Закупок материала в шт.

 

При планировании закупок необходимо учитывать запасы материалов на начало и конец периода. Для расчета расхода материалов необходимо знать:

1. запасы материала на начало отчетного периода в шт.

2. потребность в материалах для выполнения производственного бюджета

 

 

Затраты материалов необходимые для производства

запланированного объема продукции в кг.

                                                                                                        Таблица 11

Материалы, кг.	Мотор № 1		Мотор № 2		Всего
	1 шт.	3 000 шт.	1 шт.	500 шт.
Сплав № 1 Сплав № 2	6 3	18 000 9 000	6 4	3 000 2 000	21 000 11 000

 

 

Стоимость материалов необходимых для обеспечения плановых показателей рассчитывается следующим образом:

 

 Количество материалов             материалы необходимые для

необходимых для обеспечения = производства запланированного

 плана производства              объема продаж - запасы материалов на начало периода                                                     

 

Расчет прямых материальных затрат

                                                                                                        Таблица 12

№ п/п	Показатели	Сплав № 1	Сплав № 2	Итого
1.   2.   3. 4.   5. 6. 7.     8.	Всего потребности в материалах в кг. Использовано из запасов в кг. Цена 1 кг., руб. Стоимость имеющихся запасов материалов тыс. р Объем закупок, кг. Цена 1 кг., руб. Стоимость закупок материалов для выполнения плана, руб. Общая стоимость материалов, руб.	21 000   3 500 3,5   12 250 17 500 3,5     61 250   73 500	11 000   3 000 5   15 000 8 000 5     40 000   55 000	27 250     128 500

  

 

Бюджет закупок основных материалов в шт., руб.

                                                                                                        Таблица 13   

№ п/п	Показатели	№ таблицы	Сплав № 1	Сплав № 2	Всего
1.   2.   3.   4.   5. 6. 7.	Потребность материал. для производства в кг. Запасы материалов на конец периода, кг. Всего потребность в материалах, кг. Запасы материалов на начало периода, кг. Объем закупок, кг. Цена 1 кг., руб. Объем закупок материала в руб.	11   5   7   3	21 000   4 000   25 000   3 500 21 500 3,5   75 250	11 000   1 000   12 000   3 000 9 000 5   45 000	120 250

  

Разработка бюджета прямых трудовых расходов

 

Стоимость затраченного труда зависит от типа и количества производимой продукции, ее трудоемкости, системы оплаты труда. Эти данные используются при составлении бюджета прямых трудозатрат

Бюджет затрат труда в натуральном

и денежном выражении.

                                                                                                        Таблица 14

Показатели	Кол-во проданной продукции, шт.	Затраты рабочего времени на ед. прод., ч	Общие затраты рабочего времени, ч	Почасовая ставка, руб	Всего, руб
Мотор № 1 Мотор № 2	3 000 500	2 3	6 000 1 500	10 10	60 000 15 000
Итого			7 500		75 000

 

Разработка бюджета накладных расходов

Составлению данного бюджета предшествует классификация накладных расходов на постоянные и переменные. Для этого исследуется их зависимость от объема выпущенной продукции. Если накладные расходы не изменяются при сокращении или увеличении производственной программы, то такие расходы будут считаться постоянными.

Если подобная зависимость существует, то это переменные расходы.

Базой распределения накладных расходов между отдельными видами продукции в соответствии с учетной политикой Предприятия является заработная плата основных производственных рабочих. Их планирование также осуществляется в соответствии с ожидаемым фондом времени труда основных производственных рабочих. Ниже приводится бюджет, составленный исходя из прогнозируемых трудозатрат основных производственных рабочих в 7 500 часов (табл. 14)

 

 

Бюджет накладных расходов

                                                                                                        Таблица 15

Накладные расходы	Сумма в тыс. руб.
Переменные накладные расходы – всего в том числе: зарплата вспомогательных рабочих премии рабочим электроэнергия ремонт   Постоянные накладные расходы – всего в том числе амортизация налог на имущество зарплата мастеров электроэнергия на освещение ремонт	390 150 160 45 35   210 115 25 50 10 10
Всего	600

 

Таким образом, одному часу труда производственных рабочих соответствует 80 руб. накладных расходов (600.000 / 7.500).

 

 

Разработка бюджета запасов готовой продукции на конец

Отчетного периода в натуральном и денежном выражении.

 

Для того чтобы оценить запасы в денежном выражении необходимо вычислить плановую себестоимость единицы продукции, а себестоимость будет зависит от выбранного метода калькулирования и оценки запасов в соответствии с учетной политикой применяется метод учета и калькулирования полной себестоимости, а запасы оцениваются по методу ФИФО – это означает, что:

1. в себестоимость готовой продукции включается как, прямые так и косвенные производственные и не производственные расходы

2. к концу отчетного периода на складе предприятия остается готовая продукция изготовленная в данном отчетном периоде          

 

Расчет себестоимости готовой продукции

                                                                                                   Таблица № 16

Показатели	Стоимость ед. затрат, руб.	Затраты (мотор № 1)		Затраты (мотор № 2)
		натур. ед.	руб.	Натур. ед.	руб.
Сплав № 1 Сплав № 2 Раб. Время Наклад расх	3,5 5 10 80	6 кг. 3 кг. 2 ч. 2 ч.	21 15 20 160	6 кг. 4 кг. 3 ч. 3 ч.	21 20 30 240
Всего			216		311

 

Бюджет запасов материалов

и готовой продукции на конец планируемого периода

                                                                                                   Таблица № 17

Показатели	Ед. измерения	Кол-во	Стоимость ед., руб.	Итого тыс. руб.
Затраты материалов: Сплав № 1 Сплав № 2   Запасы гот. продукции: Мотор № 1 Мотор № 2	кг. кг.     шт. шт.	4 000 1 000     550 25	3,5 5     216 311	14,0 5,0 19   118,8 7,8 126,6
Итого				145,6

 

 

Разработка бюджета себестоимости продаж

В основе расчетов лежит следующая формула:

 

 

Себестоимость  запасы гот. прод. на начало периода +

проданной     = себестоимость произвед. прод. за планируемый период-

продукции         запасы гот. прод. на конец периода

 

 

Себестоимость   прямые затраты материалов в планир. периоде +

произведенной = прямые затраты труда + накладные расходы

продукции