Этапы подготовительной работы, предшествующие составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности
Задание:
1) составить бухгалтерские проводки по приведенным хозяйственным операциям, заполнив журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 3);
2) рассчитать сумму постоянного налогового актива, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива (или отложенного налогового обязательства), воспользовавшись вспомогательной таблицей 4;
2) закрыть счета бухгалтерского учета и провести реформацию баланса;
3) составить оборотно-сальдовую ведомость по простой форме с включением в нее аналитических счетов (развернутая оборотная ведомость) (таблица 5).
Исходные данные:
Организация – открытое акционерное общество «Альфа».
Вид экономической деятельности – производство санитарно-технических работ.
Форма собственности – частная.
Единица измерения – тыс. руб.
Местонахождения – 424005, республика Марий Эл, город Йошкар-Ола, ул. Красноармейская, д. 55.
Код по ОКПО – 00892270.
ИНН – 1200000095.
Код по ОКВЭД - ? (определить самостоятельно).
Код по ОКОПФ - ? (определить самостоятельно).
Код по ОКОФС - ? (определить самостоятельно).
Код по ОКЕИ - ? (определить самостоятельно).
Руководитель – Алексеев А.А.
Главный бухгалтер – впишите свои ФИО.
ОАО «Альфа» зарегистрировано 10.01.2012 г.
Сальдо по счетам главной книги ОАО «Альфа» на 31.12.2012 г. представлены в таблице 1.
Хозяйственные операции ОАО «Альфа за 2013 г. представлены в таблице 2.
Выдержка из учетной политики для целей налогового учета: по решению руководства ОАО «Альфа» по построенному в 2013 г. зданию цеха в налоговом учете в целях расчета налога на прибыль применяется амортизационная премия в размере 10 % первоначальной стоимости, а амортизация начисляется линейным методом.
Таблица 1 –Сальдо по счетам главной книги ОАО «Альфа» на 31.12.2012 г., тыс. руб.
Номер и наименование счета
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства (01)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - оборудование в эксплуатации (01.1)
|
|
|
|
|
|
| 199,3
| 189,3
|
|
| Амортизация основных средств (02)
| | | | | | | | | | | - оборудования (02.1)
|
| 46,4
|
|
|
| 137,5
| 109,6
| 122,7
|
|
| Нематериальные активы (04)
| | | | | | | | | | | - патенты (04.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Амортизация нематериальных активов (05)
| | | | | | | | | | | - патентов (05.1)
|
| 6,4
|
| 6,4
| 6,4
| 6,4
| 6,4
| 6,4
| 6,4
| 6,4
| Вложения во внеоборотные активы (08)
| | | | | | | | | | | - вложения в строительство здания цеха (08.3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы (09)
|
|
|
|
| 2,3
| 2,7
| 1,1
|
| 1,5
|
| Материалы (10)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основное производство (20)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Готовая продукция (43)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Касса (50)
| | | | | | | | | | | - касса организации (50.1)
| 0,5
| 0,4
|
| 0,4
| 0,5
| 0,5
| 0,52
| 0,52
|
| 4,5
| Расчетные счета (51)
|
|
|
|
| 1781,4
| 1707, 928
|
| 1530,81
|
|
| Валютные счета (52)
| -
| -
|
|
| -
| -
|
|
| -
| -
| Специальные счета в банках (55)
| | | | | | | | | | | - депозиты процентные, открытые на срок более года (55.3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Финансовые вложения (58)
| | | | | | | | | | | - акции других организаций (58.1)
|
|
|
|
| 2,4
| 5,5
| 2,4
| 3,5
| 10,4
| 10,5
| - предоставленные на срок менее года процентные займы сторонним организациям (58.3)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резерв под обесценение финансовых вложений (59)
| | | | | | | | | | |
Продолжение таблицы 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - акции других организаций (59.1)
| 0,4
| 0,5
| 0,4
| 0,5
| 0,4
| 0,5
| 0,4
| 0,5
| 0,4
| 0,5
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
| | | | | | | | | | | - авансы выданные (60АВ)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - задолженность за полученные материальные ценности, принятые работы и услуги (60.1)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
| | | | | | | | | | | - авансы полученные (62 АП)
|
|
|
|
|
| 2,5
|
|
|
|
| - за отгруженную покупателям продукцию (62.1)
|
|
|
|
|
|
|
| 155,958
|
|
| Резервы по сомнительным долгам (63)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (кредиты) (66)
| | | | | | | | | | | - основной долг (66.1)
|
|
|
|
| 10,6
| 9,6
| 4,6
| 6,6
| 38,47
| 8,6
| - проценты (66.2)
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| Расчеты по налогам и сборам (68)
| | | | | | | | | | | - НДФЛ (68НДФЛ)
|
|
|
| 18,5
| 9,93
| 12,039
| 9,9
| 11,999
| 5,5
| 10,323
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)
|
|
|
| 14,6
| 1,95
| 2,925
| 1,95
| 2,925
| 1,95
| 2,925
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
|
|
|
|
| 8,5
| 14,69
| 7,5
| 10,69
| 17,5
| 23,768
| Расчеты с подотчетными лицами (71)
| | | | | | | | | | | - задолженность подотчетных лиц по выданным подотчетным суммам
|
| 0,5
| 3,1
|
|
| 0,5
| 2,5
|
| 2,5
|
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76)
| | | | | | | | | | | - расчеты по полученным претензиям (76.2)
| 2,5
|
| 10,5
| 5,5
|
|
| 16,5
|
|
|
| - расчеты по выставленным контрагентам претензиям (76.2)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - расчеты по депонированным суммам (76.4)
|
| 0,5
|
| 2,5
|
| 0,5
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| - задолженность прочих дебиторов (76.5)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 0,25
| Отложенные налоговые обязательства (77)
|
|
| 7,5
| 0,5
| 2,8
| 2,6
| 6,2
| 7,5
|
|
| Уставный капитал (80)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Резервный капитал (82)
|
|
|
|
|
| 4,5
| 7,5
| 8,5
|
| 3,5
| Добавочный капитал (83)
| | | | | | | | | | | - разница между продажной и номинальной стоимостью акций, возникающая при формировании уставного капитала
|
|
|
|
|
|
|
|
| 3,5
| 11,5
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
| | | | | | | | | | | - нераспределенная прибыль
|
| 107,856
| 89,1
| 116,9
| 86,02
| 131,33
| 237,27
| 270,274
| 278,68
| 382,734
| Расходы будущих периодов (97)
| | | | | | | | | | | - расходы по подписке на журналы «Бухгалтерский учет» на 6 месяцев
|
| 3,956
|
|
|
| 3,956
|
|
|
|
| Доходы будущих периодов (98)
| | | | | | | | | | | - стоимость безвозмездно поступивших материалов (98.2)
| 0,6
| 0,2
| 0,6
|
|
|
|
|
|
|
| Арендованные основные средства (001)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Основные средства, сданные в аренду (011)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2 – Хозяйственные операции ОАО «Альфа» за 2013 г., тыс. руб.
Содержание хозяйственной операции
| Вариант
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1. Зачтена часть ранее выданного аванса поставщикам в счет погашения задолженности за ранее полученные материальные ценности, принятые работы и услуги
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 2. Зачтен ранее полученный аванс от покупателей в счет погашения задолженности покупателей за отгруженную им продукцию
|
|
|
|
|
| 2,5
|
|
|
|
| 3. Списана часть сомнительной дебиторской задолженности покупателей за счет созданного резерва по сомнительным долгам
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
| 4. Списанная дебиторская задолженность покупателей поставлена на забалансовый учет
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 5. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для погашения задолженности по заработной плате и депонированным суммам за прошлый год
|
| 41,5
|
| 43,5
| 9,5
| 15,19
| 8,5
| 13,69
| 18,5
| 24,768
| 6. Выдана заработная плата работникам из кассы
|
|
|
|
| 8,5
| 14,69
| 7,5
| 10,69
| 17,5
| 23,768
| 7. Выдана депонированная заработная плата работникам из кассы
|
| 0,5
|
| 2,5
|
| 0,5
|
|
|
|
| 8. Перечислена сумма НДФЛ в бюджет
|
|
|
| 18,5
| 9,93
| 12,039
| 9,9
| 11,999
| 5,5
| 10,323
| 9. Погашена задолженность по социальному страхованию и обеспечению с расчетного счета
|
|
|
| 14,6
| 1,95
| 2,925
| 1,95
| 2,925
| 1,95
| 2,925
| 10. 5% нераспределенной прибыли, имеющейся на 01.01.13, направлены на увеличение резервного капитала организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 11. Начислены дивиденды акционерам организации, не являющимися ее работниками, в размере 20% нераспределенной прибыли, имеющейся на 01.01.13
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 12. Начислен НДФЛ с дивидендов учредителей по ставе 9 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 13. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты дивидендов
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 14. Выплачены дивиденды учредителям из кассы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 15. Перечислен НДФЛ с дивидендов учредителей в бюджет с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 16. Приобретены материалы у поставщиков за плату
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 17. НДС со стоимости материалов по ставке 18 %
| 32,4
| 37,8
| 43,2
| 48,6
|
| 59,4
| 64,8
| 70,2
| 75,6
|
| 18. Зачтен НДС из бюджета по приобретенным материалам
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 19. Погашена задолженность перед поставщиками за материалы с расчетного счета, в т.ч. НДС
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 20. Получены безвозмездно материалы от акционера-организации, владеющей более 50 % акций организации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 21. Стоимость материалов, полученных безвозмездно от учредителей, списана на строительство здания цеха
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 22. Сумма доходов будущих периодов по мере отпуска материалов на строительство здания цеха отнесена в состав прочих доходов организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 23. Отпущены материалы на строительство здания цеха
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 24. Начислена заработная плата рабочим строительного участка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 25. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих строительного участка (68НДФЛ)
| 31,2
| 36,4
| 41,6
| 46,8
|
| 57,2
| 62,4
| 67,6
| 72,8
|
| Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 26. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих строй участка
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 27. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы
| 208,8
| 243,6
| 278,4
| 313,2
|
| 382,8
| 417,6
| 452,4
| 487,2
|
| 28. Выдана заработная плата работникам из кассы
| 208,8
| 243,6
| 278,4
| 313,2
|
| 382,8
| 417,6
| 452,4
| 487,2
|
| 29. Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы рабочих строительного участка, в бюджет
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 30. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих строительного участка
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 31. Начислена амортизация оборудования, используемого на строительстве здания цеха
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 3,5
| 32. Услуги сторонней организации, связанные со строительством здания цеха
| 5,4
| 6,3
| 7,2
| 8,1
|
| 9,9
| 10,8
| 11,7
| 12,6
| 13,5
| 33. НДС со стоимости услуг сторонних организаций по ставке 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 34. Перечислено поставщикам за приобретенные материалы, в т.ч. НДС с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 35. Перечислено сторонней организации за строительство здания цеха, в т.ч. НДС
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 36. Начислен НДС на строительные работы
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 37. Перечислен НДС в бюджет, начисленный по строительным работам с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 38. Возмещен НДС из бюджета, начисленный по строительным работам
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 39. Введено здание цеха в эксплуатацию по первоначальной стоимости
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 40. Приобретены материалы у поставщиков за плату
| 32,5
|
| 45,5
|
| 58,5
|
| 71,5
|
| 84,5
|
| 41. НДС со стоимости материалов по ставке 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 42. Зачтен НДС из бюджета по приобретенным материалам
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 43. Перечислено поставщикам за приобретенные материалы, в т.ч. НДС с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 44. Отпущены материалы в основное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 45. Отпущены материалы на содержание здания цеха
|
| 3,3
| 3,6
| 3,9
| 4,2
|
| 3,6
| 3,9
| 4,2
| 3,3
| 46. Отпущены материалы на общехозяйственные нужды
| 6,5
| 5,7
| 1,9
| 3,1
| 5,3
|
| 2,9
| 1,1
| 5,3
| 0,7
| 47. Оприходованы на склад отходы основного производства
|
| 1,1
| 1,2
| 1,3
| 1,4
| 1,5
| 1,6
| 1,7
| 1,8
| 1,9
| 48. Начислена заработная плата рабочим, занятым в основном производстве
| 63,6
| 74,2
| 84,8
| 95,4
|
| 116,6
| 127,2
| 137,8
| 148,4
|
| 49. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих основного производства
| 8,268
| 9,464
| 11,024
| 12,402
| 13,78
| 15,158
| 16,536
| 17,914
| 19,292
| 20,67
| 50. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых в основном производстве
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 51. Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты
| 55,332
| 64,736
| 73,776
| 82,998
| 92,22
| 101,442
| 110,664
| 119,886
| 129,108
| 138,33
| Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 52. Выдана заработная плата работникам из кассы
| 55,332
| 64,736
| 73,776
| 82,998
| 92,22
| 101,442
| 110,664
| 119,886
| 129,108
| 138,33
| 53. Перечислен НДФЛ, удержанный из заработной платы рабочих, занятых в основном производстве
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 54. Перечислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых в основном производстве
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 55. Начислена заработная плата рабочим за обслуживание здания цеха
| 10,26
| 11,97
| 13,68
| 15,39
| 17,1
| 18,81
| 20,52
| 22,23
| 23,94
| 25,65
| 56. Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих, занятых обслуживанием здания цеха
| 1,334
| 1,556
| 1,778
| 2,001
| 2,223
| 2,445
| 2,668
| 2,89
| 3,112
| 3,336
| 57. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда рабочих, занятых обслуживанием здания цеха
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 58. Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу
| 18,48
| 21,56
| 24,64
| 27,72
| 30,8
| 33,88
| 36,96
| 40,04
| 43,12
| 46,2
| 59. Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала
| 2,402
| 2,803
| 3,203
| 3,604
| 4,004
| 4,404
| 4,805
| 5,205
| 5,606
| 6,006
| 60. Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды с оплаты труда административно-управленческого персонала
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 61. Начислена амортизация оборудования, занятом в основном производстве
|
| 9,28
|
|
| 11,9
| 13,75
| 10,96
| 12,27
| 4,5
| 5,5
| Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 62. Начислена амортизация по зданию цеха, введенному в январе 2013 г. в эксплуатацию. Срок полезного использования здания составляет 20 лет. Амортизация начисляется линейным методом
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 63. Начислена амортизация нематериального актива (патента), используемого для общехозяйственных целей
|
| 1,1
|
| 1,1
| 1,1
| 1,1
| 1,1
| 1,1
| 1,1
| 1,1
| 64. Начислена задолженность энергосбытовой организации за отопление здания цеха
| 10,8
| 12,6
| 14,4
| 16,2
|
| 19,8
| 21,6
| 23,4
| 25,2
|
| 65. Отражен НДС по ставке 18 % со счета энергосбытовой организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 66. Оплачено энергосбытовой организации с расчетного счета за отопление здания цеха
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 67. Зачтен НДС из бюджета по счету энергосбытовой организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 68. Сдан в кассу агентом остаток подотчетных сумм
|
| 0,5
| 3,1
|
|
| 0,5
| 2,5
|
| 2,5
|
| 69. Получено в банке по чеку на командировочные расходы и мелкие хозяйственные расходы
| 12,4
| 12,8
| 13,2
| 13,6
|
| 14,4
| 14,8
| 15,2
| 15,6
|
| 70. Выдан аванс на командировку директору Алексееву А.А.
| 6,2
| 6,4
| 6,6
| 6,8
|
| 7,2
| 7,4
| 7,6
| 7,8
|
| 71. Сдан отчет директора Алексеева А.А., вернувшегося из командировки
|
| 6,2
| 6,4
| 6,6
| 6,8
|
| 7,2
| 7,4
| 7,6
| 7,8
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 71. Сдан отчет директора Алексеева А.А., вернувшегося из командировки
|
| 6,2
| 6,4
| 6,6
| 6,8
|
| 7,2
| 7,4
| 7,6
| 7,8
| 72. Неизрасходованные Алексеевым А.А. подотчетные сумму возвращены в кассу
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 73. Выданы подотчетные суммы Петровой Е.Н. на хозяйственные нужды
| 6,2
| 6,4
| 6,6
| 6,8
|
| 7,2
| 7,4
| 7,6
| 7,8
|
| 74. Приобретены Петровой Е.Н. канцелярские товары
| 0,888
| 1,036
| 1,184
| 1,332
| 1,48
| 1,628
| 1,776
| 1,924
| 2,072
| 2,22
| 75. Погашена задолженность перед поставщиками материалов Петровой Е.Н.
| 1,5
| 1,65
| 1,8
| 1,95
| 2,1
| 2,25
| 2,4
| 2,55
| 2,7
| 2,85
| 76. Списаны расходы по подписке на журнал «Бухгалтерский учет»
|
| 3,956
|
|
|
| 3,956
|
|
|
|
| 77. Списаны произведенные общепроизводственные расходы на затраты основного производства
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 78. Списаны произведенные общехозяйственные расходы на себестоимость продаж
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 79. Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного года составляет 10 тыс. руб.)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 80. Начислена выручка за реализованную покупателям готовую продукцию
|
| 908,6
| 991,2
| 1073,8
| 1156,4
|
| 1321,6
| 1404,2
| 1486,8
| 1569,4
| 81. Начислен НДС с продаж
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 82. Списана себестоимость реализованной готовой продукции (остаток готовой продукции на конец года на складах составляет 20 тыс. руб.)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 83. Начислена задолженность транспортной организации за доставку продукции до покупателя
|
| 8,8
| 9,6
| 10,4
| 11,2
|
| 12,8
| 13,4
| 14,2
|
| 84. Начислен НДС по ставке 18 % со счета транспортной организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 85. Погашена задолженность перед транспортной организацией с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 86. Зачтен НДС из бюджета по счету транспортной организации
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 87. Списаны расходы на продажу на себестоимость продаж
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 88. Определен финансовый результат от продажи продукции
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 89. Начислены штрафы, пени, неустойки, подлежащие получению от прочих контрагентов организации за нарушение условий договора
| 3,6
| 4,2
| 4,8
| 5,4
|
| 6,6
| 7,2
| 7,8
| 8,4
|
| 90. Поступила на расчетный счет дебиторская задолженность покупателей, ранее списанная на убытки
|
| 11,5
|
| 11,5
|
| 11,5
|
| 11,5
|
| 11,5
| 91. Списана с забалансового учета поступившая дебиторская задолженность покупателей, ранее списанная на убытки
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 92. Начислены штрафы, пени, неустойки, подлежащие уплате прочим контрагентам организации за нарушение условий договора
| 4,8
| 5,6
| 6,4
| 7,2
|
| 8,8
| 9,6
| 10,4
| 11,2
|
| 93. Начислены проценты по краткосрочным кредитам
| 2,5
| 2,5
| 2,5
| 2,5
| 1,06
| 0,96
| 0,46
| 0,66
| 3,847
| 0,86
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 94. Уплачены проценты по краткосрочным кредитам с расчетного счета
| 2,5
| 2,5
| 2,5
| 2,5
| 1,06
| 0,96
| 0,46
| 0,66
| 3,847
| 0,86
| 95. Погашена сумма основного долга по краткосрочным кредитам
|
|
|
|
| 10,6
| 9,6
| 4,6
| 6,6
| 38,47
| 8,6
| 96. Начислены проценты по депозиту
| 0,8
| 0,5
| 0,7
| 0,5
| 0,7
| 0,6
| 0,1
| 0,1
| 0,8
| 0,5
| 97. Начислена арендная плата за имущество, используемое для прочих видов деятельности
| 0,8
| 0,88
| 0,96
| 1,04
| 1,12
| 1,2
| 1,28
| 1,36
| 1,44
| 1,52
| 98. НДС с арендной платы за имущество, используемое для прочих видов деятельности, по ставке 18 %
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 99. Уплачена арендная плата с расчетного счета
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 100. Зачтен НДС из бюджета по арендной плате
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 101. Произведены отчисления в резерв под обесценение финансовых вложений
| 0,8
|
| 0,8
|
| 0,8
|
| 0,8
|
| 0,8
|
| 102. Восстановлена сумма неиспользованного резерва по сомнительным долгам
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
|
| 1,5
| 104. Начислены проценты по предоставленным сторонним организациям процентным краткосрочным займы
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 0,1
| 0,5
| 0,3
| 0,1
|
|
| 105. Возвращены на расчетный счет, предоставленные сторонним организациям процентные займы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 106. Выявлены излишки материалов по результатам инвентаризации
| 0,5
| 0,6
| 0,7
| 0,8
| 0,9
|
| 1,1
| 1,2
| 1,3
| 1,4
| 107. Отражены расходы на расчетно-кассовое обслуживание банка
| 0,9
| 1,05
| 1,2
| 1,35
| 1,5
| 1,65
| 1,8
| 1,95
| 2,1
| 2,25
| 108. Начислен налог на имущество по ставке 2,2 % (68НИ). Для упрощения расчета взять формулу:
(Остаточная стоимость ОС на 01.01.13 + Остаточная стоимость ОС на 31.12.13)/2*2,2%/100
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 109. Определен финансовый результат от прочих видов деятельности
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
|
Продолжение таблицы 2
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 110. Начислен условный расход по налогу на прибыль (68НП)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 111. Начислен постоянный налоговый актив*
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 112. Начислено постоянное налоговое обязательство*
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 113. Начислен отложенный налоговый актив (или отложенное налоговое обязательство?)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 114. Реформация баланса: списываются обороты по учету выручки, и тема самым закрывается субсчет 1 счета 90
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 115. Реформация баланса: списываются обороты по учету себестоимости и, тем самым закрывается субсчет 2 счета 90
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 116. Реформация баланса: списываются обороты по учету НДС и, тем самым закрывается субсчет 3 счета 90
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 117. Реформация баланса: списываются обороты по учету прочих доходов и, тем самым закрывается субсчет 1 счета 91
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 118. Реформация баланса: списываются обороты по учету прочих расходов и, тем самым закрывается субсчет 2 счета 91
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| 119. Реформация баланса: конечный финансовый результат списывается на нераспределенную прибыль (непокрытый убыток)
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| ?
| * Для определения постоянных разниц по налогу на прибыль организаций необходимо воспользоваться ст. 251 «Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы», ст. 270 «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения» НК РФ.
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Альфа» за 2013 г., руб.
Номер операции
| Содержание хозяйственной операции
| Корреспондирующие счета
| Сумма операции, руб.
| дебет
| кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4 – Вспомогательная таблица для расчета постоянного налогового актива, постоянного налогового обязательства, отложенного налогового актива (или отложенного налогового обязательства), руб.
Наименование расходов
| Сумма в бухгалтерском учете
| Сумма в налоговом учете
| Разницы, в том числе
| Уменьшаю
щие налог
| увеличива
ющие налог
| налогообла
гаемые
| вычитаемые
| 1.
|
|
|
|
|
|
| 2.
|
|
|
|
|
|
| 3.
|
|
|
|
|
|
| Таблица 5 – Оборотно-сальдовая ведомость ОАО «Альфа» за 2013 г., руб.**
Читайте также: Читайте также:
©2015 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
|
Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы
|