Расчет эксплуатационных расходов

Система бюджетов ОАО «РЖД»

 

Бюджетирование – сущность, назначение. Типы бюджетов, составляемых компанией.

 

Расчет расходов на оплату труда.

Штатное расписание

Оплата труда работников железнодорожного транспорта согласно решения Правления ОАО «РЖД» производится в соответствии с Положением о корпоративной оплате труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «РЖД».

Оплата труда работников отделения производится по повременно – премиальной форме оплаты труда, согласно отработанного времени и квалификационного разряда. Разряды работников зависят от сложности и условий выполняемой работы.

 

 

Порядок расчета расходов на оплату труда производим на примере работника …. разряда:

- Должностной оклад в месяц определяем по формуле:

 

(руб.), где

 

ЧТС – часовая тарифная ставка, руб.

 

(руб.), где

 

- часовая тарифная ставка рабочего первого разряда первого уровня оплаты труда, руб. (51)

К_тар - тарифный коэффициент, соответствующий профессии и квалификационному разряду, определяем по единой отраслевой тарифной сетке

- норма рабочих часов за месяц, исходя из годовой нормы (165).

 

 

- Доплату за особые условия труда планируем в размере 20 % от должностного оклада:

 

(руб.)

 

- Доплата за работу в праздничные дни определяем по формуле:

 

(руб.), где

 

%_празд – процент доплаты за работу в праздничные дни, находим по формуле:

 

(%), где

 

Т_празд – число праздничных дней в году –

 

- Доплата за работу в ночное время планируем в размере 13 % от должностного оклада:

 

(руб.)

 

- Доплата премии. Премии выплачиваются работникам за выполнение, перевыполнение производственных заданий, улучшения качества работы, соблюдение трудовой дисциплины. Основанием для начисления премии является приказ руководителя. При составлении штатного расписания используется «Положение о премировании работников». Размер премии определяется по формуле:

 

(руб.), где

 

%_прем – процент премии – 25 %

 

 

- Районный коэффициент – коэффициент, учитывающий степень повышения заработной платы работников предприятий, в северных и отдаленных районах страны, на Дальнем Востоке и в Сибири, на Урале, а также в районах с трудными природно-климатическими условиями. Районные коэффициенты зависят от пояса, по 2 поясу районный коэффициент = 40 %.

 

Районный коэффициент начисляется на должностной оклад, включая все основные виды доплат за исключением разовых выплат и доплаты за особые условия труда:

 

(руб.)

 

- Доплата за стаж работы в Забайкальском крае планируется в размере 30 % от должностного оклада и всех доплат кроме доплат за районное регулирование по формуле:

 

(руб.)

 

- Доплата за сверхурочные часы работы в штатном расписании не учитываются.

- Определяем заработную плату одного работника в месяц, путем суммирования должностного оклада и основных доплат по формуле:

 

(руб.)

 

- Определяем расходы на оплату труда в месяц на весь контингент работников ….. разряда, состоящий из …… человек:

 

(руб.), где

 

R_…. – контингент работников данной профессии и разряда, чел. (см. индивидуальная часть – контингент цеха по ремонту)

 

 

- Определяем расходы на оплату труда за год на весь контингент работников ….. разряда:

 

(руб.), где

 

12 – число месяцев в году.

 

 

Аналогично определяем расходы на оплату труда всего контингента отделения, согласно занимаемым должностям и присвоенным квалификационным разрядам и заносим в штатное расписание таблица - ___.

 

 

Расчет эксплуатационных расходов

Эксплуатационные расходы – понятие

 

Эксплуатационные расходы планируются по статьям:

а) Основные прямые расходы

б) Основные общие для всех отраслей хозяйства расходы

в) Общехозяйственные расходы.

 

Эксплуатационные расходы по каждой статье по экономическому содержанию классифицируются по элементам затрат:

1. расходы на оплату труда

2. отчисления на социальные нужды

3. расходы на материалы и запасные части

4. расходы на топливо

5. расходы на энергию

6. амортизационные отчисления

7. прочие расходы