кодекс РФ.

5. Алиев Б.Х. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие для ВУЗов. М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004 г.

6. 6.Андреева И.М. - «Особенности заполнения налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, утвержденной приказом Минфина России от 28.03. 2005 № 50н

7. Евстигнеев Е. Основы налогообложения и налогового законодательства. СПб.: Питер, 2004 г.

8. Лозова A.M., Челышева Э.А. « Налоги и налогообложение» , Ростов-на -Дону, 2005 г.

9. Мамрукова О.В. Налоги и налогообложения. Курс лекций. М, 2002г.

10. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. — М.: ЮНИТИ, 2003г.

Раздел 2. Задания для контрольной работы

Контрольная работа для студентов заочного отделения Института Экономики и финансов состоит из теоретической и практической части.

В теоретическую часть включается изложение законодательных актов, нормативных документов и инструкций, регулирующих систему налогообложения.

Перечень вопросов освещаемых в теоретической части:

1. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах в РФ.

2. Федеральная налоговая служба РФ, ее функции и полномочия.

3. Государственная пошлина, порядок ее исчисления и уплаты.

4. Налогообложение крестьянских (фермерских) хозяйств.

5. Порядок проведения реструктуризации задолженности по налогам и сборам.

6. Виды налоговых проверок, осуществляемых налоговыми органами

7. Характеристика платежей за пользование природными ресурсами.

8. Налоговая политика в условиях реформирования налоговой системы страны.

 

9. Формы проведения налогового контроля.

10.Налоговое планирование, его сущность и необходимость.

11.Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым Кодексом РФ.

12.Инвестиционный налоговый кредит. Порядок его представления.

13.Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей и лиц занимающихся частной практикой. Применение профессиональных вычетов.

14. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов

Практическая часть

На примере конкретного предприятия включить в контрольную работу все расчеты по уплате налогов, дать им характеристику в следующей последовательности.

а) плательщик

б) объект налогообложения

в) ставка

г) налоговая льгота

д) порядок и срок уплаты.

По представленным и описанным налогам провести группировку в следующей последовательности.

Состав налогов уплачиваемых на предприятии

 

Вид налога	объект	ставка	Источник уп­латы	Срок уплаты
1. НДС 2. Налог на при­быль 3. ЕСН 4. Налог на
имущество и т.д.

 

Для не работающих студентов, практическая часть выполняется по задачам (выбор по фамилии)

А,Б,В,Г - Определить сумму налога на доход физического лица, используя следующие данные:

Начислено оплаты труда 14800 руб., компенсация за неиспользованный отпуск 3400 руб., оказана материальная помощь 4200 руб.

 

Д,Е,Ж,3 - Исчислить сумму налога на доход физического лица работнице, ___

являющейся одиноким родителем, имеющей 1-го ребенка до 18 лет, используя следующие данные:

Начислено оплаты труда 8600 руб., выплаты по больничному листу по уходу за ребенком 1580 руб., оплата командировочных расходов (в пределах нормы) в размере 2300 руб.

 

И,К,Л,М - Организация за налоговый период получила прибыль в размере

460 тыс. руб., доход по ценным бумагам, выпуск и обращения которых предполагает получение дохода - 15тыс. руб. Убыток организации по итогам предыдущего налогового периода составил 180 тыс. руб. Рассчитать сумму налога на прибыль.

 

Н,0,П,Р - Рассчитать сумму налога на прибыль, если предприятием получена прибыль в размере 500 тыс. рублей, в том числе 100 тыс. руб. от долевого участия в других предприятиях и 70 тыс. руб. - дивиденды от иностранной организации.

 

С,Т,У,Ф - Определите сумму акциза, используя следующие данные: оптовая цена подакцизного товара составляет на единицу изделия 12 руб. Ставка акциза к оптовой цене 8%. Реализованная партия 3000 шт.

 

Х,Ц,Ч,Ш - Рыночная цена подакцизного товара с учетом акциза составляет 150000 руб. Ставка акциза на этот товар установлена в размере 5%. Определить сумму акциза.

 

Щ,Э,Ю,Я - Рассчитать среднегодовую стоимость имущества предприятия и сделать расчет налога на имущество за 1-й квартал, если стоимость имущества на 1.01. -5600 тыс. руб., 1.02. -5200 тыс. руб., на 1.03. -6000 тыс. руб., на 1.04-6400 тыс.руб.

 

Приложение 1.

Министерство сельского хозяйства

Тюменская государственная сельскохозяйственная академия

Институт дистанционного образования

 

Кафедра Бухгалтерского учета, финансов и аудита

 

Контрольная работа по дисциплине

«Налоги и налогообложение»

 

 

Выполнил (а)

студент (ка)заочного

отделения ФИО,

шифр и номер зачетной книжки

 

Проверил: ФИО преподавателя

 

Тюмень, 200_ г.