Методика анализа финансового состояния по данным бухгалтерской отчетности

Анализ финансового состояния проводится по данным годовой или квартальной финансовой отчётности в основном по данным: бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

Анализ финансового состояния включает в себя следующие основные разделы:

-Анализ имущественного положения и структуры капитала:

Анализ имущественного положения и структуры капитала производится на основе анализа следующих показателей:

Сумма хозяйственных средств находящаяся в распоряжениии предприятия: Сср= А-У-Ак-Зу, где Сср - сумма хозяйственных средств; А - всего актив по баллансу; У- убыток" ; Ак - собственные акции в портфеле; Зу- задолженность учредителей по взносам в уставный каппитал.

Упрощённо сумму хозяйственных средств находящуюся в распоряжении предприятия можно представить как сумму активов на конец отчётного периода.

Этот показатель даёт обобщённую стомостную оценку активов находящихся на балансе предприятия.

Доля основных средств в активах = стоимость основных средст/ итого баланса (характеризует степень капитализации активов в основные средства);

Доля активной части основных средств=стоимость активной части основных средств / стоимость основных средств (показывает какую часть общей стоимости основных средств занимает их активная часть);

Коэффициент износа основных средств = износ основных средств / первоначальная стоимость основных средств (характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предыдущих периодах)

Коэффициент износа активной части основных средств =износ активной части основных средств / первоначальная стоимость активной части основных средств (характеризует степень изношенности основных средств непосредственно учавствующих в производственном процессе);

Коэффициент обновления = первоначальная стоимость поступивших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на конец периода(показывает какую часть от оставшихся на конец периода основных средств составляют новые основные средства);

Коэффициент выбытия =первоначальная стоимость выбывших за период основных средств / первоначальная стоимость основных средств на начало периода;

-Анализ финансового состояния:предполагает проведения анализ степени платёжеспособности, рентабельности и финансовой устойчивости. для проведения анализа необходимо расчитать следующие показатели:

Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается при помощи финансовых коэффициентов ликвидности:

Степень платежеспособности предприятия обычно оценивается при помощи финансовых коэффициентов ликвидности:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывают как отношение денежных средств и быстрореализуемых краткосрочных ценных бумаг к текущей – краткосрочной задолженности:

В мировой практике достаточным считается значение коэффициента абсолютной ликвидности, равное 0,2 - 0,3, то есть предприятие может немедленно погасить 20 - 30 % текущих обязательств.

2. Коэффициент ликвидности определяют как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности к текущим обязательствам:

По оценкам, принятым в международной практике, значение коэффициента должно быть 0,8 - 1.

3. Общий коэффициент покрытия, который часто называют просто коэффициентом покрытия, дает общую оценку платежеспособности предприятия. Коэффициент покрытия представляет интерес для покупателей и держателей акций и облигаций предприятия. Его вычисляют по формуле

Нормальное значение этого коэффициента составляет 2,0-2,5.