Итого переменных расходов рассчитывается как сумма затрат на единицу продукции

Изделие А: 1194,92+29,24+1193,26+350+105,00=2872,42руб.

Изделие Б: 812,54+23,39+752,80+370,00+111,00=2069,73руб.

5. Условно-постоянные затраты (накладные расходы) рассчитываются как разность между общей суммой затрат по смете и величиной переменных расходов по калькуляции.

8335139,75-7131015,61=1204124,14руб.

6. Коэффициент условно-постоянных затрат рассчитывается по формуле:

К усл. пост. «А» = З осн. «А» / З осн. («А» + «Б»)

К усл. пост. «А» = 126000,00/323580,00=0,39

К усл. пост. «Б» = З осн. «Б» / З осн. («Б» + «А»)

К усл. пост. «Б» = 197580,00/323580,00=0,61

7. Затраты условно-постоянные на весь выпуск изделия «А» и изделия «Б» рассчитываются как произведение условно-постоянных затрат на коэффициент условно-постоянных затрат на единицу продукции.

Изделие А: 1204124,14х 0,39= 468878,30руб.

Изделие Б: 1204124,14х 0,61= 735245,83 руб.

8. Затраты на единицу продукции изделия «А» и изделия «Б» определяются как частное от условно-постоянных затрат на весь выпуск и количество изделий «А» и изделий «Б».

Изделие А: 468878,30/1200= 390,73руб.

Изделие Б: 735245,83/1780 = 413,06руб.

 

9. Полная себестоимость определяется, как сумма переменных расходов или сумма затрат на весь выпуск изделий «А» и изделий «Б»:

Изделие А: 3446898,31+468878,30= 3915776,61руб.

Изделие Б: 3684117,29+735245,83= 4419363,14руб.

Сумма А и Б: 3915776,61+4419363,14=8335139,75руб.

Ценообразование

Оптовая цена предприятия:

Ц_о = (1+ Р/100)*С,

где Р – рентабельность изделия, % (таблица 1 Приложение 1);

С – себестоимость изделия, % ;

Изделие А: Ц_о^А =(1+ 25:100)х3263,15=4078,93руб.

Изделие Б: Ц_о^Б =(1+ 19:100)х2482,78=2954,52руб.

Отпускная цена:

Ц_опт = (1+ Ст.НДС/100)* Ц_о ,

где Ст. НДС - ставка налога на добавленную стоимость, 18% (таблица 4 Приложение 1)

Изделие А: Ц_опт^А =1,18х4078,93= 4813,14руб.

Изделие Б: Ц_опт ^Б =1,18х2954,52= 3486,33руб.

Объем реализации в оптовых ценах:

V_p = Ц_о^А*V_A+Ц_о^Б* V_Б ,

где V_A и V_Б - объем реализации в натуральном выражении, шт.

V_p = 4078,93х 1200 +2954,52х 1780 = 10153762,89 руб.

Формирование прибыли

Валовая прибыль:

П_в = П_р + П_врд ,

где П_р - прибыль от реализационной деятельности, тыс. руб.;

П_врд - прибыль от внереализационной деятельности,

П_в = 1879,1+625,62 = 2504,72 тыс. руб.

 

П_р = П_п + П_к ,

где П_п - прибыль от основной производственной деятельности, тыс. руб;

П_к - прибыль от коммерческой деятельности (реализация имущества, товаров), тыс. руб.

П_р = 1818,62 +60,48 = 1879,1 тыс.руб.

П_п = V_p – С_{р ,}

где С_р - себестоимость продукции, тыс.руб.

П_{п =}10153,76 - 8335,14= 1818,62 тыс.руб.

Ц_прод - Ц_пок

П_к = 1+ Ст.НДС/100 *V_н ,

где Ц_прод и Ц_пок - цена продажи и цена покупки товара (металла),

Ц_прод -6250 руб./т и Ц_пок – 5640 руб./т (таблица 2 Приложение 1);

V_н - объем продажи в натуральном выражении 117т (таблица 2 Приложение 1)

П_к = (6250-5640)/1,18х117= 60,48 тыс.руб.

Прибыль от внереализационной деятельности:

П_врд = П_а + П_цб

где П_а - прибыль от сданного в аренду имущества, тыс. руб.;

П_цб - дивиденды по ценным бумагам 320,15тыс. руб. (таблица 4 Приложение 1),

П_врд = 305,47+320,15=625,62 тыс.руб.

Итого валовая прибыль:

П_в = П_п + П_к + П_а + П_цб

П_в= 1818,62+60,48+305,47+320,15=2504,72 тыс.руб.

Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль:

П_н = П_в – Н_в ,

где Н_в - налоги, выплачиваемые из валовой прибыли (первоочередные платежи) 350,4 тыс. руб. (таблица 4 Приложение 1)

П_н = 2 504,72 -350,4 = 2154,32 тыс.руб.

Налог на доход по ценным бумагам:

Н_цб = П_цб*(Ст. Н_цб/100) ,

где Ст.Н_цб - ставка налога на доход по ценным бумагам 15% (таблица 4 Приложение 1)

Н_цб= 320,15х0,15= 48,02 тыс.руб.

Налог на прибыль от основной деятельности и от аренды:

Н_п = (П_н - П_цб)*(Ст.Н_п /100),

где Ст.Н_п - ставка налога на прибыль 20% (таблица 4 Приложение 1)

Н_п = (2154,32 -320,15)х0,2 = 366,83 тыс.руб.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия:

П_рп = П_н – Н_цб – Н_п ,

П_рп= 2154,32 - 48,02 – 366,83 = 1739,47 тыс.руб.

Чистая прибыль:

П_ч = П_рп – С_эк ,

где С_эк - экономические санкции 150,2тыс. руб. (таблица 4 Приложение 1)

П_ч=1739,47 – 150,2 = 1589,27 тыс.руб.

Капиталовложения в развитие производства

Капиталовложения:

К = А + П_ч (а₁/100)

где А - общая сумма амортизации 410,5тыс. руб. (таблица 5 Приложение 2);

а₁ - доля чистой прибыли, направленной на развитие производства 38,5%.

К= 410,5 + 1589,27х0,385 = 1022,37 тыс.руб.

Снижение себестоимости

Экономия по металлу:

%∆С₁ = (1-К₁-К₂)*(З/С*100) ,

где К₁ - коэффициент, учитывающий изменение цен на металл (таблица 5 Приложение 2);

К₂ - коэффициент, учитывающий изменение норм расхода металла (таблица 5 Приложение 2);;

3 - затраты металла на единицу продукции, руб. (таблица 1 Приложение 1);

С - себестоимость единицы продукции, руб. (таблица 6 Приложение 3);

Изделие А: %∆С_1а= (1- 0,05-0,06)х(0,25/3263,15х100)=0,006

Изделие Б: %∆С_1б=(1- 0,05-0,6)х(0,17/2482,78х100)=0,002

Экономия по заработной плате и отчислениям из заработной платы производственных рабочих:

%∆С₂ = (1-К₃/К₄)*(ЗП+О/С*100),

где К₃ - коэффициент, учитывающий изменение заработной платы;

К₄ - коэффициент, учитывающий изменение производительности труда;

ЗП и О - заработная плата и отчисления из заработной платы основных производственных рабочих в составе затрат на единицу продукции, руб. (таблица 6 Приложение 3);

Изделие А: %∆С_2а=(1-0,3/0,6)х((350+105)/3263,15х100)=6,97

Изделие Б: %∆С_2б= (1-0,3/0,6)х((370+111)/2482,78х100)=9,69

Экономия по условно-постоянным расходам:

%∆С₃ = (1-К₅/К₄)*(УПР/С*100),

где К ₅ - коэффициент, учитывающий изменение условно-постоянных расходов;

УПР - условно-постоянные расходы в расчете на единицу продукции, руб.

Изделие А: %∆С_3а= (1-0,4/0,6)х(390,73/3263,15х100)= 4,07руб.

Изделие Б: %∆С_3б= (1-0,4/0,6)х(413,06/2482,78х100)= 5,66 руб.

Итого снижение себестоимости:

С_с = С*(%∆С/100),

где %∆С = %∆С₁ + %∆С₂ + %∆С₃

Изделие А: С_са= 3263,15х ((0,006+6,97+4,07)/100)= 360,45

Изделие Б: С_сб= 2482,78х ((0,002+9,69+5,66)/100)= 381,16

 

Экономия затрат

Экономия за полугодие:

Э_пг = С_с*В*К₄ ,

где В - выпуск продукции, шт.

Изделие А: Э_пг= 360,45х1200х0,6х2= 519 048 руб.

Изделие Б: Э_пг= 381,16х1780х0,6х2= 814 157,76руб.

Сумма А и Б: Э_пг= 519 048+814 157,76= 1 333 205,76руб.

Годовая экономия:

Э_г =2Э_пг

Изделие А: Э_{г а} =2х 519 048 = 1 038 096руб.

Изделие Б: Э_{г б} =2х 814 157,76= 1 628 315,52руб.

Сумма А и Б: Э_{г аб}=2х1 333 205,76= 2 666 411,52руб.