Тестовые задания для самоконтроля

1.Налогоплательщик в соответствии с НК РФ обязан:

-обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета

-сообщать в налоговый орган об открытии или о закрытии счетов

-встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ

-нет правильного ответа

-представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

 

2. Объектом налогообложения может являться:

-имущество, принадлежащее организации

-операции по реализации товаров, работ, услуг

-содержание породистой собаки

-прибыль организации

-земельный участок, изъятый из оборота.

 

3.Длительность отчетного периода по налогу может составлять:

-девять месяцев

- месяц

- квартал

- календарный год

-полугодие

 

4.Льготы по региональным налогам устанавливаются и отменяются:

-Налоговым кодексом РФ

-законом города Москвы

-законами субъектов Российской Федерации о налогах

-указом Президента РФ

-нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.

 

5.Плата за землю:

-является региональным налогом

-в настоящее время такого налога нет

-относится к специальным налоговым режимам

-является местным налогом

-является федеральным налогом

 

6.Элементы региональных налогов:

-устанавливаются исключительно актами налогового законодательства субъектов РФ

-устанавливаются НК РФ и налоговыми законами субъектов РФ

-устанавливаются исключительно НК РФ

-нет правильного ответа

-устанавливаются актами законодательных и исполнительных органов субъектов РФ о налогах и сборах.

 

7. Принципами налогового права являются:

-принцип всеобщности налогообложения

-принцип защиты права собственности

-принцип установления налога вне зависимости от наличия экономического основания

-принцип дифференцированного налогообложения в зависимости от национальности лица

-принцип законности.

 

8.В пользу налогоплательщика толкуются:

-все неустранимые сомнения и противоречия актов законодательства о налогах и сборах

-нет правильного ответа

-все неустранимые сомнения и неясности актов законодательства о налогах и сборах

-все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах

-все сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах.

 

9.Не является обязательным элементом налога:

-налоговые льготы

-нет правильного ответа

-порядок исчисления налога

-объект налогообложения

-налоговая база.

 

10.Налоговая обязанность считается исполненной налогоплательщиком:

-нет правильного ответа

-с момента перечисления сумм налогов, удержанных налоговым агентом с налогоплательщика

-с момента вступления в силу решения суда о возврате излишне уплаченных сумм налогов

-со дня внесения физическим лицом в банк наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации

-с момента предъявления в банк инкассового поручения налогового органа.

 

11.Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение:

-15 дней

-30 дней

-7 дней

-5 дней

-10 дней.

 

12.Решение о взыскании налога за счет денежных средств организации:

- принимается Министерством финансов РФ не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

- принимается Министерством финансов РФ не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

- принимается налоговым органом не позднее шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

- принимается налоговым органом не позднее двух месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога

- нет правильного ответа.

 

13.Бесспорное взыскание штрафа может производиться:

- нет правильного ответа

- с любых счетов организации

- с расчетного счета индивидуального предпринимателя

- с банковского счета физического лица

- с депозитных счетов организации до истечения срока действия депозитного договора.

 

14.Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации:

- зерна, комбикормов, кормовых смесей, зерновых отходов

- книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой

- детской спортивной обуви

- работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита

- мороженого, выработанного на плодово-ягодной основе.

 

15.Налогообложение товаров (работ, услуг) в области космической деятельности производится по налоговой ставке:

- 10%

- 18%

- 0%

- 13%

- 20%.

 

16.По общему правилу налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как:

- стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога

- стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с нормами НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога

- нет правильного ответа

- стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из рыночных цен с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них налога

- стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии с нормами НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них налога.

 

17.Моментом определения налоговой базы, по общему правилу, является:

- прекращение встречного обязательства приобретателя указанных товаров (работ, услуг) перед налогоплательщиком

- передача налогоплательщиком права требования третьему лицу на основании договора или в соответствии с законом

- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав

- прекращение обязательства зачетом

- день оплаты.

 

18.Объектом налогообложения налога на добавленную стоимость признаются:

- передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого в порядке приватизации

- выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления

- реализация предметов залога

- передача вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственного общества

- ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

 

19. При помещении товаров под таможенный режим реэкспорта:

- налог уплачивается в полном объеме

- налог не уплачивается при условии вывоза продуктов переработки с таможенной территории Российской Федерации в определенный срок

- налог не уплачивается

- уплачиваются суммы налога, от уплаты которых налогоплательщик был освобожден

- уплачиваются суммы, которые были возвращены налогоплательщику в связи с экспортом.

 

20.Документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров, работ, услуг, имущественных прав от своего имени) и уплаты сумм налога к вычету является:

- договор

- все перечисленные документы в совокупности

- счет-фактура

- протокол согласования цены

- транспортная накладная.

 

21.Счета-фактуры не составляются налогоплательщиками:

- при реализации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования

- по операциям реализации ценных бумаг

- при реализации продуктов питания, непосредственно произведенных студенческими и школьными столовыми

- негосударственными пенсионными фондами по операциям, не подлежащим налогообложению

- при реализации протезно-ортопедических изделий.

 

22. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, уплачивается в соответствии с:

- таможенным законодательством

- требованиями международного права

- налоговым законодательством

- гражданским законодательством

- валютным законодательством.

 

23.Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается в течение:

- 10 дней

- 15 дней

- в настоящее время не выдается

- 7 дней

- 5 дней.

 

24. Налоговый орган обязан уведомить заявителя об отказе в выдаче свидетельства на производство неспиртосодержащей продукции не позднее:

- 20 дней

- 45 дней

- 60 дней

- 15 дней

- 30 дней.

 

25. Подакцизными товарами признаются:

- эмульсии с объемной долей этилового спирта более 9%

- парфюмерно-косметическая продукция, разлитая в емкости не более 100 мл с объемной долей этилового спирта до 80% включительно

- этиловый спирт

- коньячный спирт

-препараты ветеринарного назначения, внесенные в Государственный реестр зарегистрированных ветеринарных препаратов.

 

26.Налоговый период по акцизам составляет:

-1 месяц

-квартал

-15 дней

-год

-полугодие.

 

27. Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки, исчисляется как:

-соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров

-произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы

-соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы

-сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении

-нет правильного ответа.

 

28.Плательщиками подоходного налога с физических лиц являются:

-физические лица

-физические лица и налоговые агенты

-юридические лица

-налоговые агенты

-юридические и физические лица.

 

29. Какая максимальная ставка подоходного налога с физических лиц установлена в настоящее время?

-35%

-30%

-25%

-40%

-20%.

 

30. Доходы налогоплательщика — физического лица учитываются при определении налоговой базы:

-только в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами

-только в натуральной форме

-только в денежной форме

-все ответы верны

-только в виде полученной прибыли от приобретения ценных бумаг.

 

31.Налоговым периодом по налогам на доходы физических лиц признается:

-год

-квартал

-два месяца

-полугодие

-один месяц.

 

32.Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства имеют право на:

-имущественный налоговый вычет

-социальный налоговый вычет

-налоговые льготы

-стандартный налоговый вычет

-профессиональный налоговый вычет.

 

33. Налоговая декларация представляется налогоплательщиками-физическими лицами в случаях, установленных НК РФ, не позднее:

-28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-30 января года, следующего за истекшим налоговым периодом

-1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

34. Налогоплательщиками единого социального налога признаются:

-только физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями

-все ответы неверны

- только индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам

-только индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой

-только организации, производящие выплаты физическим лицам.

 

35.К суммам, не подлежащим налогообложению, относятся:

- возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья

- оплата стоимости питания, получаемого спортсменами для учебно- тренировочного процесса

- пособия по временной нетрудоспособности

- суммы, выплачиваемые за счет членских взносов садоводческих товариществ

- частичная компенсация стоимости путевок.

 

36. К материальным расходам в целях определения налога на прибыль организаций относятся:

- затраты на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря

- затраты на приобретение комплектующих изделий

- расходы на приобретение выдаваемых работникам бесплатно либо продаваемых по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования в соответствии с законодательством Российской Федерации

- начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты

- затраты на приобретение сырья и (или) материалов, используемых в производстве.

 

37.Амортизируемым признается имущество:

- со сроком полезного использования более 24 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

- со сроком полезного использования более 18 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 60000 рублей

- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20000 рублей

- со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40000 рублей.

 

38. Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты):

- в налоговый орган по месту нахождения

- в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков

- в налоговый орган по месту нахождения и по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков

- нет правильного ответа

- в налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения.

 

39. При изъятии молодняка (в возрасте до одного года) диких копытных животных ставки сбора за пользование объектами животного мира устанавливаются в размере … ставок, установленных НК РФ.

-30%

-55%

-20%

-50%

-40%.

 

40. Суммы сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов зачисляются на счета:

-нет правильного ответа

-органа, выдавшего разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

-Министерства финансов РФ

-Федерального казначейства

-налогового органа.

 

41.Налоговым периодом по водному налогу является:

-один месяц

-квартал

-15 дней

-полугодие

-год.

 

42.Водный налог подлежит уплате в срок не позднее:

-30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

-28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

-1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

43.По делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, государственная пошлина при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска от 10001 рубля до 50000 рублей уплачивается в размере:

- 6600 рублей плюс 0,5% суммы, превышающей установленную НК РФ, но не более 20000 рублей

- 2600 рублей плюс 1% суммы, превышающей установленную НК РФ

- 400 рублей плюс 3% суммы, превышающей установленную НК РФ

- 4% цены иска, но не менее 200 рублей

- 1600 рублей плюс 2% суммы, превышающей установленную НК РФ.

 

44.За удостоверение доверенностей на совершение сделок (сделки), требующих (требующей) нотариальной формы, уплачивается государственная пошлина в размере:

- 500 рублей

- 300 рублей

- 200 рублей

-100 рублей

-400 рублей.

 

45.В какой период сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, обязаны подать заявление:

-в любое время до 20 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога

- с 20 декабря по 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога

- в любое время до 31 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога

- с 01 декабря по 20 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога

- с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога.

 

46. Отчетным периодом по сельскохозяйственному налогу является:

- год

- квартал

- один месяц

- полугодие

-15 дней.

 

47. Для легковых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно налоговая ставка составляет:

-20 рублей

!-5 рублей

-15 рублей

-10 рублей

-25 рублей.

 

48. Налоговые ставки за один игровой стол устанавливаются в пределах:

-от 50000 до 125000 рублей

-от 2500 до 12500 рублей

-от 25000 до 50000 рублей

-от 12500 до 25000 рублей

-от 25000 до 125000 рублей.

 

49. Налоговые ставки на имущество организаций не может превышать:

-2%

-2,5%

-5,7%

-2,2%

-1%.

 

50.Налоговые декларации по земельному налогу представляются не позднее:

-30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

-20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

-1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

!-30-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

-1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом

 

 

7. Методические указания для обучающихся по освоению
дисциплины (модуля)

Успешное освоение дисциплины «Налоговое право» возможно лишь при условии выполнения всех видов самостоятельной работы обучающимися.

Самостоятельная работа студентов направлена на решение следующих задач:

1) выработка навыков работы с научной литературой по дисциплине, а также анализа правовых норм и правовых отношений, являющихся объектами профессиональной деятельности;

2) выработку навыков толкования и применения норм «Налогового права» к конкретным современным ситуациям;

3) развитие и совершенствование способностей к диалогу, к дискуссии, к формированию и логически аргументированному обоснованию собственной позиции по тому или иному вопросу;

4) развитие и совершенствование творческих способностей при самостоятельном изучении правовых проблем.

Для решения первой задачи студентам предлагаются к прочтению и содержательному анализу работы авторов классической и современной научной литературы. Результаты работы с нормами налогового права обсуждаются на семинарских занятиях, посвященных различным темам изучения данной дисциплины.

Навыки аутентичного интерпретирования норм налогового права вырабатываются при выполнении студентами заданий, требующих понимания основных этапов развития налогового права России. Студенты выполняют задания, самостоятельно обращаясь к учебной, справочной и научной литературе, предложенной для изучения предмета налогового права. Проверка выполнения заданий осуществляется как на семинарских занятиях с помощью устных выступлений студентов и их коллективного обсуждения, так и с помощью письменных самостоятельных работ.

Для развития и совершенствования коммуникативных способностей студентов организуются специальные учебные занятия в виде «диспутов» или «конференций», при подготовке к которым студенты заранее распределяются по группам, отстаивающим ту или иную точку зрения по обсуждаемой проблеме.

Виды самостоятельной работы:

1. Подготовка к семинарам. При подготовке к семинару обучающийся должен прочитать предложенные ему нормативные источники и научную литературу, при необходимости законспектировать, проанализировать, сформулировать (устно или письменно) свою точку зрения и представить ее на семинарском занятии. Обучающийся должен понимать, что большинство вопросов, изучающихся в рамках дисциплины «Налоговое право», носят публичный и специфический характер. Поэтому важно ознакомиться с взглядами отечественных правоведов на одну и ту же проблему, провести сравнительный анализ и лишь потом пытаться сформулировать свою собственную точку зрения. Необходимо помнить также о том, что ответ на семинарском занятии должен быть сформулирован с использованием правовой финансовой терминологии. Хорошим подспорьем в подготовке как к лекционным, так и к практическим занятиям станет ведение юридического словаря, в который можно записывать не только определения юридических терминов, но также краткие сведения об отечественных и зарубежных правоведах и их разработках.

2. Подготовка реферата (очное отделение) /итоговой контрольной работы в форме реферата (заочное отделение).

Литературу и источники для подготовки реферата студент должен подобрать самостоятельно.

Структура реферата традиционна. Так, работа должна содержать введение, основную часть и заключение. Необходимо помнить о том, что введение должно содержать обоснование актуальности темы, цели и задачи работы, описание объекта и предмета исследования, характеристику источниковой базы и использованной литературы. Основная часть должна быть разбита на главы и, при необходимости, параграфы. В конце каждой главы необходимо сделать краткий вывод. Заключение содержит выводы по всей работе. Обучающийся должен помнить о том, что выводы, сделанные им в заключении, должны соответствовать поставленным по введении целям и задачам.

3. Подготовка докладов в рамках семинарских занятий.

Обучающийся должен понимать, что подготовка доклада на практическое занятие требует ознакомления с источниками и критической литературой. При этом доклад не является пересказом прочитанного правового источника; он должен представлять собой краткое, но самостоятельное исследование обучающегося, посвященное тому или иному вопросу, опирающееся на труды отечественных, а в ряде случаев и зарубежных правоведов. Как правило, доклад на семинарское занятие представляет собой эссе, поэтому пишется в свободной форме, имеет ту структуру, которую задает ему обучающийся. Но следует придерживаться некоторых правил. Так, эссе должно содержать тезис, аргументы, необходимые и достаточные для подтверждения тезиса, и вывод.

 

8.Фонд оценочных средств промежуточной аттестации
по дисциплине (модулю)

Вопросы для подготовки к экзамену:

1.Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность;

2.Соотношение налогов и иных обязательных платежей;

3.Функции налогов;

4.Виды налогов и основания их классификации;

5.Правовой механизм налога и его элементы.

6.Понятие и структура налоговой системы;

7. Налоговое право России, предмет и метод правового регулирования;

8. Система налогового права;

9. Налоговое право в системе российского права;

10. Понятие и виды налоговых правоотношений

11.Особенности региональных и муниципальных налоговых систем. Порядок установления и введения налогов.

12. Общая характеристика источников налогового права;

13. Федеральные нормативные правовые акты в системе источников налогового права;

14. Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления в системе источников налогового права.

15. Понятие и классификация субъектов налогового права;

16. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство;

17. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов;

18. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов;

19. Правовой статус налоговых представителей;

20. Банки как субъекты налогового права.

21.Налоговые органы Российской Федерации;

22.Органы внутренних дел..

23. Понятие и значение налогового контроля;

24.Формы и виды налогового контроля;

25.Налоговые проверки.

26.Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности;

27.Исполнение налоговой обязанности;

28.Способы обеспечения налоговой обязанности;

29.Зачет и возврат излишне уплаченных налогов, сборов или пени.

30.Изменение сроков уплаты налога, сбора или пени..

31.Понятие нарушения законодательства о налогах и сборах;

32.Понятие, юридические признаки и особенности налоговых правонарушений;

33.Классификация составов налоговых правонарушений;

34.Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 16 Налогового кодекса Российской Федерации;

35.Налоговые правонарушения, предусмотренные главой 18 Налогового Кодекса.

36.Понятие, виды и признаки налоговой ответственности;

37.Принципы налоговой ответственности;

38.Стадии налоговой ответственности;

39.Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах;

40.Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения;

41.Санкции в налоговом праве.

42.Право на обжалование;

43.Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков;

44.Судебный порядок защиты нарушенных прав.

45. Общая характеристика федеральных налогов и сборов;

46.Налог на добавленную стоимость;

47.Акцизы;

48.Налог на доходы физических лиц;

49.Налог на прибыль организаций;

50. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

51. Водный налог;

52. Государственная пошлина;

53. Налог на добычу полезных ископаемых.

54. Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог);

55. Упрощенная система налогообложения;

56. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (единый налог).

57.Транспортный налог;

58. Налог на игорный бизнес;

59. Налог на имущество организаций.

60.Общая характеристика местных налогов и сборов;

61. Земельный налог;

62. Налог на имущество физических лиц.

 

Таблица 5.