Заполнение Бухгалтерского баланса (форма N 1)

2015-12-08

247

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

В типовой форме Бухгалтерского баланса, рекомендованной Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н (в ред. от 05.10.2011 г.), после названия соответствующих статей отсутствуют номера счетов бухгалтерского учета.

Для заполнения баланса можно воспользоваться приведенной ниже таблицей.

Название статей баланса	Счета бухгалтерского учета

Нематериальные активы	Разница между остатками по счетам 04 "Нематериальные активы" (без учета расходов на НИОКР) и 05 "Амортизация нематериальных активов"
Результаты исследований и разработок	Расходы на НИОКР, учтенные на счете 04 "Нематериальные активы"
Основные средства	Разница между остатками по счетам 01 "Основные средства" и 02 "Амортизация основных средств" (без учета амортизации, начисленной по доходным вложениям в материальные ценности)
Доходные вложения в материальные ценности	Разница между остатками по счетам 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и 02 "Амортизация ОС" в части амортизации, начисленной по этим объектам
Финансовые вложения (долгосрочные)	Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения" (в части долгосрочных вложений), 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета" (в части долгосрочных депозитов), уменьшенные на остаток по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги"
Отложенные налоговые активы	Сальдо по счету 09 "Отложенные налоговые активы"
Прочие внеоборотные активы	Другие виды внеоборотных активов, учтенные на счете 08 "Вложения во внеоборотные активы” и 07 "Оборудование к установке"
Запасы	Общая сумма запасов. Сальдо по счетам 10 "Материалы", 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей" и 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей" минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки материалов Сальдо по счету 11 "Животные на выращивании и откорме" Сальдо по счетам 20 "Основное производство", 21 "Полуфабрикаты собственного производства", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства", 46 "Выполненные этапы по незавершенным работам" Сальдо по счетам 41 "Товары", 43 "Готовая продукция" , 44 "Расходы на продажу" минус сальдо по счету 42 "Торговая наценка" и минус сальдо по счету 14 "Резервы под снижение стоимости материальных ценностей" в части уценки товаров Сальдо по счету 45 "Товары отгруженные" Сальдо по счету 97 "Расходы будущих периодов"
НДС по приобретенным ценностям	Сальдо по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям"
Дебиторская задолженность	Общая сумма дебиторской задолженности Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", 71 "Расчеты с подотчетными лицами", 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 75 "Расчеты с учредителями”, 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" минус сальдо по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам" Здесь же отражаются суммы излишне уплаченных налогов, сборов, прочих платежей в бюджет, а также на соц. страхование и пенсионное обеспечение, учтенные на счетах 68 и 69
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	Сальдо по счетам 58 "Финансовые вложения", 55 "Специальные счета в банках", субсчет 3 "Депозитные счета", в части краткосрочных вложений и депозитов, минус часть сальдо по счету 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений в ценные бумаги", относящуюся к краткосрочным финансовым вложениям
Денежные средства и денежные эквиваленты	Сальдо по счетам 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета", 57 "Переводы в пути", а также сальдо по счету 55 "Специальные счета в банках", за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений
Прочие оборотные активы	Сальдо по дебету счетов 79 "Внутрихозяйственные расчеты", 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" и другие активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела "Оборотные активы" Бухгалтерского баланса
Уставный капитал	Сальдо по счету 80 "Уставный капитал"
Собственные акции, выкупленные у акционеров	Сальдо по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" показывается в пассиве Баланса в качестве отрицательной (вычитаемой) величины
Переоценка внеоборотных активов	Сальдо по счету 83 "Добавочный капитал", относящееся к переоценке внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)	Сальдо по счету 83 "Добавочный капитал"(без учета сумм по переоценке внеоборотных активов)
Резервный капитал	Сальдо по счету 82 "Резервный капитал"
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	Сальдо по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» Дебетовое сальдо по счету 84 и 99, означающее убыток, показывается в пассиве Баланса в качестве отриц. (вычитаемой) величины - в круглых скобках
Заемные средства (долгосрочные)	Сальдо по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
Отложенные налоговые обязательства	Сальдо по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства"
Оценочные обязательства	Сальдо по счету 96 “Резервы предстоящих расходов” в части оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых превышает 12 месяцев после отчетной даты
Прочие обязательства (долгосрочные)	Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62"Расчеты с покупателями и заказчиками", 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" в части долгосрочных обязательств
Заемные средства (краткосрочные)	Сальдо по счету 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам"
Кредиторская задолженность	Общая сумма кредиторской задолженности Сальдо по счетам 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части краткосрочной задолженности Сальдо по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" Сальдо по счету 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" Сальдо по счету 68 "Расчеты по налогам и сборам" Сальдо по счетам 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в части сумм авансов, полученных под поставку товаров, работ и услуг, а также сальдо по счетам 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", 71 "Расчеты с подотчетными лицами" и суммы выданных векселей, учтенных на счете 60 Сальдо по счету 75 "Расчеты с учредителями" в сумме невыплаченных доходов
Доходы будущих периодов	Сальдо по счету 98 "Доходы будущих периодов"
Оценочные обязательства	Сальдо по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" на суммы оценочных обязательств, предполагаемый срок исполнения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты
Прочие обязательства (краткосрочные)	Сальдо по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" и иные обязательства, не нашедшие отражения по др. группам статей раздела "Краткосрочные обязательства"

2015-12-08

247

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Обсуждение в статье: Заполнение Бухгалтерского баланса (форма N 1)

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓