Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни

В личном страховании существуют резервы двух типов: резервы по страховым случаям, подлежащим урегулированию (резервы по уже произошедшим, но не оплаченным страховым событиям) резервы по текущим (действующим) договорам. Страховой резерв отражает долг страховщика перед страхователем. Обязательства страховщика носят вероятностный характер, так как страховой случай может не произойти, и все средства страхователя останутся у страховщика, долг исчезнет. Кроме того выплаты страховых премий и страховой суммы не совпадают во времени, а, следовательно, имеет место эффект накопления. Поэтому при расчете математических резервов необходимо использовать современную вероятную стоимость обязательств. Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни определяются нормативным методом по каждому договору в отдельности. В Правилах страхования выделяются следующие виды резервов:Технические резервы(Реэерв незаработанной премии РНП; Резерв убытков (Резерв заявленных, но неурегулированных убытков РЭУ; Резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ ); Дополнительные технические резервы(Резерв катастроф РК ; Резерв колебаний убыточности РКУ) ; Другие виды технических резервов) ; Резерв предупредительных мероприятий РПМ Резерв заявленных, но неурегулированных убытков РЭУ - по урегулированию убытков по договорам, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату Резерв произошедших, но незаявленных убытков РПНУ -расходы по урегулированию убытков, возникших в связи с происшедшими страховыми случаями в течении отчетного периода, о факте наступления которых не было заявлено в установленном порядке Резерв катастроф РК - Для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием непреодолимой силы или крупномасштабной аварии, для осуществления страховых выплат по большому кол1неству договоров. Резерв колебаний убыточности РКУ - Для страховых выплат, в случаях, если значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности. Другие виды технических резервов - Для специфических принятых обязательств Резерв предупредительных РПМ - Для финансирования мероприятий предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а также на другие цели.

68 Прогнозирование резерва незаработанной премии по первой учетной группе по рисковым видам страхованияСхемы расчета резервов незаработанной премии по разным видам страхования, относящимся к разным учетным группам, различаются. Для большинства видов страхования, относящихся к 1 учетной группе резервы определяются по каждому договору, исходя из анализа динамики резерва. Резервы изменяются, снижаются во времени. На схеме показано, что в момент заключения договора (за 3 месяца до отчетной даты m = 3) сумма резерва должна быть установлена на уровне базовой страховой премии (Тб). Из приведенного графика видно, что размер резерва уменьшается во времени и достигает естественно нуля в момент завершения действия договора. Чем ближе срок окончания договора, тем меньше шансов на то, что за предстоящий период страховой случай произойдет. Например, если застрахован автомобиль, то если он не попал в аварию за 5 месяцев, то вероятность наступления страхового случая в последнем месяце Уменьшается. Таким образом резерв незаработанной премии может быть определен по формуле: НП=Т6*(n-m)/n , где Т6-бругго-ставка п - срок действия договора в днях; m - число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты. Если до отчетной даты необходимо произвести прогнозную среднюю оценку резервов в течение данного периода то требуется учитывать средний период, на который заключаются договоры (n ср.) и общую сумму базовой страховой премии по виду страхования (сумма Тб): НП=0,5* сумм. Тб*n ср./D, где D - годовой период.

69. Прогнозирование резерва незаработанной премии по второй и третьей учетной группе по рисковым видам страхования. Ко второй учетной группе относятся два вида: страхование финансовых рисков и страхование ответственности заемщиков за непогашение кредитов. Резерв по этой группе не изменяется в течение всего срока действия договора, так как страховой случай проявить себя может только после окончания срока действия договора. О том, возвращен ли, к примеру, кредитору выданный кредит мы в действительности можем узнать только по истечении периода, на который заключен договор. В связи с этим резерв определяется в полном размере базовой страховой премии пока не закончится срок действия договора. К третьей учетной группе относятся виды страхования с неопределенными датами начала и окончания действия договора. Сумма резерва в этом случае принимается на уровне 40% от базовой страховой премии по договорам, действующим на отчетную дату. При прогнозировании размера резерва по данной группе договоров допустимо ориентироваться на объем базовой страховой премии.

70 Прогнозирование РЗУ и РПНУ Резервы убытков состоят из резервов заявленных, но неурегулированных убытков (РЭУ) и резерв происшедших, но не заявленных убытков (РПНУ). Сумма РЭУ определяется по каждой неурегулированной претензии, поданной а установленном порядке. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков изменяется случайным образом и поэтому определить его прогнозное значение можно только исходя из статистических данных о работе СК за предшествующие периоды, связав его уровень со страховой премией, полученной СК за период протезирования П: РЗУ=dp*П. где dp - доля РЭУ по отношению к собранной премии в среднем за предыдущие кварталы. О незаявленных убытках СК не может знать и поэтому РПНУ определяется в % (10%) к собранной страховой премии за 4 предшествующих отчетных квартала. С точки зрения прогноза при расчете РПНУ сложности не возникают, т.к. расчет базируется на отчетных данных.

71. Прогнозирование дополнительных резервов. К дополнительным резервам относится резерв катастроф и резерв колебаний убыточности. Для их создания требуется специальное разрешение Департамента страхового надзора Минфин. Резерв катастроф используется для осуществления страховых выплат по большому числу договоров в связи с ущербом, явившимся результатом влияния непреодолимой силы или аварии. Суммы резерва могут быть значительными, охватывать длительный период (10 лет). Например, страхование от землетрясения, которое происходит раз в двадцать лет, требует огромных резервов, а СК, собирая взносы, освобождается от налогов и для исключения злоупотреблений в этом случае требуется проверка Департамента страхового надзора. Резерв колебаний убыточности страховой суммы необходим в тех случаях, когда отчетная сумма выплат по СК превышает тот объем выплат, который предусмотрен в расчетах нетто-ставки. Что бы обеспечить своевременные страховые выплаты, требуется создать дополнительный резерв, который во-первых, позволит решить проблемы СК из-за неточности тарифов, во-вторых дает возможность уменьшить сумму средств, направленных СК на собственное содержание и в третьих, приведет к уменьшению налога на прибыль. Резерв предупредительных мероприятий образуется за счет отчислений от страховой брутто-премии. Например, в имущественном страховании в СК может быть предусмотрено в структуре тарифной ставки отчисления в резерв в размере 4%. СК сама решает вопрос о том, каким образом использовать этот резерв: создавать ли собственную организационную структуру для их использования или перечислять эти средства в специализированные организации. ВОЗМОЖНОРезервы убытков состоят из резервов заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерв происшедших, но не заявленных убытков (РПНУ). В учете сумма РЗУ определяется по каждой неурегулированной претензии, поданной в установленном порядке. Резерв заявленных, но неурегулированных убытков изменяется случайным образом и поэтому определить его прогнозное значение можно только исходя из статистических данных о работе страховой компании за предшествующие периоды, связав его уровень со страховой премией. полученной страховой организацией за период прогнозирования П: , где dр – доля РЗУ по отношению к собранной премии в среднем за предшествующие кварталы.

72. Прогнозирование резервов по страхованию жизни. При отсутствии у страховщиков согласованного с Департаментом страхового надзора отдельного Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни и использовании нормы доходности при расчете страхового тарифа по данному страхованию рекомендовано определять размер резервов по страхованию жизни по формуле: P=Pk*(100+0.25*i)/100 + Пo*(100+0.125i)/100 - В, где Р - сумма резерва по виду страхования на отчетную дату; Pk - сумма резерва по виду страхования на начало отчетного периода; i - годовая норма доходности в %, использованная при расчете тарифной ставки по виду страхования; По - страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период; В - сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период. Если условия по виду страхования предусматривают применение нормы доходности, зависящей от срока страхования, то сумма резервов определяется по совокупности договоров страхования, сгруппированных в зависимости от нормы доходности, использованной при расчете страховых тарифов.

73. Принципы инвестиционной деятельности в страховых компаниях. Инвестиции в страховом бизнесе осуществляются за счет резервов. При этом для обеспечения своевременной выплаты клиентам с учетом доходов, получаемых от инвестиций, страховщики должны соблюдать ряд принципов. Принцип диверсификации предполагает, что инвестор использует широкий спектр вложений средств для уменьшения возможного риска. Согласно принципу возвратности инвестор должен вкладывать средства таким образом, чтобы вложенные средства были возвращены. Принцип доходности означает, что СК должна получить от вложений max доход. В настоящее время наиболее доходными являются государственные ценные бумаги (ГКО, ОФЗ и др.) Однако их приобретение в большом количестве создает опасность, так как при снижении их доходности в будущем СК может не получить доход от других эффективных вложений, так как будет нарушен принцип диверсификации. Принцип ликвидности - это возможность быстрой реализации инвестиционных активов с целью получения денежных средств и обеспечения выполнения обязательств по страховым выплатам. Для реализации этих принципов в страховой практике используется набор методов государственного регулирования инвестиционной деятельности, нашедших отражение в Правилах размещения страховых резервов, утвержденных приказом Минфин РФ от 22 февраля 1999 года № 16Н.