Характеристика процесса труда

Финансы это денежные отношения между предприятием, его поставщиками, потребителями, кредиторами, дебиторами и государством в процессе хозяйственной деятельности этого предприятия. Успешная финансовая деятельность является первостепенным условием непрерывного производства, достижения экономической эффективности и прибыльности предприятия. Это делает профессию экономиста по финансовой работе особенно престижной, но одновременно трудной.

Экономист по финансовой работе должен быть на­стоящим хозяином финансового положения предприятия, обеспе­чивать его нормальное функционирование и своевременное вы­полнение финансовых обязательств перед государством, своими партнерами, членами коллектива. Круг обязанностей экономиста по финансовой работе весьма широк и зависит от типа предприятия, сферы его деятельности, организации работы, фи­нансового состояния и многих других объективных и субъектив­ных факторов. На крупных предприятиях, где большой объем финансовой работы, она распределена между экономистами, и каждый из них ведет свой участок работы, специализируясь на каком-то одном виде финансовых расчетов. В небольших фирмах, где работает всего один - два специалиста в области финансов, они занимаются практически всеми видами финансовой работы. В самых маленьких фирмах финансовые обязанности распределе­ны между ее руководителем и бухгалтером.

В наиболее общем виде деятельность экономиста по финансовой работе сориентирована на:

- прогнозирование денежных поступлений и планирова­ние направлений их рационального использования, а также обоснование финансовых потребностей и возможностей на текущий период и перспективу;

- определение степени риска, вероятности его насту­пления во всех проектах и операциях предприятия, а также выяв­ление предельного уровня риска и путей его сокращения;

- обеспечение непрерывного кругооборота денежных средств и устойчивого финансового состояния cyбъекта хозяй­ствования;

- выбор наиболее рациональных форм, способов финан­сирования, кредитования, денежных вложений, расчетов с парт­нерами, финансовыми и кредитными учреждениями с целью увели­чения объемов прибыли, остающейся в распоряжении предпри­ятия;

- обоснование стратегии финансирования разбития и совершенствования производства, расширения бизнеса.

Для экономиста по финансовой работе организация внутрифирменного планирования — отправная точка в управле­нии денежными потоками, всей финансовой деятельностью пред­приятия. Предвидеть результат каждой хозяйственной и финан­совой операции и в целом деятельности предприятия можно лишь в условиях хорошо поставленного финансового планирования внутри фирмы. Рынок не отрицает планирования, а придает ему неформальный характер, так как заставляет предпринимателя (директор предприятия) заранее просчитать, спрогнозировать результат намечаемых мероприятий, чтобы принять наилучшее решение.

Финансовое планирование заключается в разработке плановых заданий по основным финансовым показателям дея­тельности предприятия, в составлении финансовых планов и прогнозов движения денежных средств и предполагаемых финан­совых результатов. Это самый объемный и трудоемкий Вид ра­боты экономиста по финансовой работе.

В процессе финансового планирования экономист ищет лучший Вариант обеспечения непрерывности производства, его разбития, увеличения объемов доходов, эффективного их исполь­зования, умножения имущества, Капитала фирмы, удачного реше­ния других финансовых проблем.

На предварительном этапе планирования финансист собирает необходимую информацию и проделывает ряд предва­рительных расчетов. Обычно подразделения предприятия в ус­тановленные сроки сами подготавливают и предоставляют ему необходимую для расчетов информацию. Но иногда возникают ситуации, когда экономисту по финансовой работе приходится по телефону или лично обращаться в различные структуры пред­приятия, чтобы узнать недостающие сведения или уточнить по­лученную информацию.

На основании полученных данных экономист составляет проект годового финансового плана (плана доходов и расходов). В одной его части он указывает возможные источники доходов (продажа основной продукции, устаревшего оборудования, финансирование по международным проектам и др.). Вторая часть содержит планируемые расходы по различным направлениям (на покупку материалов, на выплату налогов, расчеты с поставщиками, на зарплату персонала, на социальные отчисления, на содержа­ние организации, за оказанные услуги, на запчасти и ремонты оборудования, на капитальный и текущий ремонт зданий и др.).

Готовый проект финансового плана передается на рас­смотрение руководству предприятия. Как неотъемлемая часть всей плановой документации финансовый план вместе с произ­водственным планом, планом по реализации и др. утверждается коллективным органом управления предприятия или вышестоя­щей организацией (для государственных предприятий). Если это небольшое частное предприятие, то финансовый план утверждает сам собственник.

Экономист руководствуется утвержденным годовым финансовым планом в качестве основы для распределения доходов и расходов по отчетным периодам — кварталам и месяцам. Для этого он должен хорошо знать технологические и рыночные особенности деятельности предприятия, чтобы иметь возмож­ность оценить равномерность распределения средств. В некоторых отраслях ярко выражена сезонность производства и реа­лизации продукции (в строительстве, сельском хозяйстве), и финансисту необходимо увязать с этой сезонностью свой план.

Активное управление финансами предприятия предпола­гает и разумное маневрирование денежными потоками, чтобы добиться синхронности поступления средств с расходами, выполнении всех финансовых обязательств, эффективного использования всех финансовых ресурсов. Для этого экономист по (фи­нансовой работе составляет баланс денежных доходов и расходов, в (котором определяется движение денежных средств пред­приятия (по кварталам или месяцам), a также их состояние на начало и конец периода.

Баланс доходов и расходов на следующий год - это план - прогноз, каждая статья которого должна быть тщательно изучена, просчитана и обоснована. Экономист вначале при­ступает к обоснованию расходной части баланса, используя для этого план производства, маркетинга и др., таблицу доходов и затрат, прогноз объема реализации. Но их недостаточно, необ­ходимо произвести расчеты по каждой статье баланса за год и более короткие сроки. Для этого ему требуется проанализиро­вать множество дополнительных данных: договоры о заключённых поставках на сырьё, материалы, оборудование и другие ценности, кредитные договора, ставки налогов, сборов, страховых взносов и сроки их уплаты, размеры фонда оплаты труда и другие показатели.

Значительное место в расходах белорусских предпри­ятий занимают налоговые платежи, отчисления в специальные внебюджетные фонды, сроки уплаты которых, как и размеры, строго фиксируются законодательством. Поскольку у нас дей­ствует строгая система санкций за нарушение порядка уплаты этих платежей (сокрытие доходов, занижение ставок, несвое­временность выплат), то необходимо очень внимательно подходит к обоснованию этих статей баланса. Тем самым ставится первый стоп-сигнал, „красный свет" для предупреждения все возможных штрафов, пени, роста непроизводительных расходов фирмы. Основанием для прогнозирования налогов на короткие отрезки времени являются, как правило, составленные на год с поквартальной разбивкой справки о взаимоотношениях с бюджетом и расчеты налогов за соответствующий период.

Следующим этапом обоснования баланса является обоснование поступления денежных доходов, среди которых наи­больший удельный вес составляет выручка от реализации товаров. Для этого еще раз просматриваются прогнозы объема реа­лизации продукции, работ или услуг, составленные на текущий год, с поквартальной и помесячной разбивкой с учетом реальной ситуации, а также изменившихся возможностей.

Если сумма расходов превышает планируемые поступ­ления, то это значит, что в данный период предприятию не хватит средств для расчетов с партнерами, бюджетом, работни­ками и т.п. В этом случае экономист no финансовой работе ин­формирует о сложившейся ситуации руководство, предлагает и обосновывает варианты решения данной проблемы. Наиболее простой способ ее решения — предусмотреть привлечение до­полнительных средств — кредитов банков, вкладов акционеров. Но при этом необходимо учитывать целесообразность этих действии, их конечный эффект. Финансист обязан искать, прежде всего, внутренние возможности. Речь идет о переносе сроков отдельных расходов, оптимизации их размеров, изыскании возможности дополнительных денежных поступлений, использова­нии собственных финансовых резервов при условии их восстановления в следующем месяце (квартале). В этом заключается эле­мент творчества в работе экономиста по финансовой работе.

Крупные и иногда средние фирмы в балансе денежных до­ходов и расходов отражают и фактические данные по осуществляемым платежам, затратам и поступлениям. Для оперативного контроля эти данные закладываются в память компьютеров. При этом экономист по финансовой работе использует специально разработанные программы корректировки краткосрочных прогнозов доходов и расходов на последующий месяц, квартал с учетом основных факторов влияния на них (изменения в спросе на продукцию, в цепе и т.п.).

На основании расчетов доходов и расходов по периодам финансист составляет план прибыли на год, на квартал и на ме­сяц. Ему приходится рассчитывать и кассовый план, учитываю­щий выплату зарплаты персоналу, оплату командировочных, го­нораров и оказанных гражданами услуг — т.е. Все суммы наличных денег, которые проходят через кассу. Этот план нужен для то­го, чтобы в кассе предприятия всегда была необходимая сумма наличных денег. Кроме планирования размера сумм наличных де­нег в кассе экономист по финансовой работе составляет график выплаты крупных кассовых сумм (например, зарплаты), который согласовывается с обслуживающим банком.

Сегодня уже аксиомой стало составление бизнес плана, без которого ни одна фирма, предприниматель не начинает и не продолжает свое дело. Экономист по финансовой работе прини­мает участие в разработке всех разделов бизнес-плана, но пер­сональную ответственность несет за составление финансово­го плана, который включает 5 таблиц и балансов, позволяющих обобщить, обосновать в стоимостной форме все разделы биз­нес-плана и дать обоснование стратегии финансирования, т.е. определить источники финансирования данного проекта.

Очень Важный аспект работы финансиста — определе­ние уровня финансового риска на предприятии и поиск путей его сокращения. С целью прогнозирования риска и управления им, экономист по финансовой работе изучает в каждой сфере (произ­водственной, коммерческой и финансовой) вероятность риска по основным проектам, намечаемым хозяйственным или финансовым операциям. Для этого он анализирует источники и причины риска (отсутствие минимальных запасов сырья, материалов, денежных резервов, контроля за расходованием ресурсов, ошибки в органи­зации производства, сбыта, маневрирования средствами, слабая ответственность отдельных исполнителей и т.п.). Поскольку риск неизбежен, то надо установить его приемлемую степень, которая не привела бы к краху предприятия.

Чтобы снизить вероятные потери в случае наступ­ления неблагоприятных событий (например, в случае срыва поставок), экономист по финансовой работе должен разра­ботать и предложить руководству предприятия или органи­зации оптимальные нормативы запасов материальных ценно­стей, резервов денежных средств, планы переориентации производства и т.д. Степень риска снижается и при расширении системы договоров, контрактов, заказов на приобретение сырья, материалов, а также сбыта товаров. Стабильность партнеров в хозяйственных и финансовых операциях, их устойчивое финансовое положение предупреждают риск в данной сфере. Самые рискованные проекты и операции финансист предлагает руководству предприятия застраховать, чтобы покрыть часть риска за счёт страховых компаний.

Если в планах предприятия предусматривается использование банковского кредита, экономист составляет соответствующую заявку. Он должен ознакомится с условиями предоставления кредитов в нескольких банках, чтобы предложить руководству наиболее выгодный вариант.

Экономист по финансовой работе может следить за обоснованностью применения и правильностью оформления платёжных документов и других финансовых документов. Иногда даже он сам занимается оформлением соответствующих документов, но на большинстве предприятий эту работу выполняет бухгалтерия.

Очень важный аспект работы экономиста заключается в налаживании постоянного контроля за поступлением денежных средств от всех плательщиков, по всем финансовым обязатель­ствам. Опыт многих фирм подсказывает, что учет и контроль за поступлением выручки эффективно осуществляется с помощью ЭВМ в их память заложены программы краткосрочных задании по отгрузке продукции, оплате счетов, через каждые 1 - 3 дня вводятся фактические данные о поступлении средств. Даже ма­лые фирмы пытаются автоматизировать систему учета и кон­троля за поступлением выручки, основная задача специалиста состоит лишь в выяснении причин задержки платежей и быстром реагировании на все возникающие ситуации. По счетам, не опла­ченным точно в срок, экономист должен позвонить должнику (или отправить ему письмо) для того, чтобы напомнить о необходи­мости оплаты и выяснить причины её задержки. В некоторых случаях он оформляет документы в банк на списание средств со счета должника.

Для оперативного принятия решения по управлению предприятием финансист составляет ряд внутренних справок. Одни из них относятся к просроченным платежам клиентов. В этом случае экономист по финансовой работе обобщает сведения о размере недополученной суммы по каждому клиенту, о вре­мени просрочки платежа и т.д. Другие касаются сумм, невыпла­ченных самим предприятием. В такой справке указываются все кредиторы, размер суммы и период просрочки, если есть уста­новленный срок платежа. Третьи справки включают в себя дан­ные о краткосрочной платежеспособности предприятия. Это справки о наличных средствах по банковским счетам, оставшихся непогашенными суммах по банковским кредитам, причинах по­несенного ущерба и полученных за него суммах страховки. Чет­вертая группа справок затрагивает состояние оборотных средств предприятия, уровень и стоимость материальных запасов и запасов нереализованной продукции, расходы на машинный парк.

Пятая группа представляет структуру себестоимости производимой продукции — доли расходов на материалы, оборудование и зарплату в себестоимости изделия, расходы, связанные с про­стоями и рекламациями, доля расходов на исправление брака и др.

Основой выполняемого экономистом анализа финансо­вого состояния предприятия служат месячные отчеты. Сам ана­лиз имеет две основные стороны; внутреннюю, показывающую насколько экономична и рациональна текущая деятельность предприятия, и внешнюю, показывающую позицию предприятия среди своих конкурентов, степень зависимости предприятия от поставщиков или клиентов.

Анализ внутренней деятельности имеет целью раскрыть взаимосвязь между технико-организационными и экономическими процессами на предприятии. При заданной с помощью плановых показателей цели финансист путем анализа стремит­ся оценить, не было ли возможностей более рациональной орга­низации производственного процесса, экономии материалов и средств, одновременно с этим анализ помогает ответить на вопросы о качестве процесса планирования (можно ли выполнить плановые показатели при данном состоянии предприятия, можно ли усовершенствовать сам процесс планирования), а также о со­держании и связи разделов плана, касающихся производства, сбыта и прибыли.

Внешняя сторона анализа имеет стратегическое на­правление и более важное значение в условиях рынка. Проведе­ние подобного анализа помогает наблюдать за рынком, на котором работает предприятие. Одновременно с этим финан­сист получает информацию, которая впоследствии будет использована при разработке финансовой политики предприятия.

Начинается анализ финансового состояния предпри­ятия со сбора необходимой информации. По специальным форму­лам экономист рассчитывает необходимые для анализа показа­тели — коэффициент ликвидности, платежеспособности и т.д. Многие расчеты очень сложные и трудоемкие, основанные на теории статистики и высшей математики. Существенно облег­чает труд финансиста использование различных компьютерных программ. На основе полученных результатов экономист делает соответствующие выводы и рассчитывает резервы, то есть разницу между фактическими результатами и максимально возможными в самом идеальном случае. Результаты анализа финан­сист предоставляет руководству предприятия и использует их для аргументации предложений по совершенствованию финансо­вой работы и деятельности всего предприятия.

В наиболее общем виде действия экономиста по финан­совой работе, позволяющие добиться хороших результатов на каждом участке финансовой деятельности, должны обеспечить:

1. Своевременное и полное (по сравнению с прогнозами) поступление кредитов и доходов от всех сфер деятельности.

2. Рациональное распределение финансовых ресурсов между участками работы, объектами, текущими потребностями и перспективой развития, с соблюдением при этом оптимальных стоимостных пропорций между доходами и расходами, потребле­нием и накоплением и др.

3. Достижение эффективности 6 использовании средств при осуществлении хозяйственной и финансовой дея­тельности и на этой основе высоких конечных результатов.

Работа экономиста по финансовой работе характери­зуется цикличностью и повторяемостью. Каждый ее цикл начи­нается с составления плана на период и заканчивается отчетом и анализом за тот же период. Окончание одного периода (месяца, квартала, года) означает, что финансист начинает работать по следующему периоду. По методам осуществления профессио­нальных обязанностей его работа одинакова во все периоды, а различие обуславливается изменениями финансового состояния предприятия и его окружения.

Орудия труда

Экономист по финансовой работе работает с разнооб­разной финансовой информацией, которая, с одной стороны, является основой для егорасчетов, а с другой стороны он сам со­ставляет ряд документов по финансовым вопросам предприятия. В своей работе экономист по финансовой работе использует канцелярские материалы — бланки официальных статистиче­ских, банковских и налоговых документов, бумагу, ручки, каранда­ши и др. Ему также необходимы шкафы для хранения документа­ции и другое офисное оборудование.

Современный финансист использует в своей работе компьютеры и другую современную оргтехнику: принтеры, ксероксы и факсы. Их применение значительно повышает эффективность работы специалиста.

Условия труда

Экономист по финансовой работе работает о помеще­нии финансовой службы предприятия, всегда чистом, отапливаемом, хорошо освещенном.

Финансисты работают в дневную смену при продолжи­тельности рабочего дня 8 часов в соответствии с кодексом законов о труде. Рабочая нагрузка распределяется в течение кварталов и года неравномерно, она всегда выше в конце отчётного периода. Иногда приходится работать дополнительно, чтобы соблюсти утвержденные сроки. В начале нового периода наступает спад напряжения, и темп работы становится отно­сительно спокойным.

Экономист по финансовой работе работает в кабинет­ных условиях, сидя за рабочим столом, поэтому, чтобы не возни­кало предпосылок для развития болезней, являющихся следстви­ем малоподвижного образа жизни, надо по несколько раз в день вставать из-за стола и делать разминку. Продолжительное зрительное напряжение при чтении документов может ухудшить зрение экономиста, поэтому он должен позаботиться о хорошем освещении своего рабочего места, а также время от времени давать отдых своим глазам.