Эластичность спроса и предложения и распределение налогового бремени

Тема 4. Распределение налогового бремени в экономике

1. Графическая интерпретация распределения налогового бремени.

2. Эластичность спроса и предложения и распределение налогового бремени.

3. Избыточное и общее налоговое бремя.

Графическая интерпретация распределения налогового бремени

Объектом внимания в рамках данной темы станет налоговой аспект экономики общественного сектора. В частности нас будет интересовать, как влияют косвенные налоги на рыночное равновесие, какая часть налога выплачивается производителем, а какая часть налогового бремени ложится на плечи потребителя (покупателя) продукции.

Напомним, что косвенный налог включается в стоимость продукции (НДС, акцизы, таможенные пошлины) и выплачивается непосредственно производителем.

Рассмотрим, каким образом распределяется налоговое бремя с помощью графической модели. На рисунке графики спроса и предложения расположены под углом 45⁰ к оси абсцисс. (С некоторыми оговорками можно считать, что речь идет о спросе и предложении единичной эластичности).

Введение косвенного налога смещает график предложения из положения S до положения S_1. Величина смещения соответствует величине налога (Т). Следствием смещения графика предложения влево вверх вдоль оси ординат является изменение равновесной цены, которая повышается с уровня Р₀ до уровня Р₂, с которой продавец и выплачивает налог. Следовательно выручка продавца после уплаты налога будет определяться по цене Р_2. Таким образом, налоговое бремя распределяется между продавцом и покупателем, причем покупатель несет налоговое бремя в размере (Р₁-Р₀) (вследствие введения налога цена для покупателя возросла именно на эту величину). Величина налога, уплачиваемая производителем, соответствует (Р₀-Р₂). В сумме эти величины соответствует размеру налога, т.е. Т (отрезок АВ на рисунке).

При подобном расположении графиков спроса и предложения и продавец, и покупатель несут одинаковое налоговое бремя:

Эластичность спроса и предложения и распределение налогового бремени

Рассмотрим, как распределяется налоговое бремя, если эластичность спроса отличается от рассмотренного выше варианта. Предположим, что спрос на данный товар является эластичным:

Если спрос эластичен в определенном диапазоне, то при введении налога цена увеличивается незначительно по сравнению со своим первоначальным уровнем, и поэтому большая часть налогового бремени будет приходиться на продавца товара.

Если же спрос неэластичен, то большая часть налогового бремени ложится на плечи покупателя и цена для него повышается:

(Р₁-Р₀)>(Р₀-Р₂)

Таким образом, чем больше эластичность спроса на товар, тем большая часть налогового бремени ложится на плечи потребителя при заданном предложении.

Далее рассмотрим, как влияет эластичность предложения на распределение налогового бремени.

1) Эластичное предложение:

(Р₁-Р₀)>(Р₀-Р₂)

2) Неэластичное предложение:

(Р₁-Р₀)<(Р₀-Р₂)

При эластичном предложении налоговое бремя главным образом ложится на плечи покупателя, при неэластичном предложении – на продавца.

Итак, чем меньше эластичность предложения, тем большая часть налога уплачивается продавцом, при условии, что спрос фиксирован.