Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета
Аналитические счета товарно-материальных ценностей, открытые
К синтетическому счету 43 «Готовая продукция»
Счет ________________________________
Единица измерения_________ Цена за ед.__________руб. коп.
№
операции
| От кого получено или кому отпущено
| Приход
| Расход
| Остаток
|
Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
|
|
|
Счет ________________________________
Единица измерения_________ Цена за ед.__________руб. коп.
№
операции
| От кого получено или кому отпущено
| Приход
| Расход
| Остаток
|
Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
|
|
|
Счет ________________________________
Единица измерения_________ Цена за ед.__________руб. коп.
№
операции
| От кого получено или кому отпущено
| Приход
| Расход
| Остаток
|
Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
|
|
|
|
Аналитические счета расчетов, открытые
к субсчету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:
Счет ____________________________
№ операции
| Содержание операции
| Сумма
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
Счет ____________________________
№ операции
| Содержание операции
| Сумма
|
Дебет
| Кредит
|
Сальдо на начало месяца
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот за месяц
|
|
|
Сальдо на конец месяца
|
|
|
Журнал корреспонденции счетов за месяц
№ п/п
| Дебет
| Кредит
| Сумма (руб.)
| Характеристика операции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по синтетическим счетам
Наименование счетов
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость
по аналитическим счетам товарно-материальных ценностей
к счету _________________
№ п/п
| Наименование аналитического счета
| Цена, руб., коп.
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
Приход
| Расход
|
Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
| Кол-во
| Сумма
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотная ведомость по аналитическим счетам расчетов
к счету ____________________________
№ п/п
| Наименование аналитических счетов
| Сальдо на начало месяца
| Обороты за месяц
| Сальдо на конец месяца
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Провести сверку итоговых данных оборотных ведомостей по аналитическим счетам с данными синтетических счетов, сделать вывод.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС швейной фабрики
(для практической работы)
АКТИВ
| Код показателя
| На начало месяца
| На конец месяца
|
|
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
|
|
|
|
Основные средства
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
Итого по I разделу
|
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, всего
|
|
|
|
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
|
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
|
|
|
товары отгруженные
|
|
|
|
прочие запасы и затраты
|
|
|
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
|
Дебиторская задолженность, всего
в том числе:
|
|
|
|
покупателей и заказчиков
|
|
|
|
подотчетных лиц
|
|
|
|
прочие дебиторы
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
Денежные средства, всего
в том числе:
касса
|
|
|
|
расчетные счета
|
|
|
|
Прочие оборотные активы
|
|
|
|
Итого по II разделу
|
|
|
|
БАЛАНС
|
| | |
ПАССИВ
| Код показателя
| На начало месяца
| На конец месяца
|
|
|
|
|
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
|
|
|
|
Добавочный капитал
|
|
|
|
Резервный капитал
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль отчетного года
|
|
|
|
Итого по III разделу
|
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Кредиты и займы
|
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по IV разделу
|
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
Кредиты и займы
|
|
|
|
Кредиторская задолженность,
|
|
|
|
в том числе:
поставщики и подрядчики
|
|
|
|
по оплате труда
|
|
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
|
|
|
задолженность по налогам и сборам
|
|
|
|
прочие кредиторы
|
|
|
|
Доходы будущих периодов
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
Итого по V разделу
|
|
|
|
БАЛАНС
|
| | |
Тема 4.
план счетов бухгалтерского учета
задача 8
Задание 1. Составить рабочий план счетов для малого предприятия «Сибирь», выпускающего один вид продукции в цехе.
Предприятие не имеет вспомогательного производства, все расходы по обслуживанию производства учитывает как общехозяйственные. В составе собственного капитала имеет только уставный капитал. Расчеты наличными денежными средствами не производит. Имеет в банке расчетный счет. Заработную плату перечисляет на пластиковые карточки. От уплаты НДС освобождено.
Рабочий план счетов оформить в таблице 4.
Таблица 4
Рабочий план счетов организации «Сибирь»
Наименование счетов
| Номер счета
| Субсчета
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 9
Задание. Дать полную характеристику счетам бухгалтерского учета, решение оформить в таблице 5.
Таблица 5
Характеристика счетов бухгалтерского учета
Номер счета
| Наименование счета
| Отношение счета к балансу
| Раздел баланса, в котором отражается сальдо
| Группа счетов по экономическому содержанию
| Классификация по назначению и структуре
|
Группа
| Подгруппа
|
| Основные средства
| А
| I А
| Счета для учета имущества
| Основной
| Инвентарный
|
|
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Товары отгруженные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с покупателями
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 10
Задание. Дать характеристику операций, составить бухгалтерские проводки по учету имущества на основных счетах, распределительных счетах, регулирующих счетах, сопоставляющих счетах. Указать группу счетов по назначению и структуре. Решение оформить в таблице 6.
Таблица 6
Журнал хозяйственных операций ОАО «Грация» за месяц
№ п/п
| Содержание операций
| Сумма (руб.)
| Проводка
| Классификация по назначению и структуре
|
Дебет
| Кредит
|
| Начислена заработная плата за месяц:
|
|
|
|
|
| а) рабочим за производство продукции № 1
|
|
|
|
|
| б) рабочим за производство продукции № 2
|
|
|
|
|
| в) обслуживающему персоналу цеха
|
|
|
|
|
| г) управленческому персоналу организации
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы от заработной платы за месяц:
|
|
|
|
|
| а) рабочих за производство продукции № 1
|
|
|
|
|
| б) рабочим за производство продукции № 2
|
|
|
|
|
| в) обслуживающего персонала цеха
|
|
|
|
|
| г) управленческого персонала организации
|
|
|
|
|
| Израсходованы материалы за месяц:
|
|
|
|
|
| а) на производство продукции № 1
|
|
|
|
|
| б) на производство продукции № 2
|
|
|
|
|
| в) на обслуживание и ремонт основных средств цеха
|
|
|
|
|
| г) на ремонт основных средств организации
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам:
|
|
|
|
|
| а) цеха
|
|
|
|
|
| б) организации
|
|
|
|
|
| Учтены расходы на освещение, предоставленные подрядной организацией ОАО «Курнанэнерго»:
|
|
|
|
|
| а) цеха
|
|
|
|
|
| б) организации
|
|
|
|
|
| в) НДС 18%
|
|
|
|
|
| Списаны расходы подотчетных лиц:
|
|
|
|
|
| а) наладчика цеха
|
|
|
|
|
| б)экономиста организации
|
|
|
|
|
| Списаны общепроизводственные расходы пропорционально заработной плате рабочих на себестоимость продукции:
|
|
|
|
|
| а) продукции № 1
|
|
|
|
|
| б) продукции № 2
|
|
|
|
|
| Списаны общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате рабочих на себестоимость продукции:
|
|
|
|
|
| а) продукции № 1
|
|
|
|
|
| б) продукции № 2
|
|
|
|
|
| Выпущена готовая продукция № 1 из производства по фактической себестоимости, если:
- незавершенное производство на начала месяца 41120 руб.
- незавершенное производство на конец месяца 100000 руб.
|
|
|
|
|
| Выпущена готовая продукция № 2 из производства по фактической себестоимости, если:
- незавершенное производство на начала месяца 35640 руб.
- незавершенное производство на конец месяца нет.
|
|
|
|
|
| Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости
|
|
|
|
|
| Покупателям предъявлены счета за продукцию по договорным ценам (учтена выручка от продажи с НДС)
|
|
|
|
|
| Учтен (выделен) НДС с выручки для уплаты в бюджет
|
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль (20%)
|
|
|
|
|
| Списана прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль
|
|
|
|
|
Тема 5.