Тема 4. Оформление и учет внутрибанковских операций

Задание 4.1ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 (247045 Гомель, ул. Советская , 25 тел.-факс 8(0232)770055) приобрел 12.03.2011 года за безналичный расчет компьютер KIT Master 240 (организация –изготовитель ООО «КИТ»; заводской номер - ABC 1548700, год выпуска - 2011) у ООО «Рынок» (109443, Москва , Волгоградский проспект, 34, тел.факс 8(0499)1757575; р/с № 40702810538180130521 в АКБ «Альфа» г. Москва ; директор Павлов П. П.) стоимостью 8 000 000 руб. без НДС.

На основании Приказа № 64 от 13.03.2011 г. объект основных средств принят к учету 14.03.2011 г., о чем составлен Акт о приеме-передаче объекта основных средств № 24 от 14.03.2011 г. Объекту присвоен инвентарный номер «56», место эксплуатации – отдел маркетинга. Место нахождения объекта в момент приема-передачи – склад № 1. Объект выдал со склада зав. складом Ковалев В.М., принял – начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.

Шифр нормативного срока службы – 48000; срок полезного использования 5 лет; способ начисления амортизации - линейный. Другие характеристики объекта: Pentium 4 2.93 ГГц, 512 Мб DDR PC_3200, HDD 120 Гб 7200 rpm, SVGA 256 Мб GF 6600, Sound 5.1, FDD, DVD+CD_RW, LAW 10/100.

По заключению комиссии по приему передаче (председатель комиссии – гл. бухгалтер Петрова О.А., члены комиссии: бухгалтер Федорова Н. В. и начальник отдела розничного бизнеса Петренко Н. А.) «по состоянию на 14.03.2011 года объект соответствует техническим условиям». На объект основных средств в бухгалтерии открыта Инвентарная карточка № 56 от 14.03.2011 г.

На основании приведенных данных заполнить:

1. акт о приеме-передаче основных средств;

2. инвентарную карточку учета объекта основных средств.

Задание 4.2 21 марта 2011г. зав. складом Ивановой О.Н. из кассы банка выдан аванс на приобретение канцтоваров для банка в сумме 1 100 тыс. руб.

22 марта 2011 г. работником сданы на материальный склад банка:

- бумага писчая – цена 150 тыс. руб., НДС – 30 тыс. руб. (копия чека № 123 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»);

- бумага для факса – цена 200 тыс. руб., НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 124 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»)

- тонер – цена 300 тыс. руб., НДС – 60 тыс. руб. (копия чека № 234 от 21.03.2011 г. ЧУП «Мир компьютеров»)

- ручки шариковые и клей – цена 200 тыс. руб., НДС – 40 тыс. руб. (копия чека № 125 от 21.03.2011 г. ОАОТ «Облторгсоюз»)

23 марта остаток неиспользованных сумм сдан работником в кассу банка.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. расходный кассовый ордер на выдачу наличных средств из кассы банка;

2. мемориальный ордер по поступлению материалов на склад;

3. инвентарная карточка учета материалов;

4. приходный кассовый ордер по сдаче неиспользованного аванса в кассу банка.

Задание 4.3 20 марта работник банка Комаров В.В. был направлен в 5-дневную командировку в г. Москва с целью участия в семинаре «Проблемы инвестиционного кредитования в банках».

20 марта работнику был выдан аванс из кассы банка в размере 12 тыс. RR по паспорту НВ 2312444, выданный Центральным РОВД г. Гомеля 21.09.2009 г. на основании распоряжения управляющего филиалом № 302 ОАО «АСБ «Беларусбанк» № 313 от 20 марта 2011 г.

По результатам командировки 26 февраля был представлен отчет, в котором значились следующие расходы:

- оплата стоимости проезда в обе стороны в размере 2500 тыс. RR., подтвержденная приложенными проездными документами от 20 марта 24 марта;

- оплата стоимости проживания в гостинице на сумму 6 200 RR;

- оплата суточных 2 800 RR.

По приведенным операциям необходимо заполнить:

1. расходный и приходный валютные ордера;

2. командировочное удостоверение;

3. авансовый отчет.

Справочно. Курс BYR по отношению к RR на 20.03. составил 3020 BYR/RR, на 26.03 – 3050 BYR/RR.

Тема 5. Обобщение учетных данных и составление баланса банка

На основании проведенных банком операций (см. задание 1.1, 1.2, 2.1-2.2, 3.1-3.4, 4.1-4.3) составить журнал регистрации хозяйственных операций по форме таблицы 5.1, оборотную ведомость по форме таблицы 5.2, подсчитать обороты и вывести остатки на конец отчетного периода.

По результатам проведенных расчетов заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.

Таблица 5.1- Журнал регистрации хозяйственных операций банка за март

Таблица 5.2 – Оборотная ведомость по статьям бухгалтерского баланса банка, млн. руб.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

ООО "Белэнергохиминвест"

Р/сч: 3012401931011 в "Приорбанк" ОАО ЦБУ 400, г. Гомель,

246017, ул. Красноармейская, За, код 153001749, УНП 490323177

Адрес: 246020, ул. Барыкина, 281, г. Гомель, тел.: (0232) 46-06-95