Самостоятельная работа № 2

Инженерно-Экономический

(факультет)

 

Кафедра Экономики и управления на предприятии (машиностроения)

 

Самостоятельная работа № 2

 

 

по дисциплине: Финансы предприятия

 

Выполнил студент группы Эс-116 А. Ю. Ююкин

Инициалы, фамилия

 

Руководитель О. А. Кавыршина

Инициалы, фамилия

 

 

Защищена _______________ Оценка ______________________

дата

 

 

Вариант 7

Разработка бюджета движения денежных средств

1. План поступления денежных средств от реализации продукции

План поступления денежных средств разрабатывается с учетом предоставляемой отсрочки платежа за отгружаемую продукцию. Необходимо учесть, что не вся продукция продается с отсрочкой платежа.

Объем реализации по кварталам одинаковый и рассчитывается путем деления годового объема на четыре.

План поступления денежных средств от реализации.

В тысячах рублей

Показатель	квартал	квартал	квартал	квартал	Всего за год
1. Дебиторская задолженность на начало периода	30,00	50,17	50,17	50,17	*
2. Выручка от реализации продукции	92,34	92,34	92,34	92,34	369,34
3. Поступления от реализации продукции:
4 квартала отчетного года	26,00
1 квартал	46,17	46,17
2 квартал		46,17	46,17
3 квартал			46,17	46,17
4 квартал				46,17
4. Итого поступления от реализации продукции	72,17	92,34	92,34	92,34	349,17
5. Дебиторская задолженность на конец периода (стр.1 +стр. 2 – стр. 4) .	50,17	50,17	50,17	50,17

 

Будем считать, что дебиторская задолженность на начало первого квартала связана с реализацией четвертого квартала отчетного года и будет погашена в первом квартале планового периода за минусом нереальной для взыскания и списанной (сумма дебиторской задолженности нереальной для взыскания приведена в табл. 7.21).

ДЗ_нач=30 т. р.

Выручка_кв=313/4*1,18=92,34 т. р.

Поступления_1кв=30-4+92,34 *0,5=72,17т. р.

Дз_{кон 1кв=}30+92,34-72,17 =50,17 т. р.

Поступления_2кв=92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.

Дз_{кон 2кв=}50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.

Поступления_3кв= 92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.

Дз_{кон 3кв=}50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.

Поступления_4кв= 92,34*0,5+92,34*0,5=92,34 т. р.

Дз_{кон 4кв=}50,17+92,34-92,34=50,17 т. р.

 

2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов.

При составлении бюджета закупок материалов необходимо учитывать остатки материалов на складе на начало периода и конец планового периода.

Считаем, что потребность в материале для производства распределяется по кварталам равномерно.

Бюджет закупок материалов

в натуральном и стоимостном выражении

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Потребность в материале для производства, кг Х У Z	51,00	51,00	51,00	51,00	204,00
372,13	372,13	372,13	372,13	1488,50
1114,45	1114,45	1114,45	1114,45	4457,80
2. Запас материалов на начало периода, кг Х У Z	57,00	55,00	55,00	55,00	*
400,00	120,00	120,00	120,00	*
1800,00	685,55	540,00	540,00	*
3. Запасы материалов на конец периода, кг Х У Z	55,00	55,00	55,00	55,00	*
120,00	120,00	120,00	120,00	*
685,55	540,00	540,00	540,00	*
4. Объем закупок материала, кг Х У Z	49,00	51,00	51,00	51,00	202,00
92,13	372,13	372,13	372,13	1208,50
0,00	968,90	1114,45	1114,45	3197,80
5. Цена за кг, р. Х У Z	165,00	165,00	165,00	165,00
26,00	26,00	26,00	26,00
8,50	8,50	8,50	8,50
6. Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р. Х У Z	8,09	8,42	8,42	8,42	33,33
2,40	9,68	9,68	9,68	31,42
0,00	8,24	9,47	9,47	27,18
Всего затрат на закупку материалов, тыс. р.	10,48	26,33	27,56	27,56	91,93

 

Потреб-ть_{кв Х=}204/4=51 кг.

Потреб-ть_{кв Y=}1488,5/4=372,13 кг.

Потреб-ть_{кв Z=}4457,8/4=1114,45 кг.

Объем закупок_{Х 1кв=} Потребность в материале для производства + Запасы материалов на конец периода - Запас материалов на начало периода = 51+55-57=49 кг.

Аналогично рассчитываются объемы закупок материалов Y,Z

Затраты на закупку материалов _{Х 1 кв}=165*49/1000=8,09 т. р.

Аналогично рассчитываются затраты на закупку материалов Y,Z.

При расчете объема закупок необходимо стремиться к оптимальному остатку материалов на конец каждого квартала, данному в таблице. Однако в некоторых случаях запасы на начало планового года слишком большие, поэтому даже при отказе от закупки материалов в первом квартале остаток на конец первого квартала будет больше оптимального. В этом случае, остаток материалов на конец периода будет рассчитываться следующим образом: остаток материалов на начало периода минус потребность в материале. Полученный остаток на конец периода является остатком на начало следующего периода.

Для определения сроков платежей за приобретенные прямые материалы рекомендуется составить таблицу.

График оплаты приобретенных прямых материалов

В тысячах рублей

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
1. Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода	7,00	8,66	21,75	22,77	*
2. Закупка материалов	12,37	31,06	32,52	32,52	108,48
3. Выплаты по закупкам прямых материалов каждого квартала:
погашение задолженности отчетного периода	7,00
1 квартал	3,71	8,66
2 квартал		9,32	21,75
3 квартал			9,76	22,77
4 квартал				9,76
4. Всего выплаты по закупкам прямых материалов	10,71	17,98	31,50	32,52	92,71
5. Кредиторская задолженность за материалы на конец периода (стр.1 + стр.2 – стр. 4)	8,66	21,75	22,77	22,77	75,94

 

Выплаты_{1 кв} =7+12,37*0,3= 10,71 т.р.

КЗ _{1кв кон =} 7+12,37-10,71=8,66 т.р.

Выплаты_{2 кв} =12,37*0,7+31,06*0,3=17,98 т.р.

КЗ _{2кв кон =} 8,66+31,06-17,98= 21,75 т.р.

Выплаты и кредиторские задолженности в 3 и 4 кварталах рассчитываются аналогично с учетом того, что 70 % материалов закупаются с отсрочкой платежа в 3 месяца.

 

3. Бюджет движения денежных средств.

Бюджет движения денежных средств

Показатель	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	Всего за год
А. Поступления ( приток денежных средств)	81,17	140,34	92,34	128,34	442,17
1. Поступления от реализации продукции	72,17	92,34	92,34	92,34	349,17
2. Поступления от реализации основных фондов		48,00			48,00
3. Поступление арендной платы				36,00	36,00
4. Поступление доходов от участия в других организациях	7,00				7,00
5. Поступления штрафов	2,00				2,00
6. Прочие поступления					0,00
Б. Отчисления (отток денежных средств)	44,75	52,01	65,54	66,56	228,86
1. Выплаты по закупкам прямых материалов	10,71	17,98	31,50	32,52	92,71
2. Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии	5,53	5,53	5,53	5,53	22,14
3. Выплаты по расходам на оплату труда	13,27	13,27	13,27	13,27	53,08
4. Налог на прибыль	3,50	3,50	3,50	3,50	14,00
5. Налог на имущество	1,50	1,50	1,50	1,50	6,00
6. Взносы в социальные фонды	3,98	3,98	3,98	3,98	15,92
7. Прочие выплаты	6,25	6,25	6,25	6,25	25,00
В. Чистый денежный поток (А – Б)	36,42	88,32	26,80	61,77	213,32
Г. Остаток денежных средств на начало периода (начальное сальдо)	5,00	41,42	129,74	156,54
Д. Остаток денежных средств на конец периода (конечное сальдо)	41,42	129,74	156,54	218,32
Минимально необходимый остаток денежных средств	15,00	15,00	15,00	15,00
Потребность во внешнем финансировании

 

Оплата вспомогательных материалов, запасных частей, воды, электроэнергии включает: эксплуатация оборудования (материалы, электроэнергия, вода), материалы для текущего ремонта оборудования, материалы, электроэнергия, вода на содержание зданий, сооружений по сборочному и механическому цехам; материалы, электроэнергия, вода на содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения.

2068+2413+747+5745+2264+1132+647+1302+1519+470+3617+1430+715+409+319+745+213=22138 р.

Оплата труда:

7739,2+6939,8+16171+638+1700+2243+4800+7277+3562+2011=53081 р.

Взносы в страховые фонды:

3855+2622,9+5042,7+7739,2*0,3+6939,8*0,3=15924 р.

Распределение по кварталам производится равномерно.

Сальдо _{кон 1кв} = 36,42+5=41,42т.р.

Сальдо _{кон 2кв} = 88,32+41,42=129,74т.р.

Сальдо _{кон 3кв} = 26,80+129,74= 156,54т.р.

Сальдо _{кон 4кв} = 61,77+ 156,54= 218,32т.р.