Налог на доход физических лиц

В Российской Федерации налогоплательщики разделяются в отличии от Великобритании только на резидентов и не резидентов страны. Налоговая ставка на основные виды доходов для резидентов страны устанавливается в размере 13 процентов. Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

·   стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации;

·   процентных доходов по вкладам в банках в части превышения размеров, указанных в статье 214.2 Налогового кодекса Российской Федерации;

·   суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации;

·   в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье 214.2.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

·   в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов;

·   от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

·   Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Налог на Добавленную Стоимость

Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года 18%. На данный момент в России имеет место три вида ставки - 0%, 10% и 18%(основная ставка). Четвертый по значимости налог в стране.

·   Налоговая ставка НДС 18% применяется по умолчанию, если операция не входит в перечень облагаемых по ставке 10% или в перечень со ставкой 0%.

·   Налоговая ставка НДС 10% установлена при реализации: продовольственных товаров (по списку); товаров для детей (по списку); периодических печатных изданий; книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой; медицинских товаров.

·   Налоговая ставка НДС 0% установлена при экспорте и реализации товаров (работ, услуг: по международной перевозке товаров, в области космической деятельности, драгоценных металлов, построенных судов, а также ряда транспортных услуг.

В отличие от Великобритании, в России в кризисный период ставка не менялась и оставалась одинаковой.

Организация может перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), как аналогичную систему налогообложения если:

·   45 млн рублей - максимально возможный размер доходов организации за 9 месяцев года, в котором принято решение о переходе на УСН. Если организация решила перейти на УСН с 2014 года, то её доходы в 2013 году (т. е. когда принято решение о переходе) не должны превышать лимит;

·   100 человек - средняя численность работников;

·   100 млн рублей - максимальная остаточная стоимость основных средств;

·   Отсутствие филиалов и представительств.

Акцизы

Перечень подакцизных товаров достаточно велик и содержит такие группы как: спирт и спиртосодержащая продукция, алкогольная продукция, пиво, табачная продукция, прямогонный и автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла, автомобили, ювелирные изделия.

Налоговым кодексом предусмотрено освобождение некоторых видов подакцизной продукции от налогообложения при соблюдении установленных ограничений.

Некоторые ставки акцизов:

·   Вино (за исключением натуральных) - 36руб. 75коп. за бутылку 0,75

·   Пиво - 3 руб. 30 коп. за 1 бутылку содержанием объемной доли этилового спирта в 1 литре продукции свыше 8,6 процент

·   Сигареты с фильтром - 55 руб. за 1000штук

·   Ювелирные изделия - 5% от стоимости

·   Бензин - 1350руб. с октановым числом до "80" и 1850руб. с октановым число выше соответственно.