Деятельность Бурятской таможни по выявлению и предупреждению правонарушений в области таможенного дела

Большинство нарушений таможенного законодательства выявляется не сотрудниками правоохранительных подразделений, а должностными лицами функциональных подразделений таможенных органов, которые непосредственно осуществляют таможенный контроль (ОТОиТК, ОТД, ОКТТ, ОКТС, ОТНиПТ и т.д.). Таким образом, задача инспектора функционального отдела обнаружить и грамотно зафиксировать все признаки правонарушения, а должностные лица правоохранительного блока при необходимости (например, если инспектор затрудняется в квалификации выявленного правонарушения) оказывает практическую и методическую помощь - дает правовую оценку на предмет наличия признаков конкретного правонарушения[30]. Сначала фиксируются все обстоятельства и признаки правонарушения, а уже потом накладывается трафарет соответствующей статьи КоАП.  .

Учитывая тот факт, что основная масса таможенных правонарушений выявляется при таможенном контроле, далее рассмотрим систему форм и способов проведения таможенного контроля.

Большинство правонарушений выявляются при проведении таможенного контроля. Такие правонарушения можно классифицировать по некоторым признакам:

1. по степени общественной опасности (незначительные и общественно-опасные);

2. в зависимости от субъектов, совершающих правонарушения (должностные, юридические, физические лица);

3. по объективной составляющей состава (действие, бездействие);

4. по противоправному результату от совершения административного правонарушения (материальный и нематериальный ущерб);

5. в зависимости от применяемых форм таможенного контроля (таможенный досмотр, таможенный осмотр, таможенная проверка);

6. в зависимости от количества применяемых форм таможенного контроля для выявления административных правонарушений (с применением одной или нескольких форм таможенного контроля).

Главной особенностью данной классификации является применение форм таможенного контроля для выявления признаков административных правонарушений. Как видно из ниже перечисленных, не все формы наиболее часто для выявления, так же как и применение одной или нескольких форм таможенного контроля. По статистическим данным Бурятской таможни определены формы таможенного контроля, наиболее часто применяющиеся для обнаружения признаков административных правонарушений[31].

Основные формы таможенного контроля, по которым возбуждены дела об АП с 2010-2012 гг. показаны в таблице 2.1.

Таблица 2.1.

Основные формы таможенного контроля, по которым выявлены дела об АП с 2010-2012 гг.

Источник: Аналитическая справка по проверке дел об АП возбужденных и расследуемых Бурятской таможней за период 2010-2012 гг.

Таким образом, общее количество дел в 2012 г. таможенного осмотра и таможенного досмотра по сравнению с 2010 г. составляет увеличение на 3 возбужденных дела, что составляет 5% ; таможенной проверки увеличение на 18 дел или 72%.

Представленные статистические данные свидетельствуют о том, что в 2012 г. помимо таких форм таможенного контроля как таможенный осмотр (досмотр) и таможенная проверка, в практику таможенных органов вводятся и иные формы, которые могут служить доказательствами по делам об АП. Собранные данные, отражаются к делу, и содержат полные и достоверные сведения, необходимые для привлечения лица, обладающего полномочиями в отношении товаров, к административной ответственности.

При рассмотрении классификации и составов АП были выявлены ряд схожих признаков, объединяющих АП, а также особенностей, касающихся конкретно каждого состава правонарушений. При анализе изменений количества выявления АП в Бурятской таможне определены причины их резкого сокращения, выражающейся в изменении составов АП согласно КоАП РФ, изменение норм Таможенного кодекса таможенного союза, направленных на интересы участников ВЭД, недостаточная практика возбуждения административных дел по новым составам, слабое применение форм таможенного контроля, отсутствие их нормативного регулирования.

Тенденция снижения выявляемости правонарушений в первую очередь связано с изменением в таможенном законодательстве, снижения общего товарооборота, снижение количества некоторых видов правонарушений, допускаемых участниками внешне экономической деятельности.

Необходимым условием организации правоохранительной деятельности в таможенных органах является осуществление всех практических мер направленных на: выявление, предупреждение и пресечение таможенных правонарушений. Это происходит на основе глубокого и тщательного анализа и оценки информации, что обеспечивает принятие эффективного решения.

Именно на основе оперативно-аналитической работы строится система управления рисками (СУР), которая лежит в основе применения различных форм таможенного контроля.

Основными методами выявления административного правонарушения в области таможенного дела являются выявление административных правонарушений при таможенном оформлении и проведение таможенного контроля. Именно при использовании различных форм таможенного контроля должностное лицо таможенного органа может обнаружить признаки нарушений таможенных правил.

Также административные правонарушения могут быть выявлены в ходе административного расследования дел по сопутствующим составам.

В ходе таможенного контроля выявляются и пресекаются правонарушения в области таможенного дела.

Места проведения таможенного контроля – зоны таможенного контроля, а также в других местах, определяемых таможенными органами, где находятся товары, транспортные средства и документы, содержащие сведения о них, в том числе в электронной форме.

Таблица 2.2.

Количество субъектов АП выявленных Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

Источник: Аналитическая справка по работе отдела административных расследований Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

Как видно из таблицы 2.1., указанной выше, процент юридических лиц (10,1%) от общего числа лиц, совершающих таможенные правонарушения, в 2012 году сократился, по сравнению с 2010 (19,25) и 2011 (19,4%) годами, что говорит об уменьшении совершаемых правонарушений. При выявлении административного правонарушения таможенные органы применяют формы таможенного контроля для обеспечения соблюдения таможенного законодательства ТС и законодательства государств – членов ТС.

Объекты таможенного контроля:

- товары и транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу и (или) подлежащих декларированию;

- таможенная декларация, документы и сведения о товарах;

- деятельность лиц, связанной с перемещением товаров через таможенную границу, оказанием услуг в сфере таможенного дела, а также осуществляемой в рамках отдельных таможенных процедур;

- лица, пересекающие таможенную границу.

За 2012 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1206 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 168 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 60 дел. Вынесено 11 постановлений-квитанций. С проведением административного расследования – 967 дел об АП. Органами прокуратуры дела об АП не возбуждались.

За 2011 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1128 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 187 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 44 дела. Вынесено 8 постановлений-квитанций. С проведением административного расследования – 889 дел об АП. Одно дело об АП возбуждено Бурятским транспортным прокурором.

За 2010 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1109 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 225 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 42 дела. Вынесено 7 постановлений-квитанций. С поведением административного расследования – 884 дела об АП. Органами прокуратуры дела об АП не возбуждались.

В 2011 году увеличение количества возбужденных дел об АП составило 1,3% (19 дел об АП), в 2012 году 6,9% (78 дел об АП).

Также увеличилось количество дел об АП, возбужденных с проведением административного расследования: в 2011 году увеличение составило 0,6% (5 дел об АП), в 2012 году 8,8% (78 дел об АП).

Увеличилось и количество дел об АП, возбужденных по наиболее сложным, контрабандообразующим составам АП (ст. 16.1, 16.2, 16.3 КоАП РФ): в 2010 году возбуждено 769 дел об АП указанной категории, в 2011 году – 788 дел об АП (увеличение на 19 дел, или 2,5%), в 2012 году – 955 дел об АП (увеличение составило 167 дел об АП, или 21,2%).

Анализ изложенных выше данных позволяет сделать вывод о постоянном увеличении количества возбужденных дел об АП, и соответственно, при неизменности штатной численности сотрудников ОАР таможни и таможенных постов о постоянно растущей нагрузке на сотрудников ОАР.

Таблица 2.3

Возбуждено таможенными постами и структурными подразделениями таможни:

Источник: Аналитические справки БТ за 2010-2012 гг.

Отрицательная динамика выявления Бурятской таможней правонарушений в 2010 году в сравнении с аналогичным периодом 2009 года обусловлена снижением количества дел об административных правонарушениях, возбужденных по ст. 16.5 (-54), ст. 16.15 (-129), 16.2 (-96) КоАП РФ.

К причинам снижения количества возбужденных дел об АП по ст. 16.5 КоАП РФ можно отнести проводимую должностными лицами таможенных постов предупредительно-профилактическую работу по соблюдению установленных зон таможенного контроля.

К причинам снижения количества возбужденных дел об АП по ст. 16.15 КоАП РФ можно отнести следующее.

 В 1 квартале 2009 года по результатам специальной таможенной ревизии в отношении владельца склада временного хранения ОАО "Российские железные дороги" возбуждено 135 дел об АП по ст. 16.15 КоАП РФ. По всем фактам вынесены представления об устранении причин и условий, способствующих совершению АП, которые доведены до сведения руководства ОАО "Российские железные дороги" и приняты соответствующие меры, направленные на недопущение совершения аналогичных правонарушений. В результате чего за 12 мес. 2010 года в отношении ОАО "РЖД" возбуждено всего 6 дел об АП по ст. 16.15 КоАП РФ. 

Во исполнение поставленной задачи по активизации работы по выявлению и пресечению административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ, проведены и планируются к осуществлению следующие мероприятия:

- осуществление постоянного контроля со стороны руководства подчиненных таможенных постов в данном направлении работы, постановка задачи на положительную динамику пресечения административных правонарушений руководителям ОСТП, ОТД, ОТО и ОДС на совещаниях проводимых у начальников таможенных постов;

- проведение на постоянной основе должностными лицами отделов административных расследований учебных занятий в структурных подразделениях таможни и таможенных постов по применению административного законодательства, а также оказание методической и практической помощи при возбуждении дел об АП, организация стажировок должностных лиц указанных подразделений в отделах административных расследований;

Снижение количества дел об АП, возбужденных таможенными постами по ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ обусловлено, прежде всего, экономическим кризисом, спадом внешнеэкономической активности, изменением графика движения международных пассажирских поездов, а также изменение требования законодательства в части стоимостных и количественных норм перемещения товаров с освобождением от уплаты таможенных платежей, упразднением ограничений по частоте перемещения. Кроме того, со слов бригадиров международных поездов, с начала октября 2010 года в поездах работает железнодорожная полиция, ревизоры, которые осуществляют контроль за весовым количеством перемещаемого физическими лицами багажа. Также изменились условия продажи билетов. На скорые поезда до ст. Наушки билеты не продаются, изменился график движения поездов (скорые поезда следуют через неделю) и, как следствие, отмечается значительное снижение пассажиропотока через ЖДПП Наушки и сокращение количества перемещаемых товаров.

В настоящее время единая разработанная методика по выявлению административных правонарушений в области таможенного дела отсутствует. На примере Бурятской таможни рассмотрим методику сложившуюся из практики выявления правонарушений.

Таблица 2.4.

Сведения о делах об АП, возбужденных по результатам СУР за период 2010г.

Источник: Аналитическая справка по работе отдела административных расследований Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

За  2010 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1109 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 225 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 42 дела. Вынесено 7 постановлений-квитанций. С поведением административного расследования – 884 дела об АП. Органами прокуратуры дела об АП не возбуждались.

Таблица 2.5.

Сведения о делах об АП, возбужденных по результатам СУР за период 2011г.

Источник: Аналитическая справка по работе отдела административных расследований Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

За 2011 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1128 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 187 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 44 дела. Вынесено 8 постановлений-квитанций. С проведением административного расследования – 889 дел об АП. Одно дело об АП возбуждено Бурятским транспортным прокурором.

В 2011 году увеличение количества возбужденных дел об АП составило 1,3% (19 дел об АП), в 2012 году 6,9% (78 дел об АП). Также увеличилось количество дел об АП, возбужденных с проведением административного расследования: в 2011 году увеличение составило 0,6% (5 дел об АП), в 2012 году 8,8% (78 дел об АП).

Таблица 2.6.

 Сведения о делах об АП, возбужденных по результатам СУР за период 2012г.

Источник: Аналитическая справка по работе отдела административных расследований Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

За 2012 г. Бурятской таможней и таможенными постами возбуждено 1206 дел об административных правонарушениях, из них в протокольной форме 168 дел об АП, в форме постановлений-предупреждений 60 дел. Вынесено 11 постановлений-квитанций. С проведением административного расследования – 967 дел об АП. Органами прокуратуры дела об АП не возбуждались.

Увеличилось и количество дел об АП, возбужденных по наиболее сложным, контрабандообразующим составам АП (ст. 16.1, 16.2, 16.3 КоАП РФ): в 2010 году возбуждено 769 дел об АП указанной категории, в 2011 году – 788 дел об АП (увеличение на 19 дел, или 2,5%), в 2012 году – 955 дел об АП (увеличение составило 167 дел об АП, или 21,2%).

Можно выявить следующие проблемы при выявлении правонарушений:

- недостаточный уровень профессиональных знаний должностных лиц функциональных подразделений таможни и таможенных постов;

- недостаточный контроль руководителей функциональных подразделений и ОАРов таможенных постов при возбуждении дел об АП;

- небрежность и невнимательность при подготовке процессуальных документов.

Таблица 2.7.

Сведения о делах об АП, возбужденных по результатам СУР за период 2010-2012 гг.

Источник: Аналитическая справка по работе отдела административных расследований Бурятской таможни за 2010-2012 гг.

В рамках организации взаимодействия с органами ГИБДД в целях выявления и пресечения правонарушений, связанных с незаконной передачей в пользование иностранными физическими лицами транспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств и временно ввезённых на территорию таможенного союза 27.07.2012 проведено рабочее совещание с Управлением ГИБДД МВД по Республике Бурятия, по результатам которого отделом административных расследований Бурятской таможни для УГИБДД МВД по Республике Бурятия разработаны Методические рекомендации по выявлению и квалификации административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена ч. 2 ст. 16.24 и ч. 1 ст. 16.18 КоАП РФ.