Первичные документы и краткое содержание хозяйственных операций
| Сумма, руб.
| Корреспондирующий счет
|
Вариант 2
| Дт
| Кт
|
Формирование уставного капитала
|
|
|
|
1) В соответствии с учредительными документами в учете отражается задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал
|
|
75.1
|
|
2) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение.
Учредителем внесены денежные средства в уставный капитал организации
|
|
|
75.1
|
3) Приходный кассовый ордер
Учредителем Егоровым А. В. внесен вклад в уставный капитал
|
|
|
75.1
|
4) В соответствии с учредительным договором получены от учредителя:
а) основные средства
б) нематериальные активы
ИТОГО:
|
|
08.4
08.5
|
75.1
75.1
|
5) Выписка с расчетного счета в банке:
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка
|
|
|
|
Учет процесса заготовления
|
|
|
|
6) Получены счета поставщиков за материалы. Материалы приняты на склад по приходному ордеру:
НДС 18%
ИТОГО:
|
|
|
|
7) Получен счет транспортной организации за доставку и разгрузку материалов:
НДС 18%
ИТОГО:
|
|
|
|
8) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения.
Оплачены счета поставщиков за приобретенные материалы и транспортной организации за их доставку.
|
|
|
|
9) Справка бухгалтерии.
Предъявляется к зачету в бюджет НДС по оприходованным материалам
|
|
|
|
10) Акцептован предъявленный к оплате счет за основные средства, не требующие монтажа.
Покупная цена:
НДС 18%:
ИТОГО:
|
|
08.4
|
|
11) Акцептован счет транспортной организации за доставку и разгрузку основных средств:
НДС 18%:
ИТОГО:
|
|
08.4
|
|
12) Акт приемки – передачи основных средств
Оприходованы поступившие безвозмездно основные средства производственного назначения
|
|
08.4
|
98.2
|
13) По актам введены в эксплуатацию:
– основные средства, приобретенные у поставщиков
– основные средства, полученные безвозмездно
– основные средства, полученные от учредителей
– нематериальные активы, поступившие от учредителей
ИТОГО:
|
|
|
08.4
08.4
08.4
08.5
|
14) Выписка с расчетного счета в банке, платежные поручения
Оплачены счета поставщиков за приобретенные основные средства и транспортной организации за их доставку
|
|
|
|
15) Справка бухгалтерии.
Предъявлен к зачету НДС по введенным в эксплуатацию основным средствам
|
|
|
|
Учет процесса производства
| | | |
16) На основании требований и лимитно-заборных карт отпущены материалы в оценке по фактической себестоимости:
· на производство изделия “А”
· на производство изделия “Б”
· на обслуживание оборудования и прочие нужды производства
· на административные нужды
ИТОГО:
|
|
20.1
20.2
|
|
17) Ведомость начисления и распределения заработной платы. Начислена заработная плата:
· производственным рабочим за изготовление изделия “А”
· производственным рабочим за изготовление изделия “Б”
· рабочим, обслуживающим оборудование, и прочему персоналу основного цеха
· администрации
ИТОГО:
|
|
20.1
20.2
|
|
18) Справка бухгалтерии. Начислены страховые взносы (по действующим ставкам). Суммы отнесены:
· на затраты по изготовлению изделия “А”
· на затраты по изготовлению изделия “Б”
· на общепроизводственные расходы
· на общехозяйственные расходы
ИТОГО:
|
3900
|
20.1
20.2
|
|
19) Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:
· по оборудованию цехов основного производства
· по зданию офиса
· по нематериальным активам
|
|
|
|
20) Справка бухгалтерии
Списываются общепроизводственные расходы пропорционально прямым затратам:
· на затраты по изготовлению изделия “А”
· на затраты по изготовлению изделия “Б”
ИТОГО:
|
|
20.1
20.2
|
|
21) Справка бухгалтерии
Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость реализованной продукции.
|
|
90.2
|
|
22) По ведомости выпуска готовой продукции выпущенная цехами основного производства готовая продукция принята на склад по фактической производственной себестоимости:
· Изделие “А”
· Изделие “Б”
ИТОГО:
Примечание: затраты в незавершенном производстве составили:
- по изделию «А»
- по изделию «Б»
|
|
|
20.1
20.2
|
23) Произведены удержания из заработной платы работников:
· налог на доходы физических лиц
· по исполнительным листам
ИТОГО:
|
|
|
|
24) Выписка с расчетного счета в банке. Приходный кассовый ордер.
Получены по чеку денежные средства с расчетного счета на выплату заработной платы:
|
|
|
|
25) Платежная ведомость
Выплачена заработная плата
|
|
|
|
26) Платежная ведомость
Депонирована заработная плата
|
|
|
|
27) Выписка с расчетного счета в банке. Расходный кассовый ордер.
По объявлению на взнос наличными депонированная заработная плата сдана на расчетный счет
|
|
|
|
Учет процесса продаж
| | | |
28) Предъявлены покупателям расчетно-платежные документы за отгруженную им продукцию ( отгружена ½ часть готовой продукция, имеющейся на складе).
Счет-фактура: цена продажи:
НДС 18%
ИТОГО:
Одновременно списывается фактическая себестоимость реализованной продукции:
Начисляется НДС с объема продаж:
|
|
90.2
90.3
|
90.1
|
29) Принят к оплате счет транспортной организации за доставку готовой продукции до станции отправления:
Стоимость услуги:
НДС 18%:
ИТОГО:
|
|
|
|
30) Справка бухгалтерии
Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции (полностью)
|
|
90.2
|
|
31) Справка бухгалтерии
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции
|
|
90.1
90.9
90.9
90.9
|
90.9
90.2
90.3
|
32) Выписка с расчетного счета в банке
Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей за продукцию
|
|
|
|
33) Выписка с расчетного счета в банке, платежное поручение
Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на станцию отправления
|
|
|
|
34) Справка бухгалтерии
Предъявляется к зачету в бюджет НДС по услугам производственного характера
|
|
|
|
Учет финансовых результатов и использования прибыли
| | | |
35) Выписка с расчетного счета в банке
По платежным поручениям перечислено с расчетного счета:
- штраф за недопоставку продукции покупателю
- пени в пенсионный фонд
ИТОГО:
|
|
91.2
69.2
|
|
36) Выписка с расчетного счета в банке
Получены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации
|
|
|
91.1
|
37) Справка бухгалтерии
Списывается сальдо прочих доходов и расходов
|
| 91.9
91.1
| 91.2
91.9
91.9
|
38) Справка бухгалтерии
Начислен налог на прибыль в размере 20%
|
|
|
|
39) Справка бухгалтерии
Списывается сумма чистой прибыли отчетного года
|
|
|
|
40) Справка бухгалтерии
Произведены отчисления в резервный капитал (в размере 5% от чистой прибыли)
|
|
|
|
41) Справка бухгалтерии
Начислены дивиденды учредителям в размере 50 % от прибыли, доступной к распределению
|
|
|
75.2
|