Кредитный риск и его влияние на качество кредитного портфеля
Ключевой принцип в работе коммерческих банков — стремление к получению прибыли. Его обычно ограничивает ожидание возможных убытков. Это связано с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риски тем больше, чем выше шанс извлечь крупную прибыль. Риски образуются в результате отклонений действительных данных от формальной оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть как позитивными, так и негативными. В первом случае речь идет о шансах получить прибыль, во втором — о риске понести убыток. Доходность — важнейший критерий для принятия решений о вложении средств в тот или иной вид активов. Однако повышение доходности и снижение рисков — две противоположные задачи. Обычно высокую прибыль приносят операции, связанные с высоким риском, а низкий риск сочетается с незначительными доходами. Таким образом, получать прибыль можно только в тех случаях, когда возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Понятие «риск» очень многогранное, и его определяют по-разному. В самом широком смысле риском называется неопределенность в отношении наступления того или иного события в будущем. В банковском деле риск означает вероятность того, что произойдет событие, которое неблагоприятно скажется на прибыли или капитале банка, т.е. будет существовать возможность нарушения ликвидности и (или) финансовых потерь. Виды рисков в банковской деятельности обусловлены уровнем их возникновения и внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка. К рискам макроуровня относятся такие риски, которые предопределяются внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности банка. Это внешние риски, которые связаны с изменениями ситуации в экономике в целом, они не зависят от деятельности самого банка — их нужно по возможности предвидеть и приспосабливаться к ним. Негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития. Неблагоприятные изменения государственной экономической политики. Неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности[8]. Кредитный риск коммерческого банка относится к рискам микроуровня. Риски микроуровня — это риски потери ликвидности и снижения стоимости капитала. Они сочетают в себе элементы как внутренних, так и внешних рисков. Многое зависит от качества и компетентности управленческого аппарата банка, и в то же время на внутренних и зарубежных рынках действует множество факторов, порождающих внешние по отношению к банку риски[9]. Кредитный риск относится к типичным банковским рискам[10]. Кредитный риск — это риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. К финансовым обязательствам перед кредитной организацией могут относиться следующие обязательства должника: ¾ по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; ¾ по учтенным кредитной организацией векселям; ¾ по банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом; ¾ по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); ¾ по приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям); ¾ по приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным; ¾ по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); ¾ по оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам); ¾ по возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения; ¾ по требованиям кредитной организации (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга). Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заемщику или группе связанных заемщиков, а также в результате принадлежности должников кредитной организации либо к отдельным отраслям экономики, либо к географическим регионам или при наличии ряда иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам. Кредитный риск возрастает при предоставлении кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых кредитной организацией решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние кредитная организация. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных кредитной организацией правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заемщика и принятия решений о предоставлении кредитов. При кредитовании иностранных контрагентов у кредитной организации также могут возникать страновой риск и риск неперевода средств. Существует и другая классификация, согласно которой риски подразделяются на следующие категории[11]: · финансовые; · функциональные; · прочие по отношению к банку внешние риски. Исходя из этой классификации кредитный риск относится к финансовым рискам, т.к. кредитные риски связаны с непредвиденными изменениями в объемах, доходности, стоимости и структуре активов и пассивов. К финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника по: ¾ полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа; ¾ учтенным кредитной организацией векселям; ¾ банковским гарантиям, по которым уплаченные кредитной организацией денежные средства не возмещены принципалом; ¾ сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг); ¾ приобретенным кредитной организацией по сделке (уступка требования) правам (требованиям); ¾ приобретенным кредитной организацией на вторичном рынке закладным; ¾ сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов); ¾ оплаченным кредитной организацией аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам); ¾ возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения; ¾ требованиям лизингодателя (дочерней структуры банка) по операциям финансовой аренды (лизинга). Повторяется стр.12-13 Кредитный риск возникает в тот момент, когда контрагент вступает в кредитные отношения в качестве заемщика. Оценка кредитоспособности заемщика свидетельствует о степени (уровне) индивидуального риска кредитора, связанного с выдачей ссуды конкретному заемщику. Уровень риска по выдаваемым кредитам должен быть понятен и приемлем для банка. Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и наиболее рискованной. Кредитный портфель банков составляет в среднем 50–70% активов. Следовательно, кредитный риск в структуре банковского риска оказывает определяющее влияние на результаты деятельности банков. В России реальный уровень кредитных рисков банков в абсолютном выражении имеет тенденцию роста, что обусловлено, прежде всего, расширением кредитования нефинансовых предприятий и организаций с невысоким уровнем кредитоспособности, а также высокой концентрацией кредитных рисков в проблемных отраслях и на отдельных предприятиях. Эффективность управления кредитным риском весьма важна в процессе управления банковским риском. Размер экономического капитала, который банк резервирует против потерь вследствие кредитного риска, обычно значительно превосходит резерв, создаваемый против других видов банковского риска. В условиях многообразия банковских продуктов и услуг отсутствует единая классификация кредитного риска. Наиболее часто кредитный риск классифицируют по источникам погашения, по уровню и видам риска. По источнику возникновения риск можно разделить на внешний и внутренний. Внешний риск — вероятность возникновения убытка в результате неплатежеспособности или дефолта заемщика под негативным влиянием внешней среды на его деятельность. К внешним рискам относятся риски, непосредственно не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет о политических, социальных, экономических, геофизических и других ситуациях. Потери банка и его клиентов могут возникнуть в результате начавшейся войны, революции, неустойчивости политического режима, национализации, приватизации, запрета на осуществление платежей за границу, консолидации долгов, введения эмбарго, аннулирования импортной лицензии, обострения экономического кризиса в стране, стихийных бедствий (землетрясений, наводнений, пожаров) и прочих внешних факторов. Внутренний риск — вероятность возникновения убытка в результате неплатежеспособности или дефолта заемщика под негативным влиянием внутренних факторов на его деятельность. К внутренним рискам относятся риски, непосредственно связанные с деятельностью заемщика: потеря контрагентов, неэффективное управление затратами, нерациональная платежная и кредитная политика заемщика, ухудшение деловой репутации организации и т.д. Кредитные риски можно классифицировать по различным критериям, к основным из которых относятся: уровень возникновения, финансовые последствия, сфера возникновения, вероятность реализации, статус заемщика, возможность прогнозирования, вид кредитной операции и возможность взятия риска (табл.1). Таблица 1 – классификация кредитных рисков кто автор?
В последние годы ярко выраженной тенденцией в международном банковском деле является постепенный отход от классических банковских операций кредитования и частичная замена их новыми кредитными продуктами, к которым относятся производные финансовые инструменты или деривативные продукты. На развитых финансовых рынках большой популярностью стали пользоваться сделки, страхующие кредитный риск с помощью кредитных деривативов. В связи с этим важно идентифицировать подходы к управлению кредитным риском в условиях российской экономики. Система управления банковскими рисками — это совокупность приемов (способов и методов) работы персонала банка, позволяющих обеспечить положительный финансовый результат при наличии неопределенности в условиях деятельности, прогнозировать наступление рискового события и принимать меры к исключению или снижению его отрицательных последствий. Эта система управления может быть описана на основе разных критериев. Исходя из видов банковских рисков, в этой системе можно выделить блоки управления кредитным риском, риском несбалансированной ликвидности, процентным, операционным, потери доходности, а также комплексные блоки, связанные с рисками, возникающими в процессе отдельных направлений деятельности кредитной организации[12]. При другой системе классификации рисков в качестве самостоятельных блоков выделяются подсистемы управления индивидуальными (частными) рисками и блок управления совокупными рисками. К первому блоку относятся управление риском кредитной сделки и других видов операций банка, ко второму - управление рисками различных портфелей банка — кредитного, торгового, инвестиционного, привлеченных ресурсов и т.д. Оценка кредитоспособности заемщика важна на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Имеются особенности управления рисками на разных уровнях. В соответствии с этим различаются подсистемы управления рискам на уровне банка в целом, уровне центров финансовой ответственности, групп клиентов и банковских продуктов. На базе такого критерия, как технология управления, рисками система управления банковскими рисками может быть описана как совокупность следующих элементов: ¾ выбор стратегии деятельности банка, способствующей минимизации рисков; ¾ система отслеживания рисков; ¾ механизм защиты банка от рисков. Выбор стратегии работы банка осуществляется на основе изучения рынка банковских услуг и отдельных его сегментов. К числу наиболее рисковых стратегий относятся, как известно, стратегия лидера и стратегия, связанная с продажей новых услуг на новом рынке. Рискованность этих стратегий сглаживается, если банк на других сегментах рынка продолжает работать со старой клиентурой, предлагая ей отработанный пакет услуг. Относительно рискованна и стратегия работы с VIP-клиентами (приват-банкинг), предполагающая индивидуализацию услуг. Система отслеживания рисков включает способы выявления (идентификации) риска, приемы оценки риска, механизм мониторинга риска. Механизм защиты банка от риска складывается из текущего регулирования риска и методов его минимизации. При этом под текущим регулированием риска понимается отслеживание критических показателей и принятие на этой основе оперативных решений по операциям банка. В аспекте организации процесса управления рисками система управления кредитными рисками предполагает выделение следующих элементов управления: ¾ субъекты управления; ¾ идентификация риска; ¾ оценка степени риска; ¾ мониторинг риска. Все элементы этого описания системы управления банковскими рисками, как и предыдущего, представляют собой различное сочетание приемов, способов и методов работы персонала банка[13]. Рассмотрим подробнее отдельные элементы данного построения системы. Субъекты управления банковскими рисками зависят от размеров и структуры банка. Но общим для всех банков является то, что к их числу можно отнести: ¾ руководство банка, отвечающее за стратегию и тактику банка, направленные на рост прибыли при допустимом уровне рисков; ¾ комитеты, принимающие решения о степени определенных видов фундаментальных рисков, которые может принять на себя банк; ¾ подразделение банка, занимающееся планированием его деятельности; ¾ функциональные подразделения, отвечающие за коммерческие риски, связанные с направлениями деятельности этих подразделений; ¾ аналитические подразделения, предоставляющие информацию для принятия решений по банковским рискам; ¾ службы внутреннего аудита и контроля, способствующие минимизации операционных рисков и выявлению критических показателей, сигнализирующих о возможности возникновения рисковой ситуации; ¾ юридический отдел, контролирующий правовые риски[14]. Идентификация риска предполагает не только выявление зон риска, но также практических выгод и возможных негативных последствий для банка, связанных с этими зонами. Для идентификации риска, как и других элементов системы управления им, большое значение имеет хорошая информационная база, складывающаяся из сбора и обработки соответствующей информации. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по ссудам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по ссудам клиентам – юридически и физическим лицам. Оценка ссуды и определение размера резерва осуществляется на основании профессионального суждения коммерческого банка относительно ссуды или иного ссудного продукта. В соответствие с Главой 3 Положения №254-П оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде должна проводиться на постоянной основе. На основании анализа финансового состояния заемщика, а также анализа качества обслуживания долга и всей имеющейся у банка информации о любых рисках заемщика (к примеру, сведения о состоянии внешней задолженности заемщика), банк выносит мотивированное суждение. В качестве источника информации может выступать официальная финансовая отчетность, правоустанавливающие документы, налоговая статистическая и иная информация о Заемщике. Список используемых источников информации определяется Банком самостоятельно, а полученная информация включается в кредитное дело заемщика. Оценка степени кредитного риска определяется на основании анализа финансового положения заемщика, которое оценивается в соответствии с внутренними методиками коммерческого банка. При этом данные методики должны быть предоставлены Банку России по первому требованию. Банком России определены следующие степени оценки финансового состояния заемщика (табл. 2)
Таблица 2 – Оценка финансового состояния заемщика
Финансовое положение не может быть признано хорошим в случаях, если выявлено хотя бы одно из следующих условий: ¾ наличие картотек № 1 и № 2. ¾ наличие скрытых потерь (к примеру неликвидные запасы и (или) требования безнадежные к взысканию) в размере равном или превышающем 25% его чистых активов). ¾ неисполнение заемщиком в течение последнего года иных кредитных обязательств перед банком кредитором, либо прекращение обязательств с условием предоставления отступного, который не был реализован в течение 180 календарных дней и более. ¾ непредусмотренная бизнес планом (согласованным с Банком) убыточная деятельность, приведшая к существенному (более 25%) снижению его чистых активов по сравнению с максимально достигнутым. ¾ проблема данного пункта заключается в том, что не указан период, в котором предполагается достижение организацией максимальных значений чистого капитала (в капитале торговых структур наибольший вес занимает нераспределенная прибыль, которая является наиболее рискованной статьей баланса с точки зрения операционных рисков компании). В зависимости от качества обслуживания долга ссуды относятся к одной из 3-х категории (табл. 3).
Таблица 3 – Определение категории обслуживания долга
На категорию качества ссуды влияет финансовое положение заемщика и качество обслуживания долга (табл. 4).
Таблица 4 – Влияние финансового положения заемщика и качества обслуживания долга на категорию качества ссуды.
Если по заемщику в течение одного и более квартала отсутствует информация необходимая для проведения мониторинга, ссуда классифицируется не выше чем во II категорию качества с образованием резерва в размере не менее 20% Обеспечение разделяется на 2 категории качества. Обеспечение 1 категории качества: ¾ котируемые ценные бумаги государств, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s, а так же ценные бумаги центральных банков этих государств; ¾ облигации ЦБ РФ, ценные бумаги и векселя Минфина РФ; ¾ Котируемые ценные бумаги компании имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s; ¾ собственные долговые ценные бумаги КБ со сроком предъявления, превышающим сроки погашения ссуды; ¾ гарантийный депозит; ¾ поручительства компаний, имеющих кредитный рейтинг не ниже инвестиционного, в соответствии с классификацией S&P, Fitch IBCA, Moody’s. Обеспечение 2 категории качества: ¾ залог недвижимости, земельных участков и оборудования при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ; ¾ залог сырья, материалов и иных ценностей при наличии устойчивого рынка сбыта, позволяющего реализовать предмет залога в течении 180 дней, а так же при условии отсутствия правовых преград реализации предмета залога и обязательном страховании в пользу КБ и др. Под суммой обеспечения понимается: ¾ для залога – справедливая стоимость, определяемая КБ на постоянной основе. К примеру, это может быть балансовая оценка запасов или рыночная стоимость недвижимости, определенная на основании заключения оценщика. ¾ для ценных бумаг – рыночная стоимость для собственных долговых инструментов и гарантийного депозита – сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой или договором депозита (вклада); ¾ для поручительств, гарантии, авалей и (или) акцепта векселей – сумма обязательств по поручительству, авалю и (или) акцепту. Обеспечение не может быть принято, если: ¾ на момент возникновения у коммерческого банка права реализации предмета залога на него отсутствует правовая документация и отсутствует правовая возможность реализации предмета залога; ¾ возникают основания для суждения о невозможности реализации предмета залога без существенного снижения стоимости предмета залога; ¾ предмет залога обременен обязательствами перед третьими лицами и др. Для оценки степени риска используется качественный и количественный анализ. Качественный анализ — это анализ источников и потенциальных зон риска, определяемых его факторами. Поэтому качественный анализ опирается на четкое выделение факторов, перечень которых специфичен для каждого вида банковского риска. Наиболее разработаны в экономической литературе критерии оценки кредитного риска, которые известны, как правила «си»: репутация заемщика, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал заемщика, обеспечение кредита, условия кредитной операции, контроль (соответствие операции законодательной базе и стандартам). Количественный анализ риска преследует цель численно определить, т.е. формализовать степень риска. Схематично элементы входящие в структуру количественного анализа представлены на рисунке 1[15]. Критерии оценки степени риска могут - быть как общими, так и специфичными для отдельных видов риска. Можно выделить критерии оценки и других видов риска: ¾ процентный риск: влияние движения процента по активным и пассивным операциям на финансовый результат деятельности банка, длительность окупаемости операции за счет процентного дохода, степень чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок в данном периоде; ¾ операционный риск: влияние качества персонала на результаты работы банка; степень ошибочности при совершении операций, связанная с организацией и технологией производственного процесса в банке; ¾ влияние внешних факторов на ошибочность принимаемых решений; ¾ риск несбалансированной ликвидности: качество активов и пассивов, соответствие структуры активов и пассивов по суммам, срокам, степени ликвидности и востребованности.
Рисунок 1 – Элементы количественного анализа банковских рисков
Допустимый размер рисков различного вида должен фиксироваться через стандарты (лимиты и нормативные показатели), отражаемые в документе о политике банка на предстоящий период. Эти стандарты определяются на основе бизнес-плана. К их числу можно отнести: ¾ долю отдельных сегментов в портфеле активов банка, кредитном портфеле, торговом и инвестиционных портфелях; ¾ соотношение кредитов и депозитов; уровень показателей качества кредитного портфеля; ¾ долю просроченных и пролонгированных ссуд; ¾ долю межбанковских кредитов в ресурсах банка; ¾ уровень показателей ликвидности баланса и достаточности капитальной базы; ¾ стандартные требования к заемщикам банка (по длительности участия в данной сфере бизнеса, соответствию среднеотраслевым экономическим показателям, ликвидности баланса и т.д.). Мониторинг риска — это процесс регулярного анализа показателей риска применительно к его видам и принятия решений, направленных на минимизацию риска при сохранении необходимого уровня прибыльности. Процесс мониторинга риска включает в себя: распределение обязанностей по мониторингу риска, определение системы контрольных показателей (основных и дополнительных), методы регулирования риска. Обязанности по мониторингу рисков распределяются между функциональными подразделениями банка, его специализированными комитетами, подразделениями внутреннего контроля, аудита и анализа, казначейством или другим сводным управлением банка, его менеджерами. При этом функциональные подразделения банка отвечают за управление коммерческими рисками, а комитеты и сводные подразделения -фундаментальными рисками. Круг контрольных показателей включает финансовые коэффициенты, лимиты по операциям, структуре портфеля активов и пассивов, их сегментов, стандарты для контрагентов банка (например, для заемщиков, эмитентов ценных бумаг, банков-партнеров). Регулирование представляет собой совокупность методов, направленных на защиту банка от риска[16]. Эти методы условно можно разделить на четыре группы: 1) методы предотвращения рисков; 2) методы перевода рисков; 3) методы распределения рисков; 4) методы поглощения рисков. Кредитные риски являются наиболее частой причиной банкротств банков, в связи с чем, все регулирующие органы устанавливают стандарты по управлению кредитными рисками. Для защиты международных финансовых рынков ключевые стандарты прописаны также в международных соглашениях, которые направлены на унификацию национальных подходов к управлению кредитными рисками. Несмотря на инновации в секторе финансовых услуг, кредитный риск до сих пор остаётся основной причиной банковских проблем. Более 80% содержания балансовых отчётов банков посвящено именно этому аспекту управления рисками, Помимо классического кредитования, возрастающая конкуренция заставляет поставщиков заключать договоры с отсрочкой платежа, таким образом, расширяя клиентскую базу. Торговые и производственные компании часто оказываются в роли кредитора, однако это требует дополнительных оборотных средств, что со временем может стать проблемой для расширения бизнеса. Основная задача, стоящая перед банковскими структурами - минимизация кредитных рисков. Для достижения данной цели используется большой арсенал методов оценки кредитных рисков. Перед банковскими аналитиками стоит сложная задача по определению того, какую методику и в какое время целесообразно применять для оценки кредитных рисков Огромные неплатежи в стране, в настоящее время, связаны с недооценкой моментов кредитных рисков, с нецивилизованным подходом банков в начале развития рыночных отношений к своей кредитной политике. При рассмотрении экономического положения потенциального заемщика важны буквально все моменты, иначе банк может понести огромные потери. Кредитным отделам банка необходимо постоянно учитывать, анализировать зарубежный и все возрастающий российский опыт. Слишком большой объём этого пункта, особенно про 254-П, это лучше убрать в п 1.3 Нет ничего про влияние кредитного риска на качество кр. портфеля.
Популярное: Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1515)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |