ДВАЖДЫ НА СЧЕТАХ ОДНИ И ТЕ ЖЕ СУММЫ

Таблица 2

Порядок формирования показателей формы отчётности «Финансовых результатах»

Наименование показателей	№ п/п	Счёт	2012г.	2013г.
Выручка		К-т (90-1)	(907 515)	(864 300)
Себестоимость продаж		Д-т(90-2)	(671 370)	(639 400)
Валовая прибыль (убыток)		Выручка – себестоимость 2012г. 907515-671370=236145 2013г. 864300-639400=224900	236 145	224 900
Коммерческие расходы		Д-т (90-4)	(20 790)	(19 800)
Прибыль убыток от прибыли	-	Вал.приб. – коммерч. Расходы 2012г. 236145-20790=215355 2013г. 224900-19800=205100	215 355	205 100
Доход от

 

На другой странице

 

 

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей	№ п/п	Счёт	2012г.	2013г.
участия в других орган.		К-т (91-1)	19 950	19 000
% получения		К-т (91-1)	13 650	13 000
% к уплате		Д-т (91-2)	(13 125)	(12 500)
Прочие доходы	-	К-т (91-1) стр.(1+2+3+5+15)+19 2012г. 134400+34755+14910+ +12600+14700+163353=3747182013г. 128000+33100+14200+ +12000+14000+155574=356874 НЕ ВЕРНО! ДА КТО ЖЕ ВАМ ЛЯПАЕТ ОДНО И ТО ЖЕ И ВСЕМ СРАЗУ???	374 718	356 874
Прочие расходы		Д-т (91-1) стр.4+6+10+12+14+ +16+18+20 2012г. 2195+9555+19215+1365+ 16800+14490+4200+29144=96964 2013г. 2090+9100+18300+1300+ 16000+13800+4000+27756=92346	96 964	92 346
Прибыль убыток до налога		Приб.отпродаж+доход от участ. в организ.+%получ.-%к уплате+проч.доходы-проч.рас. 2012г. 215355+19950+13650-13125+374718-96964=513584 2013г. 205100+19000+13000- 12500+356874-92346=489128	513 584	489 128
Текущий налог на прибыль		Прибыль*20% 2012г. 513584*20%=102717 2013г. 489128*20%=97826	102 717	97 826
Чистая

На другой странице

 

Продолжение таблицы 2

Наименование показателей	№ п/п	Счёт	2012г.	2013г.
Прибыль (убыток)		Приб.убыт. до налогообл-текущ. налог на приб. 2012г. 513584-102717=410867 2013г. 489128-97826=391302	410 867

 

 

Порядок формирование формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «Технопарк»

Таблица 3

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств

№ п/п	Наименование средств и источников	2012г.	2013г.
	Основные средства	1 748 670	1 665 400
	Амортизация основных средств	1 215 690	1 157 800
	Кредит банка (краткосрочный)	189 000	180 000
	Материалы	1 202 250	1 145 000
	Готовая продукция	119 700	114 00
	Расчёты с бюджетом	16 212	15 440
	Расчёты с подотчётными лицами	14 700	14 000
	Уставной капитал	630 000	600 000
	Расчётный счёт	1 350 720	1 286 400
	Расчёты с работниками по оплате труда	1 201 389	1 144 180
	Незавершенное производство	17 010	16 200
	Расчёты с поставщиками	120 225	114 500
	Резервный капитал	459 688	482 673
	Расчёты с покупателями	133 770	127 400

На другой странице

 

 

Продолжение таблицы 3

№ п/п	Наименование средств и источников	2012г.	2013г.
	Касса	1 995	1 900
	Доходы будущих периодов	150 045	142 900
	Финансовые вложения в акции	58 391	55 610
	Добавочный капитал	195 405	186 100
	Расчёты по социальному страхованию	35 700	34 000
	Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	289 043	303 500

 

Порядок заполнения «Бухгалтерского баланса»Таблица 4

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчёта
Актив I - раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства	532 980	507 600	ОС – амортизация 2012г. 1748670-1215690=532 980 2013г. 1665400-1157800=507 600
Финансовые вложения	58 391	55 610	Стр. 17
Итого по разделу I	591 371	563 210	2012г. 532980+58391=591 371 2013г. 507600+55610=563 210
II- раздел «Оборотные активы»
Запасы	1 338960	1 275200	Матер.+готов.прод.+незавер.произ. 2012г. 1202250+119700+17010= =1 338 960 2013г. 1145000+114000+16200= =1 275 200
Дебиторская задолженность	148 470	141 400	Расч.сподочёт.лицами+расчёты с покупат.

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчёта
			2012г. 14700+133770=148470 2013г. 14000+127400=141400
Денежные средства	1 352715	1 288300	Рас/чёт+касса 2012г. 1350720+1995=1352715 2013г. 1286400+1900=1288300
Итого по разделу II	2 840145	2 704900	2012г. 1338960+148470+1352715= =2 840 145 2013г. 1275200+141400+1288300= =2 704 900
Баланс	3 431516	3 268110	I раздел + II раздел 2012г. 591371+2840145=3431516 2013г. 563210+2704900=3268110
Пассив III «Капитал и резервы»
Уставной капитал	630 000	600 000	Стр.8
Добавочный капитал	195 405	186 100	Стр. 18
Резервный капитал	482 673	459 688	Баланс актива - итог разд.V- устав. капит-добав.капит.-нерас.приб. 2012г. 3431516-1712571-630000- -195405-410867=482 673 2013г. 3268110-1631020-600000- -186100-391302=459 688
Нераспределённая прибыль (убыток)	410 867	391 302	Отчёт о финансовых результатах по ст. «чистая прибыль»
Итого по разделу III	1 718945	1 637090	∑ всех строк по III-му разделу
По IV -му разделу «Долгосрочные обязательства» данные отсутствуют

На другой странице

Продолжение таблицы 4

Наименование показателей	2012г.	2013г.	Методика расчёта
V - раздел «Краткосрочные обязательства»
Заёмные средства	189 000	180 000	Стр. № 3 переписывается
Кредиторская задолженность	1 373526	1 308120	Стр. № 6+10+12+19 2012г.16212+1201389+120225+ +35700=1 373 526 2013г. 15440+1144180+114500+ +34000=1 308 120
Доходы будущих периодов	150 045	142 900	Стр. № 16 переписывается
Итого по разделу V	1 712571	1 631020	∑ всех срок по V разделу
Баланс	3 431516	3 268110	∑ по разделам III +IV+ V

 

Общая сумма краткосрочных обязательств и годовой части долгосрочных обязательств составит размер текущих платежных обязательств, учитываемых при анализе платежеспособности. В том случае, если учетная политика предприятия предполагает отражение годовой части задолженности по долгосрочным обязательствам на счетах краткосрочных ссуд или займов, текущие платежные обязательства будут ограничиваться задолженностью, отраженной в разделе V пассива баланса. Исходя из этих данных можем составить баланс платежной готовности. Если платежные обязательства на определенную дату превышают соответствующие средства, то тогда предприятие может рассматриваться как неплатежеспособное, и наоборот, при достаточности ликвидных активов для покрытия обязательств может быть сделан вывод о платежеспособности предприятия.

 

2.2 Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчётности 14

На первом этапе проведём анализ ликвидности баланса и платёжеспособности исследуемого предприятия. Анализ абсолютных показателей и ликвидности представлен в таблице 5.

Таблица 5

«Анализ ликвидности баланса» за 2012 – 2013 гг.

Актив	2012г.	2013г.	Пассив	2012г.	2013г.	Начало года	Конец года
А 1			П 1			-20811	-19820
А 2			П 2			-40530	-38600
А 3			П 3
А 4			П 4			-1277619	-1216780
Баланс			Баланс

 

А1 – абсолютно ликвидные активы ( денежные средства + краткосрочные финансовые обязательства). А2 – быстро ликвидные активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы). А3– медленно реализуемые активы (запасы). А4– трудно реализуемые активы итого(I – раздел). П1– кредиторская задолженность П2– краткосрочные кредиты и прочие обязательства. П3– долгосрочные кредиты. П4 – раздел 3 + доходы будущих периодов.

Баланс считается полностью ликвиден если: А 1 ≥ П 1; А 2 ≥ П 2; А 3 ≥ П 3;А 4 ≤ П 4, если есть хоть в одном не совпадения, то баланс не является ликвидным. Следует, расчёты предоставленные в таблице 5, свидетельствуют, что балансы за 2012-2013 гг. не является абсолютно ликвидными.

Наследующим этапе проведём анализ относительно показателей ликвидности таблицы 6.

Таблица 6

Показатели	Оптимальное значение	2012г.	2013г.	Изменения +;-
Общий показатель ликвидности	˃1	1,25	1,25
Коэффициент абсолютной ликвидности	˃0,2-0,25	0,87	0,87
Коэффициент критической ликвидности	˃1	0,96	0,96
Коэффициент покрытия	˃1,5-2	1,82	1,82

Все данные для расчёта показателей ликвидности берутся из таблицы 5, для заполнения таблицы 6 необходимо использовать следующие формулы:

1) Аобщий.=

 

2) К абс.лик.=

 

3) К крит.лик.=

 

4) К покр. =

 

А_общза 2012-2013 год = 1,25 при его оптимальном значении >1

К_аб.ликза 2012-2013 год = 0,87 при оптимальном значении >0.2 – 0.25

К_кр.лик.за 2012-2013 год = 0,96 при оптимальном значении 1

К_покза 2012-2013 год =1,82 при оптимальном значении >1.5 - 2

Это свидетельствуют о том, что расчеты за 2012-2013 год, представленные в таблице 6 являются относительно – не ликвидными. КАК ЭТО РАСЧЕТЫ НЕ ЛИКВИДНЫМИ?????

Таблица 7

Оценка абсолютных показателей

№ п/п	Показатели	2012г.	2013г.	Изменения +,-
	Собственный капитал (3-раздел пас.)	1 718945	1 637090	-81 855
	Необоротные активы (1- раздел)	591 371	563 210	-28 161
	Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-2)	1 127574	1 073880	-53 694
	Долгосрочные кредиты и заёмные средства (4-раздел)
	Наличие собствен. и долгосрочных заём. Источ. Средств для формир. Запасов и затрат (стр. 3+4)	1 127574	1 073880	-53 694
	Краткосроч.кредиты (займы 5-раздел)	189 000	180 000	-9000
	Общая величина аналит.источ. для формир.запасов и затрат (стр.5+6)	1 316574	1 253880	-62 694
	Общая велич.запас и затрат (2-раздел)	1 338960	1 275200	-63 760
	Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. средств (стр.3-8) СОС 1	-211386	-201320
	Излиш.(+),недост.(-) собств.оборот. и долгосроч.заём. средств для формиров.запасов и затрат СОС2	-211386	-201320
	Излиш.(+),недост.(-) общий велич. Основ.источ.средств для формир. запасов и затрат (стр.7-8) СОС3	-22386	-21320

НИЧЕГО НЕ СОКРАЩАТЬ..ЭТО КУРСОВАЯ! А НЕ ЗАПИСНАЯ КНИЖКА……..

Вывод:предприятие не является финансово устойчивым т.к для покрытия на и более срочных обязательств не хватает собственных оборотных капитала, однако предприятия имеет возможность укрепить своё финансовое состояние за счёт повышения эффективностиработы с дебиторами. Из трёх показателей характеризующие финансовую устойчивость положительное значение имеет только один показатель.И ЧТО?

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Основой организации финансов предприятий всех форм собственности является наличие финансовых ресурсов в размерах, необходимых для осуществления организуемой хозяйственной и коммерческой деятельности собственника. Первоначальное формирование этих ресурсов производится в период создания предприятия путем образования уставного фонда, состоящего из основных и оборотных средств. Источниками образования уставного капитала могут быть: акционерный капитал; паевые взносы членов кооператива; собственные средства предпринимателя; долгосрочный кредит; бюджетные средства и др. Предприятия осуществляют свою деятельность на основе полного хозрасчета (коммерческого расчета) и самофинансирования
предприятиями.
Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. На основе изучения литературных источников по проблеме финансовой политики предприятия можно предложить следующие положения.

В настоящий момент предприятиям характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений, как реакции на текущие проблемы – «латание дыр», которое сводится, как правило, к обеспечению любой ценой наиболее срочных текущих платежей и приводит к существенным нарушениям интересов собственников и менеджеров, интересов коллективов предприятия и фискальных интересов государства, что во многом обуславливается отсутствием финансовой стратегии. Вполне естественно, что при таком образе действий неизбежны просчеты, потери, повышенные риски.
Такая форма управления порождает ряд противоречий между:
1)интересами предприятия и фискальными интересами государства;

2)ценой денег и рентабельностью производства;

3) рентабельностью собственного производства и рентабельностью финансовых рынков;

4)интересами производства и финансовой службы и т.д.

Главной задачей на предприятии является переход к управлению финансами на основе анализа финансово - экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения. К основным направлениям разработки финансовой политики предприятия относятся:
1) анализ финансово - экономического состояния предприятия;

2)выработка кредитной политики предприятия;

3) управление оборотными средствами, кредиторской и дебиторской задолженностью;

4) управление издержками, включая выбор амортизационной политики;

5)выбор дивидендной политики.

Помимо финансовой и ценовой политики предприятия необходимо учитывать текущие изменения цен, иными словами - ценовую тактику.

Финансово – экономический анализ в данной курсовой работе был выполнен на примере ООО «Технопарк» предприятия абсолютно не устойчивое платежеспособность, низкое кредитоспособность. Одним из эффективных способов повышения эффективности финансово-экономической деятельности предприятия является ускорение оборачиваемости оборотных средств. Находясь постоянно в обороте предприятия, оборотные средства являются источником авансированного финансирования затрат предприятия на производство и реализацию продукции с момента образования производственных запасов до времени поступления выручки от реализации готовой продукции. Этим самым оборотные средства выполняют свою важнейшую функцию производственную функцию денежное обеспечение непрерывности процесса производства.

Финансовое положение любого предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги. Отдельные виды активов

предприятия имеют различную скорость оборота. Так, наибольший период имеют недвижимое имущество и прочие внеоборотные активы (основные средства, нематериальные активы). Все остальные активы, называемые текущими (оборотными), будучи предназначенными для реализации или потребления, могут неоднократно менять свою форму (материально-вещественную на денежную и наоборот) в течении одного операционного цикла предприятия. А ЭТО ВСЕ БЫЛО – К ЧЕМУ? А ГДЕ ВЫВОДЫ ПО РАБОТЕ? ПО ПЕРВОЙ И ВТОРОЙ ГЛАВЕ???

Длительность нахождения средств в обороте определяется совокупным влиянием ряда разнонаправленных факторов внешнего и внутреннего характера. К числу первых следует отнести сферу деятельности предприятия: производственная, посредническая, снабженческо-сбытовая и др., масштабы предприятия, экономическая ситуация в стране, инфляционные процессы и т.д. В то же время период нахождения средств в обороте зависит от деятельности предприятия, от эффективности стратегии управления его активами.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется прежде всего их оборачиваемостью. Под оборачиваемостью средств понимается продолжительность прохождения средствами отдельных стадий производства и обращения. Время, в течении которого оборотные средства находятся в обороте, т.е. последовательно переходят из одной стадии в другую, составляет период оборота оборотных средств. Оборачиваемость оборотных средств исчисляется продолжительностью одного оборота в днях или количеством оборотов за отчетный период - коэффициент оборачиваемости.

 

 

Список литературы

1.Арзуманова Т.И. Экономика организации : учебник для бакалавров/Т.И. Арзуманова, М.Ш. Мачабели.-М: Дашков и К, 2014.-240 стр.

2. И.В. Бабенко «Управление оборотными активами: логический подход: Монография/ И.В. Бабенко, С.А. Тиньков.-М.: ИНФРА-М, 2011.-168 с.

3. Володин А.А. Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник/ А.А. Володин, Н.Ф. Самсонов, А.А. Бурмистрова: Под ред. А.А. Володина. 2-е изд.-М.: ИНФРА-М 2012.-510с.

4. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учёт и аудит. Учебное пособие для бакалавров/ И.М. Дмитриева.-М.: Юрайт, 2012.-305с.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/ Государственный Университет Управления. 6-е изд. и доп. –М.: ИНФРА-М, 2012-414с.

6. Иванов Г.Г. Экономика организации (торговля) : Учебник Г.Г. Иваноа.-М.: ИД ФОРУМ: ИНФРА-М, 2012-352 с.

7. Казакова Н.А. Управленческий анализ. Комплексный анализ и диагностика предприятия.: Учеб./ Н.А. Казакова -2 изд., доп. и перераб.-М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013-332 с.

8. Ковалёвой А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / Под ред. А.М. Ковалёвой. – 2 е изд., перераб. и доп. –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-336 с.

9. Лупей Н.А. Финансы: Учебное пособие/ Н.А. Лупей, В.И. Соболёв.-М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2013-400 с.

10. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов/ Д.В. Лысенко.-М.: ИНФРА-М. 2013.-320 с.

11. Панков В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, И.В. Казакова.-М.: Манистр.: ИНФРА-М, 2011-624 с.

12. Петров А.М. Учёт и анализ : Учебник / А.М. Петров, Е.В. Басалаева, А.А. Мельникова.-М.: КУРС: НИЦ ИНФРА-М, 2013-512с.

 

 

13. Позднякова В.Я. Экономический анализ: Учебник / Под ред. В.Я. Позднякова, В.М. Прудникова.-М.: ИНФРА-М, 2011-491 с.

14.Плотникова В.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / В.В. Плотникова и д.р. Под общ. ред. проф. В.И. Бариленко -М.: Форум 2012.-464 с.

15. Приходько Е.В. Краткосрочная финансовая политика: Учебное пособие Е.А. Приходько –М.: НИЦ Инфра-М, 2013-332с.

16.Синяева И.М. Паблик релейзинг в коммерческой деятельности: Учебник для вузов./ И.М. Синяева -2е изд., перераб. и доп. –М.: ЮНИТИДАНА, 2012-414с. ??? А ТУТ ИНТЕРЕСНО ЧТО ВЫ БРАЛИ?

17. Трошин Е.В. Финансы и кредиты: Учебник / А.Н. Трошин, Т.Ю. Мазурина, В.И. Фомкина.-2е изд. доп.-М НИЦ ИНФРА-М 2013-332 с.

18. Тютюкина Е.Б. Финансы организаций (предприятий): Учебник / Е.Б. Тютюкина–М.: Дашков и К, 2014-240 с.

19. Усенко Л.Н. Бизнес-анализ деятельности организации: Учебник / Л.Н. Усенко, Ю.Г. Чернышёва, Л.В. Гончарова: Под ред. Л.Н. Усенко -2е изд. -М.: НИЦ ИНФРА-М 2012.-320 с.

20. Шеремет А.Д. Бухгалтерский учёт и анализ: Учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова; под общ. ред. А.Д. Шеремета–М.: -НИЦ Инфра-М, 2012-618 с.

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма по ОКУД

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Технопарк»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

18.21

Организационно-правовая форма/форма собственности

частное

по ОКОПФ/ОКФС

30/13

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес) г. Славгород ул. Ленина д.205

 

 

 

		На	декабря		На декабря	На декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-
	Основные средства	507 600	532 980
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-
	Финансовые вложения	55 610	58 391
	Отложенные налоговые активы	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-
	Итого по разделу I	563 210	591 371
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1 275 200	1 338 960
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	141 400	148 470
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1 288 300	1 352 715
	Прочие оборотные активы	-	-
	Итого по разделу II	2 704 900	2 840 145
	БАЛАНС	3 268 110	3 431 516

 

 

		На	декабрь		На декабрь	На декабрь
Пояснения 1	Наименование показателя 2			г.3			г.4			г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	600 000	630 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	-	)	(	-	)	(	-	)
	Переоценка внеоборотных активов	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	186 100	195 405
	Резервный капитал	459 688	482 673
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	391 302	410 867
	Итого по разделу III	1 637 090	1 718 945
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	-	-
	Оценочные обязательства	-	-
	Прочие обязательства	-	-
	Итого по разделу IV	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	180 000	189 000
	Кредиторская задолженность	1 308 120	1 373 526
	Доходы будущих периодов	142 900	150 045
	Оценочные обязательства	-	-
	Прочие обязательства	-	-
	Итого по разделу V	1 631 020	1 712 571
	БАЛАНС	3 268 110	3 431 516
Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

 

“

”

марта

г.

 

 

Приложение 2