Данные для расчета авансового платежа за 1 квартал по налогу на имущество.

Налоговая база налога на имущество определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

Налоговая база определяется налогоплательщиками самостоятельно в соответствии с главой 30 НК РФ.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.(п.1 Ст.375 Гл. 30 НК РФ).

Остаточная стоимость - разница между первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией.

Рассчитаем амортизацию, начисленную в целях бухгалтерского учета:

где Na – норма амортизации, равная ,

n – срок полезного использования в месяцах,

ПС - первоначальная стоимость

- амортизация за три месяца будет иметь одинаковую величину.

Рассчитаем амортизацию, начисленную в целях налогового учета:

 где Na – норма амортизации, равная ,

n – срок полезного использования в месяцах,

ОС - остаточная стоимость, ОС = ПС - , отсюда

- амортизация за январь

Амортизация за февраль:

Амортизация за март:

Найдем остаточную стоимость:

, тогда

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 Налогового Кодекса.(п.4 Ст.382 Гл. 30 НК РФ)

В соответствии с п.1 Ст. 380 Гл.30 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента.

Авансовый платеж за 1 квартал будет равен 1042,5 руб.

Задача 6.

Определить ежемесячную и общую за 2010 год сумму НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС по сотрудникам организации.

Директор (1963г.р.): работает по трудовому договору, оклад 10000 руб., у него 2 детей: 16(учится в школе) и 25 лет (учится на вечерней форме в Вузе);

Бухгалтер(1978г.р.): работает по гражданско-правовому договору, у него 2 детей 5 и 9 лет, оклад 8000руб.

Секретарь(1985г.р.): работает по трудовому договору, оклад 7000 руб., детей нет.

Технолог(1971г.р.): работает по трудовому договору, оклад 5000 руб., у него ребенок 22 лет (обучается на дневной форме в Вузе).

База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 рублей нарастающим итогом с начала года. С сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих 415 000 рублей, страховые взносы не взимаются (ст. 8, 13 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Взносы исчисляются и уплачиваются отдельно в каждый внебюджетный фонд (ст.15,16 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Тариф страхового взноса - размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов.( ст. 57 ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

Таблица 4