Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб

 

Кредит счетов	№ операции	Дебет счета 20-1 “Куртки”	Кредит счета 20-1 ”Куртки”
Материалы	Основная заработная плата	Страховые взносы	Обшепроизводственные расходы	Общехозяй-ственные расходы	Прочие расходы	Итого по дебету
НЗП на 01.01.13 г.
10.1
10.6
10.6
Оборот по дебету сч. 20-1
НЗП на 01.02.13 г.
Выпуск готовой продукции	Х	Х	Х	Х	Х	Х

 

 

Таблица 9

 

Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.

 

 

Кредит счетов	№ операции	Дебет счета 20-2 “Куртки”	Кредит счета 20-2 ”Куртки”
Материалы	Основная заработная плата	Страховые взносы	Обшепроизводственные расходы	Общехозяй-ственные расходы	Прочие расходы	Итого по дебету
НЗП на 01.01.13 г.
10.1
10.6
10.6
Оборот по дебету сч. 20-2
НЗП на 01.02.13 г.
Выпуск готовой продукции	Х	Х	Х	Х	Х	Х

 

Таблица 10

 

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу учетных оценок

Показатель

Единица измерения

Количество

Цена, руб.

Стоимость партии, руб

Отклонение, руб.

Фактическая стоимость, руб.

Учетная

Покупная

Учетная

Покупная

В цене

ТЗР

Всего

Партии

Единицы

Остаток на 1.01.2013 г.

м

62,25

Поступило за месяц:

1-я партия

м

58,3

2-я партия

м

- 6000

51,83

3-я партия

м

57,0

Итого за месяц

м

58,5

Итого с остатком

59,4

Средний процент отклонений 15.5 %

Графа 10 строки “Итого с остатком” Графа 6 строки “Итого с остатком”

.100

Отпущено за месяц:

на пошив курток

м

Х

Х

Х

Х

57,75

на пошив комбинезонов

м

Х

Х

Х

Х

57,75

на исправление брака

м

Х

Х

Х

Х

57,8

Итого отпущено

м

Х

Х

Х

Х

57,75

Остаток на 01.02.2013 г.

71,28

 

Таблица 11

 

Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента ТЗР по ним и стоимости отпущенных в производство материалов

 

Показатель	Единица измерения	Количест-во, м.	Цена, руб	Стоимость по ценам, руб	Сумма ТЗР, руб	Фактичес-кая стои-мость, руб
Остаток прочих материалов на 01.01.13
Поступило за месяц
Итого с остатком
Средний процент ТЗР   11 %	Графа 6 по строке “Итого с остатком “ Графа 5 по строке “Итого с остатком “ х 100
Отпущено за месяц:
На пошив курток
На пошив комбинезонов
На общепроизводственные расходы сч. 25
На общехозяйственные расходы сч. 26
В транспортный цех сч. 23
Итого отпущено
Остаток прочих материалов на 01.02.2013

 

Таблица 12

 

Расчёт фактической себестоимости заготовки бензина, среднего процента ТЗР по нему и стоимости отпущенного в производство бензина

Показатель	Единица измерения	Количество	Цена, руб	Стоимость по ценам, руб	Сумма ТЗР, руб	Фактическая стоимость, руб
Остаток бензина на 01.01.2013	л
Поступило за месяц
Итого с остатком
Средний процент ТЗР     6,6 %	Графа 6 по строке “Итого с остатком “ Графа 5 по строке “Итого с остатком “	. 100
Отпущено за месяц:
В транспортный цех
Итого отпущено
Остаток бензина на 01.02.2013

 

 

Таблица 13

 

Ведомость распределения заработной платы и страховых взносов

 

Включено в затраты	Дебет счетов (№ № счетов)	Начислено зарплаты (кредит сч. 70)	Страховые взносы
ФСС   69.11 2.9%	ФСС (НС) 69.12 1 %	ФМС   69.3 5.1%	ПФ   69.2 22%	ИТОГО
На пошив курток	20.1
На пошив комбинезонов	20.2
На исправление брака
В общепроизводственные расходы сч. 25
Транспортного цеха сч. 23
В общехозяйственные расходы сч. 26
ИТОГО

Расчет ФСС (НС) произведен в соответствии с условиями задания – в размере 1%.

 

С 2012 года нормативы отчислений в фонды составляют:
22% – отчисления в ПФР, страховая и накопительная части
0,2% – отчисления в ФСС по травматизму
2,9% – отчисления в ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством
5,1% – отчисления в ФФОМС
0% – отчисления в ТФОМС

Таблица 14

 

Затраты транспортного цеха за январь 2013 г.

 

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета (номера счетов)	Итого
№ сч.	Код статьи	Наименование статьи расходов
		Материалы
		Заработная плата рабочих
		Страховые взносы
		Общепроиз-водственные расходы
		Итого по сч. 23

 

Таблица 15

 

Распределение затрат вспомогательного производства

 

Потребители	Объём услуг, т/км	Фактические затраты
Процент распределения	Сумма
Пошивочный цех
Управление организации
ИТОГО:

 

Таблица 16

Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета (номера счетов)	Итого
№ сч.	Код статьи	Наименование статьи
		Амортизация произ-водственного оборудования
		Ремонт производст-венного оборудова-ния
		Эксплуатация оборудования
		Содержание аппарата управления
		Содержание прочего цехового персонала
		Амортизация зданий, сооружений, инвентаря
		Содержание зданий, сооружений, инвентаря
		Охрана труда
		Прочие расходы
Итого по счету 25

 

Таблица 17

 

Распределение общепроизводственных расходов

 

Вид изделий	База распределения (пропорционально основной з/пл производственных рабочих)	Общепроизводственные расходы
Процент распределения	Сумма
Куртки		59,6
Комбинезоны		39,7
Брак		0,7
ИТОГО

Таблица 18

 

Учет общехозяйственных расходов за январь 2013 г., руб.

 

Наименование статьи	Кредитуемые счета
		60 + 76						Итого
1. Расходы на управление: -оплата труда работников аппарата управления -прочие расходы 2. Общехозяйственные расходы: - содержание прочего хозяйственного персонала - амортизация основных средств - содержание и ремонт зданий, сооружений, инвентаря - прочие 3. Налоги, сборы и отчисления
Итого по сч. 26

 

 

Таблица 19

 

Распределение общехозяйственных расходов, руб.

 

Счёт	Варианты 1,2
База распределения (пропорционально цеховой себестоимости)	Общехозяйственные расходы
Процент распределения	Сумма
20-1
20-2
	Х	Х	Х
ИТОГО

 

Таблица 20