Модернизация предприятия
Кафедра управления инновациями и организации производства
Оценка экономической целесообразности проекта Методические указания по выполнению экономической части ВКР
Факультет производственного менеджмента и инновационных технологий
Специальность 190601 – «Автомобили и автомобильное хозяйство» Направление подготовки 190600.62 – «Эксплуатация транспортно-технологических машин и комплексов» Направление подготовки 100100.62 – «Сервис»
Вологда УДК 65.011.46(076)
Оценка экономической целесообразности проекта:методические указания по выполнению экономической части ВКР. - Вологда: ВоГУ, 2014. - 24 с.
Предназначены для студентов специальности 190601 «Автомобили и автомобильное хозяйство», направлений подготовки 190600.62 «Эксплуатация транспортно-технологических машин и комплексов» и 100100.62 «Сервис».
Утверждено редакционно-издательским советом ВоГУ
Составитель: А.А. Борисов, доцент, канд. экон. наук
Рецензент А.В. Востров, ст. преподаватель
Подписано в печать . Усл.печ.л. . Тираж . Печать офсетная. Бумага офисная. Заказ № _____
Отпечатано: РИО ВоГУ, г.Вологда, ул.Ленина, 15 ВВЕДЕНИЕ
В методических указаниях даются разъяснения студентам по экономическому обоснованию основных направлений ВКР. Экономическая часть ВКР должна включать экономическое обоснование принимаемых инженерных решений через расчет показателей экономической эффективности, а также выводы о целесообразности освоения проектируемого варианта и перспективах его развития. На все тарифы, представленные по работающим предприятиям, должны быть даны ссылки (например, www.newtariffs.ru, www.fstrf.ru). Результаты экономических расчетов необходимо вынести на лист формата А1. Организация СТО Оценка экономической эффективности включает расчеты стоимости строительства проектируемой станции обслуживания и эксплуатационных затрат, зная которые, можно спрогнозировать срок окупаемости инвестиций. Затраты инвестора при организации СТО делятся на две основные группы - единовременные (инвестиции) и текущие (эксплуатационные). В состав инвестиций входят затраты на строительство зданий, сооружений, прокладку инженерных коммуникаций, технологическое оборудование и др. Стоимость 1 м2 площади помещений может быть принята, например, согласно таблице 1, если производственный корпус СТО изготавливается из быстровозводимых конструкций. Таблица 1 Стоимость строительства
Стоимость 1 м2 площади помещений для зданий из железобетона (с учетом затрат на подвод коммуникаций, электросетей, строительство ограждений, установку дополнительного оборудования: вентиляции, средств пожаротушения, освещения) может быть принята 26000 руб. Если студент выбирает нестандартную сетку колонн - в стоимость 1 м2 здания вводится повышающий коэффициент: 1. переменный шаг колонн - 1,1; 2. шаг не кратен 6 м - 1,1; 3. не прямоугольная форма здания: · 1,05 - сетка колонн в пристройке стандартная; · 1,2 - сетка колонн в пристройке нестандартная. Затраты на приобретение технологического оборудования рассчитываются согласно прайсам (например, http://www.avtomir-vologda.ru/rashshinomontazh.html). Должны быть учтены затраты на транспортировку и монтаж оборудования, оснащение производственных участков, инструмент, освидетельствование оборудования и инструмента. Стоимость инструмента для всей СТО может быть принята в размере 5% от стоимости всего оборудования. Также отдельно могут быть учтены затраты на покупку земельного участка, подключение к инженерным сетям, асфальтирование территории, на обучение персонала и прочие крупные статьи инвестиций. Результаты расчёта инвестиций сводятся в табл. 2. Таблица 2 Расчет инвестиций
Результаты расчёта основных статей текущих затрат сводятся в табл. 3. Таблица 3 Расчет текущих затрат за год
Ставки земельного налога: 1,5% от кадастровой стоимости в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности. Амортизируемым имуществом согласно Налогового Кодекса признается имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 000 рублей (с 1 января 2016 г. - 100 000 руб.). При установлении линейного метода начисления амортизации сумма начисленной за один месяц амортизации в отношении объекта амортизируемого имущества определяется как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта:
A = S×K,
где A - начисленная за один месяц амортизация для данного объекта, руб.; S - первоначальная стоимость объекта, руб.; K - норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости объекта амортизируемого имущества. Норма амортизации по каждому объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:
K = (1/n)×100%,
где n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого имущества, выраженный в месяцах. Для определения срока полезного использования можно использовать Постановление Правительства РФ №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы». Затраты на отопление:
Зот = Q×Ц,
где Q - количество тепла на отопление, Гкал; Ц - тариф, руб./Гкал. Затраты на подвод и отвод воды определяются по формуле:
Зв = (Vсутподв×Сподв + Vсутотв×Сотв)×N×Драб,
где Vсутподв и Vсутотв - подводимый и отводимый суточный объем воды, м3 (по ОНТП-01-91 данные объемы воды принимаются равными соответственно 3 м3/сутки и 1,25 м3/сутки на один рабочий пост); Сподв и Сотв - стоимость одного м3 подводимой и отводимой воды, руб.; N - количество рабочих постов. Нормы расхода воды корректируется в зависимости: от мощности предприятия и от типа подвижного состава. Числовые значения корректирующих коэффициентов в зависимости от мощности СТО (по ОНТП-01-91) приведены в табл. 4.
Таблица 4 Корректирующие коэффициенты
Числовые значения корректирующих коэффициентов в зависимости от типа подвижного состава (по ОНТП-01-91) приведены в табл. 5. Таблица 5 Корректирующие коэффициенты
Затраты на силовую электроэнергию определяются по формуле:
Ссэ = М×Тэф×Кс×Цэ,
где М - установленная мощность электродвигателей, кВт (30 на 1 рабочий пост для СТО по ОНТП-01-91); Тэф - эффективный годовой фонд времени работы оборудования, ч; Кс - коэффициент спроса (0,5 по ОНТП-01-91); Цэ - стоимость 1 кВт-ч электроэнергии, руб. Числовые значения корректирующих коэффициентов в зависимости от размера предприятия (по ОНТП-01-91) приведены в табл. 6.
Таблица 6 Корректирующие коэффициенты
Расчет оплаты труда приведен во втором разделе ВКР в соответствии со штатным расписанием. Суммарный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 30%. Для упрощенной и патентной систем налогообложения - 20%. Для расчета страховых взносов от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний используем таблицу 8. Таблица 8 Приказ Министерства труда и социальной защиты РФ N 625н «Об утверждении классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»
Основной вид экономической деятельности для коммерческой организации - вид деятельности, который по итогам предыдущего года имеет наибольший удельный вес в общем объеме выпущенной продукции и оказанных услуг. Для ИП с годовым доходом до 300 тысяч рублей страховой взнос в ПФ и ФОМС исчисляется исходя из 1 МРОТ (с 1 января 2015 года - 5965 рублей). Для ИП, чей годовой доход превышает 300 тысяч рублей - исходя из 1 МРОТ плюс 1% от суммы превышения величины фактически полученного годового дохода над суммой 300 тысяч рублей. Для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Величина вмененного дохода (ВД) по итогам месяца:
ВДм = БД×К1×К2×ФП,
где ВД - вмененный доход; БД - базовая доходность в месяц; К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент-дефлятор. На 2015 год - 1,798; К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности; ФП - физический показатель в зависимости от вида деятельности. Величина единого налога на вмененный доход по итогам года:
ЕНВД = 0,15×ВДм×12.
Сумма ЕНВД уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов, уплаченных за этот же период времени при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается ЕНВД. При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%. Если есть продажа запчастей, автопринадлежностей: для розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 м2 по каждому объекту организации торговли может также применяться система налогообложения в виде ЕНВД. Основные показатели для расчета ЕНВД приведены в таблице 9. Таблица 9 Показатели для расчета ЕНВД
Согласно Решения Вологодской городской Думы от 31.10.2013 г. №1850 в Вологде К2 определяется по формуле:
К2 = Кд×Кзп×Ка,
где Кд - корректирующий коэффициент, учитывающий величину доходов определенного вида предпринимательской деятельности; Кзп - корректирующий коэффициент, учитывающий среднемесячный размер заработной платы одного работника организации (ИП). Если среднемесячный размер заработной платы равен или выше 12407 рублей и для ИП осуществляющих деятельность самостоятельно, применяется Кзп, равное 1; если ниже 12407 рублей - 1,25; Ка - корректирующий коэффициент, учитывающий ассортимент товаров (работ, услуг) определенного вида предпринимательской деятельности. В отношении приведенных примеров равен 1. Значения Кд приведены в таблице 10. Таблица 10 Значения Кд для Вологды
Для расчёта срока окупаемости предварительно необходимо определить доходы и прибыль СТО. Доход СТО за год (в руб.):
Д = Т×Н,
где Т - годовой объем работ, нормо-ч; Н - стоимость нормо-часа, руб. Стоимость нормо-часа зависит от ряда факторов (конъюнктуры спроса на услуги, расположения станции, её оснащённости, качества услуг, привлекательности для клиентов и т.д.). Необходимо иметь ввиду, что необоснованное увеличение или уменьшение стоимости нормо-часа может отрицательно отразиться на эффективности работы СТО. Прибыль за год (в руб.):
П = Д - З,
где З - текущие затраты за год, руб. В прибыль СТО может также входить прибыль от: продажи автомобилей, продажи запчастей, автопринадлежностей и т.п. Чистая прибыль станции от продажи автомобилей с учетом уплаты налога на прибыль (20%):
ППА = (1 - 0,2)×NП×Δ,
где NП - количество проданных за год автомобилей; Δ - прибыль от продажи одного автомобиля. Прибыль от продажи запасных частей и автопринадлежностей может быть принята в пределах 60-90% прибыли от выполнения работ (при этом большие значения принимаются для автомобилей иностранного производства). Определение реальной ценности и срока окупаемости проекта производится с учётом дисконтирования, т.е. приведения экономических показателей разных лет к сопоставимому во времени виду (к началу реализации проекта) путем их умножения на коэффициенты дисконтирования. Предварительно рассчитаем чистый дисконтируемый доход:
ЧДД = ЧД×КД,
где ЧД - чистый доход, руб.; ЧД = ПСТО + А; А - величина амортизации зданий, сооружений и оборудования, руб.; КД - коэффициент дисконтирования.
,
где r - процентная ставка, %; n - годы (1,2,3,4…). При определении нормы дисконтирования может учитываться премия за риск: чем больше риск в рассматриваемом проекте, тем больше премия. Процентная ставка, используемая в качестве коэффициента дисконтирования, будет в этом случае иметь следующий вид:
r = r0 + rp,
где r0 - безрисковая базовая норма дисконта (обычно это ключевая ставка ЦБ РФ); rp - премия за риск. Размер премии за риск устанавливается экспертно. В качестве аналога возможно использование зарубежных рекомендаций, приведенных в табл. 11. Таблица 11 Рекомендуемый размер премии за риск
Ключевая ставка ЦБ РФ с 3 августа 2015 г. - 11%. Чистая текущая стоимость (в руб.) рассчитывается по годам: 1-й год: ЧТС1 = ЧДД1 - И (где И - инвестиции, руб.); 2-й год: ЧТС2 = ЧТС1 + ЧДД2; 3-й год: ЧТС3 = ЧТС2 + ЧДД3 и т.д. ЧТС рассчитывается до того года, в котором будет получено положительное значение - это и будет год окупаемости проекта. Выплаты процентов по кредиту: 1-ый год: И×%к; 2-ой год: ЧТС1×%к. Результаты расчёта срока окупаемости сводятся в табл. 12.
Таблица 12 Расчет срока окупаемости СТО
Срок окупаемости инвестиций является одним из важнейших показателей проекта. Чем он меньше, тем эффективнее используются инвестиции в организацию предприятия. В частности, по эффективным инвестиционным проектам при механизации производства значение данного показателя должно быть не более приведенных в таблице 13. Таблица 13 Нормативные сроки окупаемостиинвестицийпри механизации производства
Рентабельность предприятия от выполнения работ (рассчитывается по годам с учетом выплат процентов по кредиту):
.
Модернизация предприятия Экономическим результатом совершенствования организации труда является снижение себестоимости продукции и получение дополнительной прибыли за счет: 1) роста производительности труда в результате снижения трудоёмкости продукции, относительного сокращения численности работающих, улучшения использования целодневного и внутрисменного фонда рабочего времени, повышения квалификации и работоспособности исполнителей; 2) увеличения выпуска и объёма реализации продукции; 3) сокращения брака и повышения качества продукции; 4) сокращения материальных затрат и др. Экономия от снижения трудоёмкости продукции может быть определена по формуле:
Эз.п. = (Тн1×Сч1 - Тн2×Сч2)×Q2×Iдоп×Ιсв,
где Эз.п. - годовая экономия по фонду заработной платы и связанных с ней социальных отчислений, руб.; Тн1, Тн2 - соответственно нормированная трудоёмкость изделия до и после осуществления мероприятия, нормо-ч; Сч1 и Сч2 - соответственно средняя часовая тарифная ставка до и после осуществления мероприятия, руб.; Q2 - выпуск изделий после осуществления мероприятия, ед.; Iдоп - индекс, учитывающий дополнительную заработную плату; Ιсв - индекс, учитывающий страховые взносы. Экономию от сокращения численности работающих можно исчислить по формуле:
Эз.п. = Эч×Зср2×Ιсв,
где Эч - реальное или условное высвобождение численности работающих, чел.; Зср2 - среднегодовая заработная плата после проведения мероприятия, руб. Экономию, получаемую в результате улучшения использования рабочего времени, повышения квалификации и работоспособности исполнителей, можно оценить через показатель роста производительности труда. Прирост производительности труда вследствие сокращения потерь рабочего времени рассчитывается по формуле:
DПТ = (Фр.в2/Фр.в1×100) - 100,
где DПТ - прирост производительности труда, %; Фр.в1 и Фр.в2 - годовой эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника соответственно до и после сокращения потерь, ч. Результатом повышения производительности труда может явиться сокращение численности работающих, а также увеличение выпуска и реализации продукции. В последнем случае источник экономии - относительное снижение себестоимости в части условно-постоянных расходов и дополнительная прибыль. Снижение себестоимости в части условно-постоянных расходов может быть рассчитано по формуле:
Эу-п.р = ПР×DПТ/100,
где Эу-п.р - экономия по условно-постоянным расходам, руб.; ПР - условно-постоянные расходы, руб. Дополнительная прибыль может быть определена по формуле:
DП = Q1×DПТ/100×(1 - dр1),
где Q1 - выпуск продукции до осуществления мероприятия, руб.; dр1 - доля расходов в рубле продукции до осуществления мероприятия. Рассчитав себестоимость фактического выпуска, исходя из базового (до осуществления мероприятия) уровня затрат на 1 руб. продукции, нетрудно определить её снижение в рублях. Экономия от снижения брака и повышения качества продукции складывается из сокращения доплат за исправление брака, допущенного не по вине работников; сокращения стоимости неисправимого брака в себестоимости продукции; увеличения объёма реализации продукции и прибыли в результате повышения качества; сокращения затрат, связанных с возвратом и гарантийным ремонтом продукции, и пр. Экономия от сокращения материальных затрат определяется как изменение стоимости израсходованных на фактический выпуск продукции сырья, материалов, топлива, энергии. В некоторых случаях, когда продукция однородна или её ассортимент невелик и достаточно стабилен и возможно точно рассчитать себестоимость единицы продукции до и после внедрения мероприятия, экономию можно определить, используя следующую формулу:
Эс = (С1 - С2)×Q2,
где Эс - экономия от снижения себестоимости продукции, руб.; С1 и С2 - себестоимость единицы продукции соответственно до и после осуществления мероприятия, руб. Экономическая эффективность мероприятия определяется как разность между полученной экономией (включая дополнительную прибыль) и затратами, связанными с освоением мероприятия:
Ээф = ∑Э - DЗ, где Ээф - годовая экономическая эффективность мероприятий по совершенствованию организации труда, руб.; ∑Э - годовая экономия, руб., DЗ - изменение текущих затрат, руб. Нужно учесть, что некоторые статьи текущих затрат в результате модернизации могут увеличиться: на ремонт оборудования, амортизация, силовая электроэнергия, налоги и т.д. Например, налог на имущество - в Вологодской области ставка 2,2% от стоимости имущества (с 1 января 2013г. все движимые основные средства налогом на имущество не облагаются). С учетом рассчитанных инвестиций на модернизацию предприятия и экономической эффективности определяется срок окупаемости проекта.
Создание нового АТП В инвестициях при создании нового АТП необходимо дополнительно учесть затраты на покупку автотранспортных средств. Также в сравнении с организацией СТО добавляются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками. Основные статьи затрат, непосредственно связанные с перевозками: 1. Годовая сумма затрат на заработную плату экипажа со страховыми взносами:
ЗЗП = ЗПмес×12×Nв×Ιсв,
где ЗПмес - месячная ставка заработной платы, руб.; Nв - количество водителей в АТП, чел. 2. Годовые затраты на приобретение топлива для эксплуатации автомобилей:
Зт = Lобщ×q×К1×К2×Цт/100,
где Lобщ - общий пробег автомобилей за год, км; q - линейный расход топлива на 100 км пробега, л/100 км; К1 - коэффициент, учитывающий дополнительный расход топлива при работе в зимних условиях (в этот период: 5 месяцев в году - норма расхода увеличивается до 10%); К2 - коэффициент, учитывающий расход топлива на внутригаражные нужды (принимаем в размере 1,01-1,015); Цт - цена 1 литра топлива, руб. 3. Годовые расходы по смазочным и прочим эксплуатационным материалам по удельным нормам расхода на каждые 100 литров расхода топлива:
Зсм = Gт×qм×Цсм/100,
где Gт - количество топлива, расходуемое в год, л; qм - норма расхода смазочных материалов на 100 л топлива; Цсм - цена единицы смазочных материалов, руб. 4. Затраты на ТО и ТР автомобилей:
Зто-тр = Lобщ×Нто-тр/1000,
где Нто-тр - норма затрат на 1000 км пробега для ТО и ТР в зависимости от марки автомобилей, руб. (в соответствии с данными по существующим АТП). 5. Затраты на ремонт шин в ТО и ТР:
Зш = Lобщ×n×Цш/Lрес.ш,
где n - число колес на автомобиле (без запасного), шт; Цш - цена одной шины, руб.; Lрес.ш - ресурс автошины, км. 6. Затраты на амортизацию подвижного состава. Для грузового автотранспорта часто применяется способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ). Годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь срок полезного использования объекта основных средств (ПБУ 6/01):
A = Lобщ×(Цп - Цост)/Lрес.а,
где Цп - первоначальная цена одного автомобиля, руб.; Цост - остаточная стоимость автомобиля при списании (можно принять 10-20% от Цп); Lрес.а - ресурсный пробег автомобиля, км. Ресурсный пробег можно принять в соответствии с таблицей 14. Таблица 14 Ресурсный пробег автотранспортных средств
7. Накладные затраты в среднем составляют 15% в структуре себестоимости АТП. Отдельные крупные составляющие этой статьи необходимо сосчитать, например, налоги. Ставки транспортного налога приведены в таблице 15. Таблица 15 Ставки транспортного налога в Вологодской области, в рублях с каждой лошадиной силы
Все статьи расходов сводятся в таблицу 16. Таблица 16 Сумма и среднестатистическая структура затрат по АТП
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Как построить свою речь (словесное оформление):
При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (309)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |