Налоги и налогообложение. Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

За январь текущего года в организации, занимающейся производственной деятельностью осуществлены следующие операции (ставка НДС - 18%, расчетная ставка НДС - 18/118).

- оприходованы и оплачены материалы на сумму 590 руб. (в том числе НДС);

- приняты услуги сторонних организаций по производственной деятельности на сумму 354 руб. (в том числе НДС);

- получена финансовая помощь от покупателей продукции в размере 2360 руб. (в том числе НДС);

- продана продукция на сумму - 10 620 руб., в том числе НДС;

- проданы основные средства на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС), остаточная стоимость проданных основных средств - 4000 руб. (числится в учете без НДС).

Бухгалтерский учет

Деятельность по купле-продаже ценных бумаг не является для компании основной. На начало месяца у компании числилось 100 шт. акций одного эмитента. Их стоимость составляла 1 100 руб./шт. В течение месяца компания приобрела акции этого же эмитента. Они были куплены 4 партиями:

- 1-я – 190 шт. по цене 1230 руб./шт.;

- 2-я – 185 шт. по цене 1245 руб./шт.;

- 3-я – 320 шт. по цене 1180 руб./шт.;

- 4-я – 250 шт. по цене 1200 руб./шт.;

В этом же месяце было продано 680 шт. акций. Согласно учетной политике фирмы акции списывают с использованием метода ФИФО. Определите стоимость выбывших в течение месяца ценных бумаг, а также стоимость ценных бумаг, которые будут числиться в учете компании. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 12

Налоги и налогообложение

Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет

За январь текущего года в организации, занимающейся оптовой торговлей, осуществлены следующие операции (ставка НДС - 18%, расчетная ставка НДС - 18/118).

- оприходованы и оплачены товары на сумму 8 260 руб. (в том числе НДС);

- приняты оплаченные услуги сторонних организаций по торговой деятельности на сумму 236 руб. (в том числе НДС);

- получен аванс за предстоящую поставку товара в следующем отчетном периоде на сумму - 9440 руб.;

- проданы товары на сумму 11 800 руб. (в том числе НДС), в счет отгрузки данной партии товаров в предыдущем отчетном периоде былполу­чен аванс в сумме 5900 руб., и по нему был начислен НДС в сумме 900 руб.;

- проданы основные средства на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС), остаточная стоимость проданных основных средств - 4000 руб. (числится в учете без НДС).

Бухгалтерский учет

Организация отражает стоимость материалов по учетным ценам (с использованием счетов 10,15,16). По состоянию на 1 декабря 2011 г.:

Остаток материалов на складе (сальдо счета 10) – 30 000 руб.;

Дебетовое сальдо по счету 16 – 2000 руб.

В декабре были оприходованы материалы по учетным ценам на сумму 50 000 руб. По документам поставщика фактическая себестоимость материалов составила 70 800 руб. (в т.ч. НДС -10 800 руб.).

В декабре на основное производство списаны материалы на сумму 40 000 руб. по учетным ценам. Составьте бухгалтерские проводки.

Билет 13

Налоги и налогообложение

Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

- реализована продукция на сумму 1 850 000 руб. (в том числе НДС);

- получено авансов в счет предстоящей поставки продукции на сумму 306 800 руб.;

- приобретены материальные ценности для производственных целей на сумму 850 000 руб.(в том числе НДС);

- учен НДС по авансу, полученному в декабре прошлого года, по которому продукция реализована в январе текущего года.

 

Бухгалтерский учет

За отчетный месяц имеется следующая информация по движению материалов. Учет материалов ведется на счетах 10, 15, 16.

Информация по счетам за отчетный период

№	Счет	Сальдо начальное	Оборот дебетовый	Оборот кредитовый
1.	10 «Материалы»	68 400	240 680	278 200
2.	16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»	(-1 300)	15 380	-

 

В течение отчетного периода были совершены операции по списанию материалов по учетным ценам, приведенным в таблице

Информация по списанию материалов за отчетный период

№	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Оценка, руб.
1.	Отпущены материалы на нужды основного производства			192 400
2.	Отпущены материалы на общехозяйственные нужды			23 790
3.	Отпущены материалы, предназначенные для использования в операциях, связанных с продажей продукции, товаров			34 860
4.	Отражена недостача материалов, выявленных при инвентаризации			18 750
5.	Списана учетная стоимость проданных материалов			8 400
	Всего			278 200

Определить фактическую себестоимость материалов, списанных по всем направлениям выбытия материалов. Выполнить бухгалтерские проводки.

 

Билет 14

Налоги и налогообложение

ООО «Сундук» работает в Москве.

На балансе фирмы числятся основные средства, остаточная стоимость которых составила:

- на 1 января 2010 года – 2 400 000 руб.;

- на 1 февраля 2010 года – 2 600 000 руб.;

- на 1 марта 2010 года – 2 800 000 руб.;

- на 1 апреля 2010 года – 3 200 000 руб.;

- на 1 мая 2010 года – 2 500 000 руб.;

- на 1 июня 2010 года – 2 400 000 руб.;

- на 1 июля 2010 года – 2 300 000 руб.;

- на 1 августа 2010 года – 2 000 000 руб.;

- на 1 сентября 2010 года – 1 800 000 руб.;

- на 1 октября 2010 года – 2 200 000 руб.;

- на 1 ноября 2010 года – 2 500 000 руб.;

- на 1 декабря 2010 года – 2 800 000 руб.;

- на 31 декабря 2010 года – 3 000 000 руб.;

Рассчитать авансовые платежи за I квартал 2010 года, за первое полугодие 2010 года, за 9месяцев 2010

года.

 

 

Бухгалтерский учет

Спишите материал А в производство методом ФИФО и методом средней себестоимости.

Показатель	Количество шт.	Цена за единицу в руб.	Сумма в руб.
Остаток на 01.02			72 000
Поступило:
I поставка	1 000		110 000
II поставка			104 000
III поставка	1 400		147 000
Всего поступило	3 200
Отпущено в производство	3 000
Остаток на 01.03

 

Билет 15