Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов

Задача №9.

Требуется:

1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ведомости остатков на 1 августа 20…г.

2. Записать в журнал операций и в счета хозяйственные операции за август, связанные с процессами снабжения, производства и реализации продукции.

3. Подсчитать итоги по журналу, обороты за август и остатки на 1 сентября по счетам.

4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август. Сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала.

5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.

 

Исходные данные для выполнения задания:

№ п/п	Наименование счета	Сумма (ден. ед.) по вариантам
	Основные средства
	Износ основных средств
	Материалы
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с подотчетными лицами
	Уставный капитал
	Прибыль
II	Расчеты по долгосрочным кредитам
.12	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с поставщиками
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

 

2.Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.

 

№	Содержание операции	Сумма (ден. ед.)	Проводка
опер.		Частная	Общая	Д	К
	Приходный ордер: Поступили на склад материалы от поставщика
	Авансовый отчет: Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов
	Справка: Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов
4.1   4.1.1 4.1.2 4.2 4.3	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы: в основной цех: - на изготовление изделий - на ремонт оборудования в транспортный цех в заводоуправлении
5.1 5.1.1 5.1.2   5.2	Ведомость № 10: - определить и списать ТЗР на израсходованные материалы, если % ТЗР (1-1Й в - 5%; IV-VI в -10%; VII-X в - "1 15%): в основном цехе. - на изготовление изделий - на ремонт оборудования   в транспортном цехе	? ? ?	?
	Расчетно-платежная ведомость.		?
6.1 6.1.1   6.1.2 6.2 6.3	Начислена ЗП: в основном цехе: - производственным рабочим за изготовление изделий - служащим в транспортном цехе рабочим и служащим в заводоуправлении служащим	3884 2900   2110 4500
	Ведомость распределения ЗП: Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП		?
7.1	в основном цехе:
7.1.1 7.1.2 7.2	- за изготовление изделий - за ремонт оборудования в транспортном цехе	? ? ?
7.3	в заводоуправлении		?
	Разработочная таблица № 6.
	Начислена амортизация: ОС:
8.1.	в основном цехе
8.2.	в транспортном цехе
8.3.	в заводоуправлении
	Списывается ОПР на изделия	?	?
	Списывается ОХР на изделия	?	?
	Списываются услуги транспортного цеха по доставке готовых изделий покупателям {расходы на продажу)
	Списывается фактическая себестоимость изделий, выпущенных из производства:
	Счет-фактура Предъявлен счет покупателю за проданные изделия
	Справка: Списывается фактическая себестоимость проданных изделий: (сальдо по сч. 43 на 01.08. = сальдо на 01.09.)	?	?
	Справка: Списываются расходы на продажу полностью на проданные изделия	?	?
	Начислен НДС по проданным изделиям
	Справка: Определить и списать финансовый результат от продажи изделий	?	?
Итого по журналу:	?	?

 

 

Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.

Задача №10

Требуется:

Проверить правильность записей в контокорректной карточке

Исправить выявленные ошибки.

Исходные данные для выполнения задания: Выписка из конто корректной карточки:

Запись	Содержание записи	Дебет	Кредит
Дата	№№
		Сальдо на 1 апреля
14.04		Выдан аванс на командировочные расходы
19.04		Расходы по авансовому отчету
19.04		Сдан в кассу остаток аванса
		Итого:
		Сальдо на 1 мая

 

Методические указания: Исходные данные перенести на контокорректную карточку, на которой в дальнейшем отразить исправительные записи.

 

Задача №11 (вариант 1)

Требуется:

1.Проверить правильность записей на синтетических счетах: исправить выявленные ошибки.

2.Подсчнтать обороты и выявить остатки, по счетам.

Исходные данные:

 

 

1. Записи на счетах (ден. ед.)

Д «Сырье и материалы» К Д «Основное производство» К

Сн 140000
30) 400 5) 32840 6) 10100

 

Сн 20000	30) 400
5)

 

 

1. Справка

Сумма проводки №5 составляет 32480 ден. ед., сумма возвратных отходов материалов (операция №30) в действительности составила 360 ден. ед. При разноске хозяйственных операции по счетам был пропущен расход вспомогательных материалов на основное производство в сумме 80 ден. ед. (операция №40).

 

Методические указания:

Приведенные в исходных данных записи на счетах перенести в тетрадь. В схемах счетов в дальнейшем отразить исправленные записи. Перед исправленными записями ставить обозначения "К оп. №…".

 

 

Задача №11 (вариант №2)

 

1.Проверить правильность произведенных на счетах записей на основании документов.

2.Исправить выявленные ошибки.

3. Подсчитать обороты и вывести остатки по синтетическим счетам.

Исходные данные:

 

Д 10-1«Сырье и материалы» К Д 20 «Основное производство» К

Сн 40000	1)1200 2) 1400
3) 600

 

Сн 5000	3) 600
1) 12000 2) 1400 3) 1100

 

 

 

 

Сн 3000	4) 1100

Д 10-3 «Топливо» К

 

 

1. Документы, на основании которых производится запись в счета:

а) требование №1 на отпуск материалов в производство - 12200 руб.

б) требование №2 на отпуск материалов в производство - 1400 руб.

в) накладная №1 на возврат из цеха на склад неиспользованных материалов -60 руб.

г) требование №3 па отпуск топлива на технологические нужды - 1000 руб.

д) требование №4 на отпуск материалов в производство - 400 руб.

Методические указания: - см. указания к задаче №4 (вариант 1).

Задача №11 (вариант 3)

Требуется:

1. Проверить правильность проведения в счетах записей на основании документов.

2. Исправить выявленные ошибки.

3. Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам синтетического учета.

4. Исходные данные;

1. Записи на счетах (руб.)

 

Д 51 «Расчетный счет » К Д 50 «Касса» К

Сн 10000	1)600 2) 2700
3) 400

 

1)600	3) 400

 

Д 70 «Расчеты с персоналом» К Д 20 «Основное производство» К

3) 5600	Сн 6000

 

	Сн 1700
	3) 5600

 

1. Документы, на основании которых производились записи в счетах:

а) выписка из расчетного счета в банке от 05.04.09 и приходный кассовый ордер №14
на сумму 6000 руб.,

б) расходный кассовый ордер №20 на выдачу заработной платы рабочим и служащим
в сумме 5600 руб.;

в) выписка из расчетного счета в банке от 20 04.09 и расходный кассовый ордер №15
на сумму 400 руб.:

г) выписка из расчетного счета в банке от 22.04 .09 перечислено в погашение задолженности поставщикам - 1700 руб.

Методические указания: - см. указания к задаче №11 (вариант 1).

 

 

Задача № 12.

Требуется:

1. Оформить соответствующими первичными документами приведенные ниже хозяйственные операции завода "Прогресс".

2 Дать краткое содержание каждой операции с указанием корреспондирующих счетов. Исходные данные:

1. 3 декабря кассиром Ивановым О.В. получено с расчетного счета по чеку №] 34846 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №69 2200 руб. на расходы по командировке. Деньги приняла старший кассир Сидорова И.И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Лисицына Д.Б.

2. 3 декабря по расходному кассовому ордеру №86 старшим кассиром Сидоровой И.И, выдано агенту по снабжению Чибисову 10.М. 2200 руб. на расходы по командировке в

г. Москву для заключения договоров. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д.Б. сделала соответствующую проводку №2.

3. 9 декабря агент отдела снабжения Чибисов 10. М. Представил авансовый отчет № 32 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 4 декабря по 9 декабря с 4 декабря по 9 декабря с непосредственным пребыванием в Москве с 5 по 8 декабря. К отчету приложены следующие документы и расчеты:

а) железнодорожный билет на проезд из Санкт - Петербурга в Москву 4 декабря в
купейном вагоне - 350 руб;

б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт - Петербург 8 декабря в купейном вагоне-310 руб.;

в) суточные за 5 дней по 55 руб. - 275;

г) квартирные по квитанции № 844 гостиницы за 4 суток -1200 руб.;

д) копия служебной телеграммы от 7 декабря it квитанция № 254 - 50 руб.
Итого: 2185 руб

В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. провела отчет и после его утверждения директором фабрики сделала соответствующую проводку № 3.

4. 9 декабря агент по снабжению Чибисов Ю. М. сдал в кассу остаток неизрасходованного
аванса в сумме 15 руб.

Деньги приняла старший кассир Сидорова И. И. по приходному кассовому ордеру № 70. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. Сделала соответствующую проводку №4.

5.26 декабря 199 г. по требованию № 113. подписанному начальником ремонтно-механического цеха Шапковым С.М. с разрешения главного инженера Воропаева Н. Н.
было отпущено со склада № 1 в ремонтно - механический цех 200 кг. стали круглой
диаметром 35 мм. по цене 60 руб. за 1 т. на сумму 12000 руб. через рабочего Соколова
В.В.

Методические указания.

I. Для выполнения задания требуются следующие бланки:

а) приходный кассовый ордер - 2 экз.,

б) расходный кассовый ордер -1 экз.;

в) авансовый отчет г-1 экз.;

г) требование -1 экз.

3. Для характеристики оформляемых документами операций составить таблицу следующей формы:

 

Наименование документа	Содержание оформляемой операции	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит