МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

 

Цель данного издания – помочь студентам при выполнении контрольной работы и подготовке теоретического материала для сдачи экзамена (зачета). Для приобретения необходимого объема знаний по дисциплине «Финансовое право» студентам необходимо изучать литературу и нормативные правовые акты, ссылки на которые сделаны в данной работе.

Программа содержит разделы курса финансовое право и перечень включаемых в них вопросов. При самостоятельной подготовке теоретического материала необходимо придерживаться указанного перечня.

Методические указания включают контрольную работу, состоящую из нескольких заданий, и перечень тем рефератов. При выполнении контрольной работы и (или) реферата необходимо учитывать следующие указания:

1. Выполнить один из указанных в программе вариантов контрольной работы. Вариант следует выбирать не произвольно, а с учетом первой буквы фамилии студента. Студенты, имеющие фамилии начинающиеся:

с букв «А» по «Д» включительно - выполняют вариант 1;

с букв «Е» по «М» включительно - выполняют вариант 2;

с букв «Н» по «С» включительно - выполняют вариант 3;

с букв «Т» по «Я» - выполняют вариант 4.

2. В программу включен перечень тем рефератов, выполнение которых обязательно в случае указания на это преподавателем.

3. При оформлении рефератов и контрольных работ необходимо руководствоваться следующими правилами:

- работа выполняется письменно, аккуратным разборчивым почерком или на компьютере на стандартных листах формата А4;

- формат текста: текстовой редактор WORD (любая версия), шрифт Times New Roman, размер 14, межстрочный интервал одинарный;

- листы работы должны быть обязательно скреплены.

4. Работа должна быть выполнена самостоятельно. Любая совместная деятельность по выполнению контрольной работы и при написании реферата - не допускается. В случае обнаружения одинаковых работ - данные работы не защитываются.

5. При раскрытии темы реферата допускается использование учебников, учебных пособий, монографий различных авторов, но при использовании указанных источников не допускается скрытое заимствование текста. Если используются цитаты, то их необходимо оформить соответствующим образом (сделать ссылку).

6. Объем работы не ограничен, но следует учитывать, чтобы ответ был полным и без лишних фраз.

7. Контрольная работа и (или) реферат должны быть сданы для проверки в сроки, указанные преподавателем или в сроки, установленные деканатом учебного заведения. В случае неудовлетворительного выполнения работы - она возвращается студенту на доработку. Срок повторной сдачи работы устанавливается преподавателем.

 

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

 

Вариант 1

 

ЗАДАНИЕ 1.

 

ИФНС направила ООО «Манос» требование от 25.09.2003 № 862 об уплате налогов и установила срок исполнения требования - до 29.09.2003, указав в нем срок уплаты налогов - 01.01.2003. Требование направлено обществу заказным письмом от 29.09.2003, что подтверждается реестром отправленных инспекцией писем и получено ООО «Манос» 01.10.2003. Поскольку ООО «Манос» не исполнило указанное требование в установленный срок, инспекция приняла решение от 01.10.2003 №3167 о взыскании суммы недоимки за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на его счетах в банках и направила в банк инкассовые поручения от 08.10.2003 № 6106 и № 6107.

В связи с отсутствием денежных средств на расчетном счете налогоплательщика, ИМНС на основании статьи 47 НК РФ приняла решение от 14.10.2003 № 99/253 и вынесла постановление от 14.10.2003 № 95/253 о взыскании недоимки по налогам за счет имущества ООО «Манос» в пределах сумм, указанных в требовании от 25.09.2003 № 862. Общество не согласилось с постановлением Инспекции от 14.10.2003 № 95/253 и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным, считая, что налоговым органом не соблюден порядок взыскания задолженности, предусмотренный статьями 46 и 47 НК РФ.

Дайте правовую оценку ситуации.

 

ЗАДАНИЕ 2.

 

Российская внешнеторговая организация закупила в Бранденбурге у одной из местных фирм технологическое оборудование на 30 млн. немецких марок. В этом городе имеется отделение Внешторгбанка России.

Каким образом, в какой валюте будут производиться расчеты между этими организациями?

 

ЗАДАНИЕ 3.

Глава администрация Шушенского района Красноярского края, учитывая, что в весеннюю распутицу состояние мест­ных дорог сильно ухудшается, принял решение о взимании на территории района сбора за проезд по некоторым дорогам (по перечню). Однако председатель районной Думы обратился и прокуратуру с возражениями. Он считал, что такие сборы может устанавливать только Законодательное собрание Красноярского края.

Кто прав в этой ситуации?

ЗАДАНИЕ 4.

 

Предприятие по результатам аудиторской проверки самостоятельно внесло исправления в расчет по НДС, пред­ставляемый в налоговую инспекцию, обороты по реализации продукции, ранее не учтенные из-за ошибок бухгалтера. При этом исправления были сделаны в расчете по НДС за декабрь в целом за год, а суммы неуплаченного налога были внесены в бюджет. Однако при проведении документальной проверки нало­говой инспекцией были начислены финансовые санкции за не­учет объекта налогообложения по НДС.

1. Имеются ли в такой ситуации основания для освобожде­ния предприятия от ответственности за совершенное налого­вое правонарушения

2. Оцените правомерность действий налоговой ин­спекции?

 

Вариант 2

 

ЗАДАНИЕ 1.

 

В приведенном списке укажите виды налоговых льгот, которые используются в каждом случае:

а) от уплаты земельного налога освобождаются бюджетные организации;

б) для детских товаров применяется пониженная ставка НДС;

в) не взимается налог на наследство в случае, если наследник проживает совместно с наследодателем;

г) освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц образовательные расходы, уплаченные за обучение детей в образовательных учреждениях.Поясните, каковы цели предоставления льгот?

 

ЗАДАНИЕ 2.

 

Организация заключила договор на медицинское обследование своих сотрудников и членов их семей с областной больницей и в течении 4-х лет относила перечисленные по договору суммы на себестоимость продукции. В ходе выездной налоговой проверки эти факты были задокументированы и квалифицированы как налоговые правонарушения. Организация была привлечена к налоговой ответственности по ч. 3 ст.120 и ч.1 ст.122 НК РФ. Налоговая недоимка и пеня были взысканы за все 4 года.

Кто прав в этой ситуации?

Какие нарушения законодательства допущены сторонами?

 

ЗАДАНИЕ 3.

 

Начальником юридического отдела ИФНС по Советскому району г. Красноярска, А.С. Голубевым, 10 февраля 2011 года было принято решение о проведении выездной налоговой проверки на АО «Сибвосток», находящемуся в Академгородке и двух его филиалов. Предмет проверки – правомерность исчисления и уплаты налога на прибыль за период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2010 года включительно.

Через 5 дней после принятия решения проверяющая группа налоговых инспекторов прибыла на АО и предъявив вышеуказанное решение и паспорта граждан РФ потребовали допустить их на территорию предприятия, для проведения вышеуказанной проверки. Работники АО некоторое время отказывались пропустить их на территорию АО, мотивируя это тем, что 3 месяца назад налоговая инспекция уже проводила у них налоговую проверку по налогу на прибыль. А.С. Голубев, как руководитель проверяющей группы предупредил: если такие неправомерные действия будут продолжаться, он вправе немедленно вынести решение о привлечении АО к ответственности по ст. 124 НК РФ и наложить на АО штраф в размере до 100 минимальных размеров оплаты труда.

В ходе проверки проводились осмотр территории, истребование и выемка документов, о чем были составлены соответствующие протоколы. В своих замечаниях к протоколу налогоплательщик указал следующее: при осмотре складских помещений производилась видеозапись, что не предусмотрено НК и поэтому незаконно; выемка произведена в ночное время; в качестве понятых использовались должностные лица налоговых органов; изъяты трудовые договоры и другие материалы отдела кадров, не связанные с налогообложением.

16 мая 2011 года проверка была окончена, ее предмет и сроки зафиксированы справкой. Через 3 месяца после составления справки по результатам проверки составлен акт, в котором указаны факты многочисленных нарушений налогового законодательства, в части уплаты налога на прибыль. Налогоплательщик с актом ознакомлен не был. На следующий день после составления акта налоговой проверки налоговая инспекция обратилась в районный суд с исковым заявлением к АО о взыскании суммы налоговых санкций. Рассмотрев материалы дела, суд вынес решение о привлечении предприятия к ответственности по ст. 123 НК РФ.

1. Сделать полный нормативно-юридический анализ всех действий участников правоотношения.

2. Подтвердить законность или незаконность решений и действий должностных лиц.

3. Найти не менее 10 нарушений налогового законодательства.

 

ЗАДАНИЕ 4.

 

Акционерное общество «Ромашка», зарегистрированное на территории Российской Федерации имеет в собственности нежилые здания в США и Голландии. Представительства ОАО «Ромашка» уп­лачивают налог на имущество по ставкам тех стран, на тер­ритории которых они находятся.

При расчете налога в целом по этому акционерному обществу делается зачет уплаченных за рубежом налогов в соответствии с межправительственными соглашениями об избежании двойного налогообложения. ФНС не принимает зачеты при сдаче расчета, тре­буя полной уплаты налога на имущество.

Оцените правомерность действий налоговой службы.

Вариант 3

 

ЗАДАНИЕ 1.

 

Городской Совет депутатов, учитывая большое социальное значение местного горнообогатительного комбината, приняла решение об его освобождении от пеней по всем местным налогам.

Насколько законно такое решение? Обоснуйте ответ.

 

ЗАДАНИЕ 2.

 

Назовите критерии разграничения компетенции представительных и исполнительных органов государственной власти и органов местного самоуправления при формировании доходной базы федерального (регионального, местного) бюджета.

 

ЗАДАНИЕ 3.

 

Центральный Банк России издал нормативные акты по вопросам:

- порядка покупки и продажи иностранной валюты в РФ;

- порядка оплаты в инвалюте операций по купле-продаже товаров зарубежного производства;

- и ввоза валютных ценностей;

- продажи изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней;

- уплаты налога за куплю-продажу инвалюты;

- порядка осуществления резидентами пересылки из России валютных ценностей.

Какие из вышеперечисленных вопросов входят в компетенцию Центробанка России?

Какие органы государственной власти могут их решать?

 

ЗАДАНИЕ 4.

 

Глава администрации области издал распоряжение, согласно которому органы ГИБДД области и их должностные лица, принявшие решение о наложении административного штрафа, 50% этих денежных средств перечисляют в областной бюджет и 50% - в местные бюджеты.

Проведите правовой анализ данного распоряжения.

 

Вариант 4

 

ЗАДАНИЕ 1.

Мэр города обратился в Совет директоров АКБ "Дипломат" с просьбой выдать администрации кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости имущества.

Проанализируйте указанную просьбу.

Может ли администрация города обязать АКБ предоставить краткосрочный кредит на таких условиях?

 

ЗАДАНИЕ 2.

 

 

Бирюков представил в налоговую инспекцию декла­рацию с нарушением установленных сроков ее сдачи. При этом в декларацию им были внесены как суммы дополнительных доходов, полученных не по месту основной работы, так и за­явлена льгота на суммы произведенных расходов на приобре­тение жилого дома.

Имеет ли налоговый орган право не пред­оставлять Бирюкову указанную льготу? Обоснуйте ответ.

 

 

ЗАДАНИЕ 3.

 

Налоговый орган в ходе выездной налоговой проверки общества с ограниченной ответственностью выявил, что договор о совместной деятельности, в действительности является притворной сделкой, прикрывающей договор поставки, с целью уклонения от уплаты налогов. В соответствии со ст. 170 ГК РФ притворная сделка ничтожна (то есть для признания ее недействительной не нужно решения суда – ст. 166 ГК РФ). Такая сделка не порождает юридических последствий, кроме тех, которые связаны с ее недействительностью (п. 1 ст. 167 ГК РФ).

Налоговый орган вынес решение о взыскании задолженности по налогам с налогоплательщика в бесспорном порядке.

Правомерны ли действия налогового органа с точки зрения налогового законодательства?

 

ЗАДАНИЕ 4.

 

Можно ли включить в круг отношений, регулируемых нормами финансового права, следующие отношения:

- отношения между Центральным банком РФ и коммерческими банками по поводу формирования фонда обязательных резервов в Центральном баке РФ;

- отношения по операциям Центрального банка РФ по обслуживанию государственного долга;

- отношения по кредитованию банком государственных унитарных предприятий;

- отношения по приему банками платежных поручений по уплате федеральных налогов.

 

Приложение № 1

Пример оформления титульного листа контрольной работы

 

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего образования

«Сибирский государственный аэрокосмический университет