Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовое поручение – это расчетный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в установленных законодательством случаях, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, когда плательщик предоставляет обслуживающему его банку право на списание денежных средств со своего счета без его распоряжения.

В инкассовом поручении обязательно должно быть указано основании для бесспорного списания средств (например, ссылка на закон с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

Упрощенная схема расчетов инкассовыми поручениями -

Расчеты инкассовыми поручениями (ИП)

 

Более подробные схемы: отдельно

5. Расчеты по аккредитивам

В соответствии с «Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации» аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком (он называется банком – эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи.

В соответствии с указанием Центрального банка РФ от 11.06.04 №1442-У при расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент; банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк – эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться при наличии между банками прямых корреспондентских отношений. В этом случае банк – эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком – эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств.

Безотзывный аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка – эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия этого банка.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Последний может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре, в котором рекомендуется отражать следующее:

- наименование банка – эмитента;

- наименование банка, обслуживающего получателя средств;

- наименование получателя средств;

- сумма аккредитива;

- его вид;

- способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

- способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;

- полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;

- сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг) и требования к их оформлению;

- условие оплаты (ас акцептом или без акцепта уполномоченного плательщиком лица);

- ответственность за неисполнение или за ненадлежащее исполнение обязательств;

- другие положения.

Плательщик представляет в обслуживающий его банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк заполняет бланк аккредитива, в котором кроме обязательных реквизитов указывает:

- вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);

- условие его оплаты (с акцептом или без акцепта);

- номер счета для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

- срок действия аккредитива с указанием числа, месяца и года его закрытия;

- полное и точное наименование документов, против которых производятся платежи по аккредитиву;

- наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).

Если условиями аккредитива не предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то в аккредитив могут быть включены дополнительные условия:

- отгрузка товаров в определенные пункты назначения;

-представление документов, удостоверяющих качество продукции;

- запрещение частичных выплат по аккредитиву;

- способ транспортировки и другие.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица, последний должен представить исполняющему банку:

- доверенность, выданную плательщиком на его имя, с образцом подписи;

- паспорт или другой документ, удостоверяющий его личность;

- образец своей подписи.

Уполномоченное плательщиком лицо по всех экземплярах бланков реестра счетов заполняет следующие реквизиты:

«Акцептован за счет аккредитива от __________ №_______

(дата)

уполномоченным________

(Ф.И.О., паспортные данные)

Наименование организации – покупателя _______________________

Подпись___________________Дата_________________________

 

Расчеты покрытыми (депонированными) аккредитивами

 

 

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

- по истечении срока аккредитива;

- на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия (если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива);

- по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если это возможно по условиям аккредитива).

 

Если фактическая сумма поставленной поставщиком продукции окажется меньше суммы депонированной в банке поставщика, то что должен сделать этот банк? Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива должна быть перечислена исполняющим банком платежным поручением банку – эмитенту.

Преимуществами расчетов аккредитивами являются гарантия оплаты продукции поставщику и гарантия поставки ее покупателю. При наличии уполномоченного покупателя осуществляется контроль за соблюдением условий поставки товаров и их качеством.

Недостатки заключаются в том, что отвлекаются средства из оборота покупателя, а поставщик не может отгрузить товар до получения извещения об открытии аккредитива.

 

6. Расчеты чеками

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем на обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан.

Чек должен содержать:

1) наименование «чек», включенное в текст документа:

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они используются клиентами этих организаций, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений на основании договора о расчетах чеками, который составляется в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения этих операций.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками определяют порядок и условия их исполнения и должны предусматривать:

- форму чека, перечень его реквизитов (обязательных и дополнительных), порядок заполнения чека;

- перечень участников расчетов;

- срок предъявления чеков к оплате;

- условия оплаты чеков;

- ведение расчетов и состав операций по чекообороту;

- бухгалтерское оформление операций с чеками;

- порядок архивирования чеков.

Гарантирование платежа по чеку осуществляется посредством ### . Аваля

 

7. Факторинговые расчеты

Факторинг (в переводе с английского – агент, посредник) - это система финансирования, основным (но далеко не единственным!) элементом которой является переуступка поставщиком фактору неоплаченных платежных требований за поставленные товары (работы, услуги). При этом переуступается также и право получения по ним платежа. Фактор покупает платежные требования, обычно в течение 2-3 дней оплачивает поставщику от 70 до 90% суммы требования, остальные 10-30% (за вычетом комиссионных) оплачиваются позднее.

Поэтому в мировой практике под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых факторинговым отделом клиенту в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги и сочетающихся, как правило, с кредитованием его оборотного капитала.

Преимущество факторинговых операций для поставщика:

он сразу получает большую часть стоимости поставленного товара. Если банк оказывает и другие услуги, то поставщик может сэкономить на соответствующих расходах.

Для банка преимущество факторинга состоит в получении прибыли, усилении связи с клиентами.

 

8. Векселя

Вексель – составленное по установленной законом форме безусловное письменное денежное обязательство, выданное одной стороной (векселедателем) другой стороне (векселедержателю).

Основные черты вексельного обязательства и отличия его от других обязательств):

абстрактное, ничем не обусловленное;

формальное (письменная форма, набор обязательных реквизитов);

денежное;

оборотный документ (может передаваться с помощью передаточной надписи – индоссамента).

Функции векселя:

кредитная,

расчетная,

обеспечения долга,

вложения денег,

инструмент рефинансирования и проведения центральным банком денежно-кредитной политики.

Обязательные реквизиты простого векселя:

1) наименование «вексель», включенное в текст документа (вексельная метка);

2) обещание уплатить определенную сумму, которая указывается цифрами и прописью;

3) срок платежа:

а) на определенный день;

б) во столько-то времени от составления;

в) по предъявлении;

г) во столько-то времени от предъявления;

4) место платежа;

5) кому платить (наименование первого векселедержателя);

6) дата и место составления векселя;

7) подпись векселедателя.

В переводном векселе – дополнительный, 8) реквизит – плательщик по векселю (трассат).

2 основных вида векселей – простой и переводной.

Простой вексель – письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника, трассата) уплатить определенную сумму в определенный срок или по требованию в определенном месте определенному лицу или его приказу.

(схема 4 в альбоме по векселям).

Переводной вексель (тратта) – письменный документ, содержащий безусловный приказ одного лица (векселедателя, трассанта) плательщику (трассату) уплатить определенную сумму определенному лицу (ремитенту) или его приказу в определенном месте в установленный срок или по требованию.

Схема 6 в Альбоме по ДКБ без операций 4а.4б и 5б. ниже

 

 

Швейные изделия 5000 р.

Оборот переводного векселя

 

 

Возможности использования векселя:

 

1. предъявление его к оплате в день наступления срока платежа

 

 

схема 6 в альбоме по ДКБ с операцией 4а;

 

2. использование его в качестве средства платежа для расчетов предприятия со своим кредитором

схема 6 в альбоме по ДКБ с операциями 4б и 5б;

 

 

3. учет векселя в банке (схема 7 в альбоме по ДКБ)

2. Вексель

1. Продукция

Учет векселя в банке

 

 

Расчеты инкассовыми поручениями

(при иногородних расчетах).

Банк должника 7) Списание средств с расчетного счета клиента	9) Перевод средств в банк взыскателя 6) Пересылка документов.	Банк взыскателя 10) Зачисление средств на расчетный счет получателя
	5.
8.	Суд 4) Принятие решения о беспорном списании средств со счета должника, формирование пакета документов и выписка инкассового поручения.	11.
		3.
Должник	1) Заключение договора   2) Отгрузка продукции	Взыскатель

 

3 – обращение в судебный орган при неоплате товара;

5 – пересылка пакета документов и инкассового поручения;

8 – выписка с расчетного счета и копии исполнительных документов;

11 – выписка с расчетного счета и инкассовое поручение.

 

 

Расчеты инкассовыми поручениями

(при одногородних расчетах).

Банк должника 6) Списание средств с расчетного счета клиента	8) Перевод средств в банк взыскателя	Банк взыскателя 9) Зачисление средств на расчетный счет получателя
	5.
7.	Суд 4) Принятие решения о беспорном списании средств со счета должника, формирование пакета документов и выписка инкассового поручения	10.
		3.
Должник	1) Заключение договора   2) Отгрузка продукции	Взыскатель

 

3 – обращение в судебный орган при неоплате товара;

5 – пересылка пакета документов и инкассового поручения;

7 – выписка с расчетного счета и копии исполнительных документов;

10 – выписка с расчетного счета и инкассовое поручение.