Расчет показателей экономической эффективности

Твоя задача на стр. 13

Экономическая эффективность – это мера целесообразности принятия решения в отношении осуществления капвложений или инвестиций. Данный расчет производится по второму мероприятию дипломного проекта.

При расчетах показателей экономической эффективности на уровне предприятия в состав итогов проекта включаются:

· производственные результаты – выручка от реализации производственной продукции за вычетом расходов на соответственные нужды;

· социальные экологические результаты, относящиеся к работникам предприятия и членам их семей (воздействие проекта на здоровье и т. п.);

· косвенные финансовые результаты (это изменение рыночной стоимости земельных участков, зданий и иного имущества; затраты на консервацию или ликвидацию производственных ценностей; потери природных ресурсов и имущества от чрезвычайных ситуаций и т. п.).

В состав затрат при этом включаются только единовременные и текущие затраты предприятия.

Основными общими показателями экономической эффективности деятельности подразделений управления персоналом являются:

· рост производительности труда;

· годовой экономический эффект (экономия приведенных затрат).

При расчетах экономической эффективности кадровых мероприятий могут использоваться и другие (частные) показатели, в том числе:

· снижение трудоемкости продукции;

· относительная экономия (высвобождение) численности работников;

· прирост объемов производства (продаж), экономия по элементам себестоимости продукции;

· экономия рабочего времени.

Прирост производительности труда (П) определяется через показатели:

- выработки продукции на одного работающего;

- экономии численности работников;

- снижения трудоемкости продукции.

Прирост производительности труда (П, %) в результате экономии численности работников рассчитывается по формуле:

П = Э_ч × 100/(Ч_ср – Э_ч),(74)

где Э_ч – относительная экономия (высвобождение) численности работающих после внедрения мероприятия, чел.;

Ч_ср – расчетная среднесписочная численность работающих (исчисленная на объем производства перспективного периода по выработке базисного периода), чел.

Влияние снижения трудоемкости на рост производительности труда определяется по формулам:

П = 100 ×Т/(100 – Т)(75)

или

П = (Т₁/ Т₂ – 1) ×100, (76)

где Т – процент снижения трудоемкости выпускаемой продукции в результате внедрения мероприятия;

Т₁ и Т₂ – трудоемкость продукции до и после внедрения мероприятия, чел. ч.

Годовой экономический эффект (экономия приведенных затрат) (Э_г, руб.) рассчитывается по формулам:

Э_г = (С₁ – С₂)×В₂ – Е_н×З_внедр (77)

или

Э_г = ΔЗ_эк – Е_н×З_внедр, (78)

где С₁ и С₂ – себестоимость единицы продукции (работ) до и после внедрения мероприятия (текущие затраты), руб.;

В₂ – годовой объем продукции (работ) после внедрения мероприятия в натуральном выражении, ед.;

Е_н – нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (величина, обратная нормативному сроку окупаемости Т_н). Для кадровых мероприятий равен 0,15, а нормативный срок окупаемости Т_н – 6,2 года;

З_внедр– единовременные затраты, связанные с разработкой и внедрением мероприятия, руб.;

ΔЗ_эк– экономия (снижение) затрат (себестоимости) за счет внедрения мероприятия, руб.

Статический срок окупаемости единовременных затрат (Т_ед) и обратная ему величина – коэффициент эффективности (Е) – определяются по формулам:

Т_ед = З_внедр/(С₁ – С₂)×В₂, (79)

Е = (С₁ – С₂)×В₂/З_внедр= 1/ Т_ед.(80)

Статический срок окупаемости единовременных затрат можно рассчитывать, если окупаемость проекта происходит в первый же год после внедрения, т. е. когда можно пренебречь инфляционным фактором.

Частные показатели экономической эффективности кадровых мероприятий в зависимости от используемых данных рассчитываются по следующим формулам.

Снижение трудоемкости продукции (С_т, нормо-ч):

С_т = ∑ (t₁ – t₂)×В₂, (81)

где t₁ и t₂– трудоемкость единицы продукции (работ) после внедрения мероприятия, нормо-ч.

Относительная экономия (высвобождение) численности работающих (Э_ч, чел.):

1. за счет сокращения потерь рабочего времени и непроизводительных затрат труда:

Э_ч = (Ф₂/Ф₁ – 1)×Ч₁,(82)

где Ф₁иФ₂ – фонд рабочего времени в среднем на одного работающего до и после внедрения мероприятия, ч;

Ч₁– численность работающих до внедрения мероприятия, чел.;

2. за счет сокращения потерь рабочего времени:

Э_ч = [(Б₁ – Б₂)/(100 – Б₂)]×Ч₁, (83)

где Б₁ и Б₂– потери рабочего времени до и после внедрения мероприятия, %;

3. за счет прироста объема производства:

Э_ч = Ч₁× (1 + Р /100) – Ч₂, (84)

где Ч₁ и Ч₂– численность работающих в данном подразделении до и после внедрения мероприятия, чел.;

Р – прирост объема производства в результате внедрения мероприятия, %;

4. за счет прироста выработки на одного рабочего в результате повышения квалификации (при неизменных нормах выработки):

Э_ч = Ч_нв× Р_нв/100, (85)

где Ч_нв – численность рабочих, повысивших процент выполнения норм выработки (времени) в результате повышения квалификации, чел.;

Р_нв– прирост процента выполнения норм выработки (времени), %:

Р_нв = (Р_{нв 2} – Р_{нв 1})/ Р_{нв 1}×100,(86)

где Р_{нв 1} и Р_{нв 2} – выполнение норм выработки (времени) до и после повышения квалификации, %.

Экономия рабочего времени в связи с сокращением потерь и непроизводительных затрат времени (Э_вр, чел. ч):

Э_вр = d×Ч×Ф, (87)

где d– сокращение потерь и непроизводительных затрат времени на одного рабочего в течение смены, ч;

Ч – численность рабочих, у которых сокращаются потери и непроизводительные затраты времени, чел.;

Ф– годовой фонд рабочего времени одного рабочего, дни.

Прирост объема производства (Р, %):

Р = (В₂ – В₁)/В₁×100,(88)

где В₁ и В₂ – годовые объемы выпуска продукции до и после внедрения мероприятия, натур. ед.

Экономия от снижения себестоимости продукции (Э_с, руб.), в том числе:

* годовая экономия заработной платы за счет уменьшения численности работников, руб.:

Э_с = Э_ч×З_ср – ∆Ф_ср,                                      (89)

где Э_ч – абсолютное высвобождение численности работников, чел.;

З_ср – среднегодовая зарплата одного работника до внедрения мероприятия, руб.;

∆Ф_ср – прирост фонда зарплаты, вызванный внедрением мероприятия, руб.;

* экономия от сокращения текучести рабочей силы, вызванной неудовлетворительностью организацией и условиями труда:

Э_с = У_т×(1 – К_{т 2}/ К_{т 1}),                                          (90)

где У_т– среднегодовой ущерб, причиняемый предприятию текучестью рабочей силы, руб.;

К_{т 2} – ожидаемый коэффициент текучести, %;

К_{т 1}– фактический коэффициент текучести, %.

Экономия в связи с сокращением профессиональной заболеваемости и производственного травматизма (Э_н, руб.):

Э_н = (Н₁ – Н₂)×У_ср, (91)

где Н₁ и Н₂ – потери рабочего времени по временной нетрудоспособности в течение года до и после внедрения мероприятия, дни;

У_ср– средний дневной размер ущерба предприятия в связи с травмами и производственно обусловленными заболеваниями, руб. (в том числе выплата пособий по нетрудоспособности, пенсий по инвалидности, затраты на приобретение оборудования и пр., расходы на санаторно-курортное лечение и пр.).

Экономия от снижения себестоимости на условно-постоянных расходах (Э_су):

Э_су = У ×(В₁ – В₂)/В₁ (92)

или

Э_су = У × Р /100, (93)

где У – годовая сумма условно-постоянных расходов в себестоимости продукции базисного периода, руб.;

Р – прирост объема производства, %.

Экономия от снижения удельных капиталовложений в результате лучшего использования оборудования (Э_ку):

Э_ку = Е_н×Ф_б× Р /100,(94)

где Ф_б– балансовая стоимость оборудования, на котором увеличился выпуск продукции в результате внедрения мероприятия, руб.

Оценка эффективности производственной деятельности с помощью показателя эффективности затрат труда, в частности, производительности труда (П_т):

П_т = О_п/Т,(95)

где О_п – объем произведенной продукции в течение определенного календарного периода (руб.);

Т– затраты труда (чел. ч, чел. дн, средняя списочная численность работников).

Общая экономическая эффективность затрат на персонал (Э_{з. п}, %) определяется как отношение результата деятельности персонала за период к соответствующим затратам или обратным ему показателем:

(96)

(97)

В качестве результата деятельности можно при этом рассматривать: объем произведенной продукции, валовую или чистую прибыль, а в качестве затрат – фактический фонд заработной платы либо сумму прямых выплат персоналу, отчислений в централизованные фонды (социальное страхование, медицинское страхование и т. п.), расходы на социальные мероприятия. Эти показатели целесообразно прослеживать за ряд лет, а также сравнивать с результатом родственных предприятий.

Срок окупаемости статическим методом (Т_ок) за счет экономии затрат по заработной плате и иных социальных выплат (при условии, что все остальные текущие затраты останутся без изменений):

(98)

где К₁и К₂ – капитальные вложения по первому и второму вариантам;

ЗП₁ и ЗП₂ – заработная плата, социальные отчисления по соответствующим вариантам.

Оценка эффективности через приведенные затраты (З_пр)

Для реализации выбирается вариант проекта с наименьшей величиной приведенных затрат:

(99)

где ЗП – заработная плата, социальные отчисления;

Е – нормативный коэффициент, обратный сроку окупаемости;

К – величина инвестиций.

При расчетах с помощью данной формулы предполагается, что величина текущих материальных затрат не изменяется. В качестве норматива Е могут быть использованы самые различные коэффициенты, например ставках банковского процента, нормы амортизации и пр. Здесь необходимо учитывать такое важное обстоятельство, как разновременность осуществления капитальных вложений. Для устранения этого обстоятельства их необходимо привести к одинаковому периоду (обычно к завершающему). Это делается путем умножения годовой суммы капитальных вложений (К) на выражение , гдеп – количество лет осуществления капвложений.