Оценка показателей коммерческой деятельности ООО «Модный дом»

Товарооборот – центральный показатель для торгового предприятия, под которым понимается объем продаж товаров и оказания услуг в денежном выражении за определенный период времени. Анализ товарооборота позволяет оценивать соответствие имеющихся товаров спросу населения для принятия мер по оптимизации структуры товарооборота, увеличению объемов реализации и т.д.

Анализ динамики товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 - 2015 гг. приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1 – Анализ динамики товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 – 2015 гг.

Анализ данных табл. 2.1 показывает, что темп роста товарооборота за 2014 г. по отношению к 2013 г. составил 10,86 %. В 2015 г. по отношению к 2014 г. товарооборот увеличился на 10,04 %. Значение 1% прироста товарооборота в 2015 г. по отношению к предыдущему составило 106,10 тыс.руб.

Среднегодовой темп роста объема товарооборота ООО «Модный дом» за период 2013 - 2015 гг. составил 110,45% ( ), что характеризует ускоренное развитие данного показателя и свидетельствует о растущем спросе на реализуемые товары.

Данные для анализа товарооборота по видам продаж отображены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 – Структура товарооборота ООО «Модный дом» по условиям оплаты за 2013 – 2015 гг.

Анализируя данные табл. 2.2 можно сделать вывод о том, что в структуре товарооборота по условиям оплаты наибольший удельный вес занимает реализация за наличный расчет. Так, в 2015 г. продажи по ней составили 90,46 % от всех продаж. Реализация товаров в кредит занимает в общей структуре с каждым годом меньший удельный вес. Это свидетельствует о повышении покупательной способности потребителей.

Ритмичность и равномерность продаж характеризует бесперебойность работы торгового предприятия в реализации товаров покупателям, а также в поступлении товаров от поставщиков. Если товародвижение осуществляется неравномерно, происходят потери в товарообороте, товарооборот теряет динамичность, интенсивность работы торгового предприятия снижается, предприятие упускает возможности улучшения финансовых результатов. Поэтому необходим анализ ритмичности и равномерности продаж торгового предприятия ООО «Модный дом». Данные для анализа ритмичности и равномерности продаж представлены в табл. 2.3 и 2.4

Таблица 2.3 – Анализа ритмичности продаж ООО «Модный дом» за 2015 г., тыс. руб.

Анализируя данные таблицы, можно сделать вывод о том, что предприятие успешно выполнило план розничного товарооборота во всех месяцах отчетного года, кроме февраля, мая и июня. Потери товарооборота в связи с недовыполнением плана в отдельные месяцы составили 24,92 тыс. руб., что составляет 0,22 % к плановому годовому объему. План розничной реализации выполнен в трех кварталах, перевыполнение плана составило 154,79 тыс. руб. В связи с недовыполнением плана товарооборота во втором квартале потери товарооборота составили 9,78 тыс. руб. Основными причинами недовыполнения плана являются недостатки в снабжении товарами, изучении покупательского спроса, организации торговли, рекламе, других аспектах маркетинга и менеджмента.

Коэффициент ритмичности определяют отношением числа периодов, за которые план выполнен, к общему их количеству. Торговым предприятием ООО «Модный дом» план товарооборота выполнен в девяти месяцах из двенадцати. Следовательно, коэффициент ритмичности равен 0,75, т.е. ритмичным выполнение плана в 2015 г. было только на 75,00 %.

Далее необходимо рассчитать коэффициент равномерности выполнения плана товарооборота.

Таблица 2.4 – Исходные данные для расчета коэффициента равномерности выполнения плана товарооборота ООО «Модный дом» по месяцам 2015 г.

Из анализа данных табл. 2.4 следует, что среднеквадратическое отклонение составило 1,40 % ( ), а коэффициент вариации 1,38 % (V= 1,40 / 101,24 *100). Полученный коэффициент равномерности 98,62 % (100-1,38) свидетельствует, что план товарооборота в 2015 г. по месяцам выполнялся достаточно равномерно. Равномерность выполнения плана товарооборота за 2015 г. представлена на рис. 2.2.

Рисунок 2.2 – Равномерность выполнения плана товарооборота ООО «Модный дом» по месяцам 2015 г.

Существенное влияние на равномерность продаж оказывает сезонность спроса на товары. Расчетно-аналитические данные для исследования сезонности спроса 2015 г. представлены в табл. 2.5.

Таблица 2.5 – Показатели, характеризующие сезонность спроса на товары ООО «Модный дом»

Месяцы 2015 г.	Товарооборот тыс.руб.	Коэффициент сезонности	Абсолютное отклонение	Квадратное абсолютное отклонение
Январь	968,75	0,996	0,004	0,000016
Февраль	921,13	0,947	0,053	0,003
Март	996,12	1,024	0,024	0,000576
Апрель	969,24	0,996	0,004	0,000016
Май	946,00	0,972	0,028	0,000784
Июнь	930,40	0,956	0,044	0,002
Июль	971,46	0,998	0,002	0,000004
Август	988,12	1,015	0,015	0,000225
Сентябрь	999,11	1,027	0,027	0,000729
Октябрь	994,41	1,022	0,022	0,000484
Ноябрь	995,55	1,023	0,023	0,000529
Декабрь	997,14	1,025	0,025	0,000625
Итого	11677,43	-	0,43	0,008988

Из анализа данных табл. 2.5 следует:

Т_ср = 973,12 тыс. руб. Для анализа сезонности необходимо исчислить среднее линейное отклонение, среднеквадратическое отклонение, размах вариации.

Среднее линейное отклонение находится по формуле:

θ = = = 0,036;

Среднеквадратическое отклонение определяется по формуле:

σ = = = 0,027.

Следовательно на протяжении всего исследуемого периода колебания объема продаж составили 0,036 пункта или 2,7 % от среднемесячной величины. Размах вариации как показатель, характеризующий сезонность, показывает разность между наибольшим и наименьшим значениями месячных коэффициентов сезонности. Он составляет 0,08.

Сезонная волна (рис. 2.3) показывает, что наибольшим спросом одежда пользовалась в марте (весенний подъем), в период сентябрь-декабрь (осенний подъем).

Рисунок 2.3 – График сезонности продаж ООО «Модный дом» за 2015 г.

На объем товарооборота торгового предприятия влияют многие факторы. Поэтому необходимо провести факторный анализ товарооборота (табл. 2.6), в процессе которого необходимо измерить влияние факторов и на этой основе выявить резервы увеличения товарооборота, улучшения его структуры, повышения качества торгового обслуживания.

Таблица 2.6 – Исходные данные для факторного анализа товарооборота ООО «Модный дом» за 2013 - 2015 гг.

Для определения влияния каждого фактора на результативный показатель была составлена табл. 2.7

Таблица 2.7 – Разработочная таблица для измерения влияния факторов на товарооборот ООО «Модный дом» за 2013 - 2015 гг.

Из анализа данных табл. 2.7 следует: на развитие розничного товарооборота ООО «Модный дом» в исследуемом периоде оказали влияние такие факторы, как увеличение числа дней, отработанных одним торгово-оперативным работником за год и повышение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника. Размер влияния указанных факторов на товарооборот указан в табл. 2.8.

Таблица 2.8 – Влияние факторов на развитие товарооборота ООО «Модный дом» в 2013 - 2015 гг.

Анализируя данные табл. 2.8, можно сделать вывод, что увеличение числа дней, отработанных одним торгово-оперативным работником в 2015 г. по сравнению с 2013 г. привело к увеличению товарооборота на 59,63 тыс. руб., по сравнению с 2014 г. на 99,43 тыс. руб. Повышение среднечасовой выработки одного торгово-оперативного работника в 2015 г. по сравнению с 2013 г. привело к увеличению объема реализации на 2045,49 тыс. руб., а по сравнению с 2014 г. на 965,78 тыс. руб. Суммарное влияние факторов составило 2105,12 тыс. руб. и 1065,21 тыс. руб. по отношению к 2013 г. и 2014 г. соответственно.