Анализ ликвидности баланса __

Задание 1

По данным таблицы №1 произвести анализ товарооборота за год, по кварталам.

1. В процессе анализа рассчитайте:

Ø Абсолютное отклонение (отчетный год – базисный год);

Ø Удельные веса (Ткв / Тгод х 100%);

Ø Отклонение по удельным весам (отчетный период – базисный период);

Ø Темп изменения товарооборота (Тотч / Тбаз х 100%).

2. Результаты расчетов оформите в аналитическую таблицу.

3. По результатам анализа оформите графики, сделайте выводы и рекомендации по увеличению товарооборота.

 

 

Таблица № 1

Анализ динамики

Товарооборота____________________

_

 

Период	Базисный период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
год						-

 

 

По данным таблицы № 2 произвести анализ показателей по труду.

1. В процессе анализа рассчитайте:

Ø Абсолютную сумму экономии (-) или перерасхода (+)

(ФОТотч – ФОТбаз)

Ø Размер снижения (-) или роста (+) уровня заработной платы (Уотч – Убаз)

Ø Относительную сумму экономии (-) или перерасхода (+)

(Уотч – Убаз) х Тотч /100%

Ø Размер влияния на фонд заработной платы факторов:

o изменения численности работников (Ч)

(Чотч – Чбаз) х Сз баз

o изменения средней заработной платы (Сз)

(Сз отч – Сз баз) х Ч отч

2. Изучите соотношение темпов изменения производительности труда (выработки) и средней заработной платы на одного работника

3. Рассчитайте размер влияния на объем товарооборота:

Ø изменения численности работников

(Чотч – Чбаз) х Пбаз

Ø Изменения производительности труда (П)

(Потч – Пбаз) х Чотч

4. По результатам расчетов оформите аналитическую таблицу, постройте графики, сделайте соответствующие выводы и рекомендации по улучшению стимулирования труда работников, по росту производительности труда на одного работника и объема товарооборота.

 

 

Таблица № 2

Анализ показателей по труду ______

_

Показатели	Един. изм	Базисный год	Отчетный год	Отклонение +, -	Темп изменения, %
1.Товарооборот	тыс.руб.
2.Общая численность работников	чел.
3.Численность торгово-оперативных работников	чел.
4.Выработка на одного работающего (стр1 / стр2)	тыс.руб.
5.Выработка на одного торгово-оперативного работника (стр1 / стр3)	тыс.руб.
6.Фонд заработной платы	тыс.руб.
7.Уровень заработной платы (стр6 / стр1 х 100%)	%
8.Среднегодовая заработная плата	тыс.руб.

Задание 2

По данным таблицы № 3

1. Произведите анализ валового дохода (ВД), рассчитайте:

Ø Отклонения валового дохода отчетного периода от базисного

o в сумме (ВДотч – ВДбаз)

o по уровню (Увд отч – Увд баз)

Ø Темп изменения (ВДотч / ВДбаз х 100%)

Ø Размер влияния на валовой доход:

o изменения объема товарооборота

(Тотч – Тбаз) х Увд баз / 100%

o изменения уровня валового дохода (Увд)

(Увд отч – Увд баз) х Тотч / 100%

2. Произведите анализ прибыли (П) и рентабельности (Уп) товарооборота, рассчитайте:

Ø Отклонения прибыли отчетного периода от базисного

o в сумме (Потч – Пбаз)

o по уровню (Уп отч – Уп баз)

Ø Темп изменения (Потч / Пбаз х 100%)

Ø Размер влияния на прибыль:

o изменения объема товарооборота

(Тотч – Тбаз) х Уп баз / 100%

o изменения уровня валового дохода (Увд)

(Увд отч – Увд баз) х Тотч / 100%

o изменения уровня издержек (Ebj)

(Уио отч – Уио баз) х Тотч / 100%

o изменения прочих доходов и расходов предприятия

3. По результатам в расчетах постройте аналитическую таблицу, графики, сделайте соответствующие выводы и рекомендации по улучшению финансовых результатов работы предприятия.

 

 

Таблица № 3

Анализ финансовых результатов __

_

Показатели	Един. изм	Базисный год	Отчетный год	Отклонение +, -	Темп изменения, %
1.Товарооборот	тыс.руб.
2.Валовой доход от реализации	тыс.руб.
3.Уровень валового дохода (стр2 / стр1 х 100%)	%
4.Издержки обращения	тыс.руб.
5.Уровень издержек обращения (стр4 / стр1 х 100%)	%
6.Прибыль от реализации (стр2 – стр4)	тыс.руб.
7.Уровень рентабельности (стр6 / стр1 х 100%)	%
8.Прочие доходы	тыс.руб.
9.Прочие расходы	тыс.руб.
10.Балансовая прибыль	тыс.руб.
11.Уровень рентабельности (стр10 / стр1 х 100%)	%
12.Чистая прибыль (стр10 – налог на прибыль)	тыс.руб.
13.Уровень рентабельности (стр12 / стр1 х 100%)	%

Задание 3

1. По балансу за отчетный период произвести анализ имущества предприятия и источников его формирования (таблица № 4). Определите абсолютные отклонения, отклонения по удельным весам, темп изменения за анализируемый период.

Наименование статей	На начало года	На конец года	Отклонение +, -	Темп изменения, %
тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
					гр.4 – гр.2	гр.5 – гр.3	гр.4 / гр.2 х 100%
Актив
1 раздел
2 раздел
Баланс
Пассив
3 раздел
4 раздел
5 раздел
Баланс

 

2. По данным таблицы № 5 произведите анализ ликвидности баланса.

Для расчета платежного излишка (+) или недостатка (-) для расчета коэффициентов текущей, срочной и абсолютной ликвидности по балансу предприятия сгруппируйте:

Ø Активы баланса в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства в следующие группы:

· (А1) наиболее ликвидные активы:

Краткосрочные финансовые вложения;

Денежные средства.

· (А2) быстро реализуемые активы:

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты).

· (А3) медленно реализуемые активы:

Запасы;

НДС по приобретенным ценностям;

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты).

· (А4) трудно реализуемые активы:

Итого по первому разделу актива.

Ø Пассивы баланса по степени срочности их оплаты сгруппируйте в следующие группы:

· (П1) наиболее срочные обязательства:

Кредиторская задолженность.

· (П2) краткосрочные пассивы:

Заемные средства;

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов;

Прочие краткосрочные обязательства.

· (П3) долгосрочные пассивы:

Итого по разделу 4 пассива;

Доходы будущих периодов;

Резервы предстоящих расходов и платежей;

· (П4) постоянные, или устойчивые, пассивы:

Итого по разделу 3 пассива.

 

 

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1

А2 ≥ П2

А3 ≥ П3

А4 ≤ П4

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:

Ø Текущую ликвидность (ТЛ), которая свидетельствует о платежеспособности (+) или не платежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

Ø Перспективную ликвидность (ПЛ). Это прогноз платежеспособности на основе будущих поступлений и платежей:

ПЛ = А3 – П3

3. По данным таблицы № 5 рассчитайте коэффициенты автономии, банкротства, обеспеченности собственными средствами оборотных активов.

· К автономии = 3 раздел пассива баланса : (1+2 раздела актива)

(оптимальное значение коэффициента ≥ 0,5)

· К банкротства = 1 – К автономии

· К финансовой зависимости = (4+5 раздел пассива) : 3 раздел пассива

(оптимальное значение коэффициента ≤ 1)

· К маневренности = (3 раздел пассива – 1 раздел актива) : 3 раздел пассива

(оптимальное значение коэффициента 0,5)

· К обеспеченности собственными средствами оборотных активов = 3 раздел пассива – 1 раздел актива) : 2 раздел актива

(оптимальное значение коэффициента не менее 0,1)

· К текущей ликвидности = 2 раздел актива : 5 раздел пассива

(норма коэффициента от 1 до 2)

· К срочной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + краткосрочная дебиторская задолженность + прочие оборотные активы) : 5 раздел пассива

(норма коэффициента больше 1)

· К абсолютной ликвидности = (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения) : 5 раздел пассива

 

4. По результатам анализа баланса сделайте соответствующие выводы и рекомендации.

 

 

Таблица № 5

Анализ ликвидности баланса ______

________________________________

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек или недостаток +, -
						7=2-5	8=3-6
Наиболее ликвидные активы (А1)			Наиболее срочные обязательства (П1)
Быстро реализуемые активы (А2)			Краткосрочные пассивы (П2)
Медленно реализуемые активы (А3)			Долгосрочные пассивы (П3)
Трудно реализуемые активы (А4)			Постоянные пассивы (П4)
Баланс			Баланс