Анализ прибыльности предприятия

Данный раздел содержит в себе анализ абсолютных и относительных показателей прибыльности предприятия. Анализ выполняется за отчетный и прошлый годы и выявляется динамика показателей.

Анализ абсолютных показателей прибыльности проводится на основании данных отчета о финансовых результатах.

Результаты расчетов комментируются и анализируются по структуре и динамике прибыли.

Анализ относительных показателей прибыльности следует проводить по показателям, которые приведены ниже.

Таблица 2.4 - Анализ чистой прибыли (убытка)

Оценка рентабельности предприятия:

общая рентабельность предприятия (Р_о)

,

(4.2)

где П_зв – прибыль от обычной деятельности;

– средняя стоимость имущества предприятия (валюта баланса).

Средняя стоимость имущества рассчитывается как среднеарифметическая величина из суммы данных на начало и конец соответствующего периода;

чистая рентабельность предприятия (Р_ч):

,

(4.3)

где Пч._зв. – чистая прибыль предприятия от обычной деятельности;

чистая рентабельность собственного капитала (Рч._в.к.):

,

(4.4)

где – средняя стоимость собственного капитала (итог раздела І пассива);

общая рентабельность производственных фондов (Рп._ф.):

,

(4.5)

где В_ф – средняя стоимость производственных фондов. Рассчитывается как среднеарифметическая величина остаточной стоимости основных средств (раздела І актива) и среднегодовых остатков материальных оборотных средств ( сумма строк с 100 по 140 актива) на начало и конец года. Для малых предприятий сумма строк 100 и 130.

Оценка эффективности управления:

чистая прибыль на 1 грн реализованной продукции (оборота) (Е₁):

(4.6)

где РП – чистый доход (выручка) от реализации продукции;

прибыль от операционной деятельности на 1 грн реализованной продукции (Е₂):

(4.7)

где П_оп – прибыль от операционной деятельности;

прибыль от обычной деятельности на 1 грн реализованной продукции (Е₃):

(4.8)

Все приведенные в данном разделе показатели рассчитываются за анализируемый и отчетный годы. Анализируются их величина и динамика.

Для малых предприятий рассчитываются и анализируются лишь два показателя: чистая рентабельность предприятия (ф. 4.3) и чистая прибыль на 1 грн. реализованной продукции (ф. 4.6).

Эффективность работы банков оценивается с помощью таких показателей:

§ Рентабельность активов (Р₁)

,

(4.9)

где П – прибыль до налогообложения;

– средняя сумма активов банка.

§ Рентабельность капитала (Р₂)

,

(4.10)

где – средняя сумма капитала банка.

§ Чистый спред банка (ЧС)

(4.11)

где По, П_у – соответственно, проценты получены банком и уплаченные;

К – кредиты, выданные банком;

Д – депозиты, по которым банк начисляет проценты.

§ Чистая процентная маржа (ЧПМ)

(4.12)

где ЧПД – чистый процентный доход банка.