Анализ прибыли по факторам. Прибыль зависит от объема производства, ассортимента, цены и стоимости производства

Прибыль зависит от объема производства, ассортимента, цены и стоимости производства.

1. ∆Пц = = В₁ –

2. ∆П_Z = - = -(З₁ –

3. ∆П_Q = = – ( – В₀)R⁰

4. ∆П_АС = ( – R⁰)

R₀ - средняя рентабельность продаж в базисном периоде = П₀/В₀

 

Выручка и затраты БП, ОП факт и в БП.

k=∆Ух/У₀*Х₀/∆Х

kQ=∆ПQ/П₀*Q₀/∆Q

kс/c=∆ПZ/П₀*Z₀/∆Z. ∆Z=z0 – z1

Z₀=S₀/Q₀, Z1=S1/Q₀

Kасс i=∆Пасс/П₀*Ц₀/(Ц₁⁰-Ц₀)

kцен=∆Пц/П₀*Ц₁⁰/(Ц₁-Ц₁⁰)

Ц₀= B₀/Q₀, ц¹₀= B¹₀/Q₁ , Ц₁= B₁/Q₁,

 

П=В-S=B-S'-S''=Q(ц-z)-S''=0,

Где S' – переменные затраты, S'' – постоянные затраты, z – удельные переменные затраты.

Критический объем производства: Q_к=

B-S’ – маржинальный доход

ц-z – удельный маржинальный доход

 

Запас предпринимательской прочности: ЗПП=Qф-Qк

Коэффициент предпринимательской прочности: kпп=ЗПП/Qф*100

Степень возможного уменьшения производства, не угрожающего фин стабильности предприятия. Характеризует степень рискованности деятельности предприятия.

 

Операцианный рычаг (ОР): ОР=S''/S

Удельный вес затрат с себестоимости продукции.

Сила возвействия ОР (Левирижд) характеризует на сколько % изменится прибыль предприятия при изменении какого-либо фактора, ее определяющего на 1%.

L_Q=МД/П, L_ц=В/П, L_Z=-S’/П=L_Q-L_Ц, L_S’’=-S’’/П=1-L_Q

Эффект ОР (ЭОР)=∆Ф_i%*L_i …=∆Q%*L_Q ……=∆ц%*L_ц

Ф_i – i-ый фактор изменения прибыли

 

Анализ прибыли по факторам

∆ПQ =	=∆Пc/c
∆ПS’’= -∆S’’

∆П_Z = -Q₁ * ∆Z

∆П_ц = ( – Ц₀)Q₁

∆П_АС = (Ц₁– ) Q₁

 

Насколько необходимо увеличить объем производства, чтобы нейтрализовать рост S’’

∆Q_S=∆S’’/(ц₀-z₀)

Насколько необходимо увеличить объем производства, чтобы нейтрализовать рост S’

∆Q_z=(Q₀+∆Q_S)∆z/(ц₀-z₁)

Насколько необходимо увеличить объем производства, чтобы нейтрализовать снижение цены

∆Q_ц=-(Q₀+∆Q_S+∆Q_z)∆ц/(ц₁-z₁)

 

 

∆Q=∆П/(ц₀-z₀)

∆z=-∆П/Q₀

∆S’’=-∆П

∆Ц=∆П/Q₀

 

Оценка эффективности работы предприятия

Модель Дзюпо:

R_{собств.кап.}= => ЧП=Пбаланс – Налоги

 

1. R_продаж= - характеризует рентабельность собственной деятельности предприятия

2. Коэф. оборачиваемости активов= - характеризует эффективность инвестиционной деятельности предприятия

ЧА=Активы-Кредиты-Задолженность

3. Фин рычаг=ЧА/СК – эффективность фин деятельности предприятия

4. 1-n =>n – налоговая нагрузка (ставка налога платежей из прибыли). ФР – финансовый рычаг

 

R_ск= R_n* k_A*ФР* (1-n)

∆R^фр_ск=R_П⁰* К_А⁰ * ∆ФР*(1-n₀)

∆R_ск=R_П⁰* ∆К_А * ФР₁*(1-n₀)

∆R_ск=∆R_П⁰* К_А¹ * ФР₁*(1-n₀)

∆R_ск=-R_П¹* К_А¹ * ФР₁* ∆n

 

Оценка деловой активности предприятия

k_А=ВА/Аср (среднегодовая стоимость активов)

_kОА=ВА/ОА

f=ВА/

kоб запасов=В/З; S/З

kдеб задолж-ти= В/ДЗ

kкред задолж-ти= В/КЗ=S/З

Оборачиваемость – возвращение затраченных средств.

W+M+Э+З+А/З-S

kдз> kкз, ДЗ<КЗ

ТД_З=360/kкз=360/10=36 дней

Kдз=10 15 360/15=24 дня

 

Операционный цикл (время омертвленного капитала)=Тдз+Тзапасов => min (=0 при предолплате, <0 – не может быть)

Фин цикл (время отвлечения капитала из оборота)=Тдз+Тз-Ткз => min

 

СОК=СК+ДК-ВОА

0-∑ДЗ+З=КЗ

<0-КЗ>ДЗ – признак банкротства

ФЭП=ДЗ+З-КЗ

ФЭП<СОК – СОК и остаток

ФЭП=СОК – ДС=0

ФЭП>СОК – краткосрочные кредиты