Какие документы необходимо предоставить в ФНС для оформления социального налогового вычета на лечение и (или) приобретение медикаментов ?

Перечень документов изложен в письме Минфина РФ ФНС от 31 августа 2012г. № ЕД-4-3/14530@:

1) Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена оплата лечения и (или) приобретены медикаменты;

2) Опись документов, прилагаемых к налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

……

 

3) Заявление о возврате налога по установленной форме (утверждена приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@): https://www.nalog.ru/rn52/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pm/5563300/.

4) Оригинал справки из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

5) Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов (если вы оплачиваете лечение родственникам):

· свидетельство о рождении ребенка (детей), если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов для своего ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;

· свидетельство о браке, если налогоплательщиком оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям);

· свидетельство о рождении налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителю (родителям).

6) Документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения (включая санаторно-курортного):

· копия договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг (если он был заключен);

· оригинал справки об оплате медицинских услуг, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу (утверждена Приказом Минздрава России и МНС России от 25июля 2001г. № 289/БГ-3-04/256);

· копия справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счет приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение и применением дорогостоящих расходных материалов);

· корешок санаторно-курортной путевки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;

· платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на лечение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.);

· копия лицензии медицинского учреждения, которое оказало Вам услуги по лечению (для удобства проверки Ваших документов лишней она не будет, но по закону инспектор не имеет права требовать у Вас копию лицензии, если сведения о ней указаны в договоре или в справке об оплате услуг – пункт 2.4 Письма ФНС от 31 августа 2006г. № САЭ-6-04/876@).

7) Документы, подтверждающие право на получение социального налогового вычета по расходам на приобретение медикаментов:

· оригинал заполненного рецептурного бланка по форме № 107-1/у (утвержден приказом Министерства здравоохранения РФ от 20 декабря 2012г. № 1175н);

· копия чека контрольно-кассовой техники;

· копия товарного чека с печатью учреждения и подписью ответственного лица, отпустившего лекарственное средство.

8) Реквизиты Вашего счета для перевода денежных средств.

Важно!

1. Если Вы оформляете вычет за лечение супруга (супруги), то платежные документы, справки и договоры могут быть оформлены как на Вас, так и на супруга (супругу) (разъяснено в письме ФНС от 01 октября 2015г. № N БС-4-11/17171@).

2. Если вы оформляете вычет на родителей или детей до 18 лет, то платёжные документы, справки и договоры должны быть оформлены на налогоплательщика, т.е. на Вас.

2.При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

3.Вид (код) лечения определяется по постановлению Правительства

Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201.

 

      

 Медицинские учреждения в большинстве своем не знают правила оформления справок об оплате медицинских услуг, а лечащие врачи в большинстве своем не знают правила оформления рецептурных бланков для налоговых органов. Инструкции по заполнению этих документов изложены в приказе Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001г. №289/БГ-3-04/256 и приказе Минздрава РФ от 20 декабря 2012г. № 1175н:

Инструкция по заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ:

1. Справка выдается после оплаты медицинской услуги и при наличии документов, подтверждающих произведенные расходы, по требованию налогоплательщика, производившего оплату медицинских услуг.

2. В левом верхнем углу справки проставляется штамп учреждения здравоохранения, включающий сведения об учреждении, оказавшем медицинские услуги: полное наименование и адрес учреждения, ИНН учреждения, № лицензии, дата выдачи лицензии, срок ее действия, кем выдана лицензия. Штамп должен быть четким и иметь оттиск.

3. В справке проставляется её регистрационный номер и дата выдачи справки (дата именно выдачи, а не оплаты услуги).

4. Фамилия, имя и отчество налогоплательщика и пациента указывается полностью. В случае, если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, в строке Ф.И.О. пациента ставится прочерк.

5. ИНН налогоплательщика и сведения о его родственных отношениях с пациентом указываются по сообщению налогоплательщика.

6. В справке на основании кассового чека (приходного ордера или иного документа, подтверждающего внесение денежных средств) указывается стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, в рублях прописью с большой буквы.

7. В справке указывается дата оплаты медицинской услуги (если Вы получали услуги несколько раз в одном учреждении, то проставляются все даты оплаты);

8. В справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку.

9. В левом нижнем углу ставится гербовая печать учреждения здравоохранения.

 Важно!

1. Если Вы уверены, в том, что будете еще раз обращаться в медицинское учреждение, справку целесообразнее заказать по прошествии налогового периода (календарного года), т.е. в начале 2017 года заказать справку за 2016 год, где будет указана общая сумма, израсходованная на медицинские услуги, с указанием разных дат оплаты.

 

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств:

1. Лекарственные средства выписываются мед. работником на рецептурных бланках по форме № 107-1/у. На одном рецептурном бланке разрешается выписывать не более трех лекарственных наименований.

2. Мед. работник в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН Налогоплательщика».

3. Рецептурный бланк заполняется разборчиво, четко, чернилами или шариковой ручкой.

4. В графах «Ф.И.О. больного» указывается полностью фамилия, имя, отчество пациента.

5. В графе «Возраст» указывается количество полных лет пациента.

6. В графе «Ф.И.О. лечащего врача» указываются полностью фамилия, имя, отчество медицинского работника, имеющего право назначения и выписывания лекарственных препаратов.

7. В графах «Rp» указывается:

-на латинском языке наименование лекарственного препарата (международное непатентованное наименование), его дозировка;

-на русском языке способ применения лекарственного препарата. Способ применения препарата обозначается с указанием частоты, времени приёма относительно сна (утром, на ночь) или приема пищи (до еды, во время, после) и длительности приема.

8. Запрещается ограничиваться общими указаниями: «Внутренее», «Известно» и т.п. Разрешаются только принятые правилами сокращения обозначений; твердые и сыпучие фармацевтические субстанции выписываются в граммах (0,001; 0,5; 1,0), жидкие в миллилитрах, граммах и каплях.

9. Исправления в рецепте, выписанном на рецептурном бланке, не допускаются.

10. Рецепты на лекарственные препараты, выписанные на рецептурных бланках формы № 107-1/у, действительны в течение 60 дней со дня выписывания. При выписывании рецептов пациентам с хроническими заболеваниями разрешается устанавливать срок действия рецепта в пределах до одного года и превышать рекомендуемое количество лекарственного препарата. При выписывании таких рецептов мед.работник делает пометку «Пациенту с хроническим заболеванием», указывает срок действия рецепта и периодичность отпуска лекарственных препаратов (еженедельно, ежемесячно, ежедекадно).

11. Срок действия рецепта указывается путем зачеркивания ненужного.

12. Рецепт заверяется:

-подписью врача

-личной печатью врача

-печатью учреждения здравоохранения.

13. На оборотной стороне рецептурного бланка формы № 107-1/у (за исключением рецептурного бланка, полностью заполняемого с использованием компьютерных технологий) печатается таблица следующего содержания:

Приготовил	Проверил	Отпустил

 

 Важно!

Если Вы оформляете вычет за лечение родственника, то в графе «Ф.И.О. пациента» указывается Ф.И.О. родственника, а в штампе «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН Налогоплательщика» - ваш ИНН (Письмо Минфина России от 16.02.2011 N 03-04-05/7-85). Платежные документы должны быть оформлены на Ваше имя.

 

 

*В своей поликлинике по месту жительства штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН Налогоплательщика» никогда не было, идти на встречу руководство отказалось. Учитывая, что ФНС вправе отказать в вычете при предоставлении рецепта без такого штампа, пришлось обращаться на горячую линию Минздрава области и оставлять сообщение о нарушении законодательства. Печать в поликлинике сделали в течение недели. Второй проблемой оказалась полная неготовность врача правильно заполнить рецепт для налоговой, поэтому с распечатанным приказом Минздрава, под мою диктовку, с третьего раза мы заполнили рецепт, заполнили не совсем правильно, поэтому далее прилагаю собирательный образец того, как он все таки должен выглядеть.  

*Если у Вас нет каких-то документов, подтверждающих право на получение налогового вычета. Например кассовые чеки пришли в негодность или Вы их потеряли, то постарайтесь их заменить другими подтверждающими документами, такими как банковская выписка о перечислении денежных средств, справка мед. учреждения в свободной форме о понесенных Вами расходах, квитанции к приходным ордерам, бланки приема пациента. Если Вы обнаружили ошибки в документах, то по возможности переделайте их до предоставления в ФНС. Налоговый орган конечно вправе отказать в вычете за нарушение порядка предоставления вычета, поэтому нужно максимально точно следовать законодательству и установленному порядку.

Мед. учреждения, лечащие врачи и часто сами налоговые инспекторы не знают все нормативные и правовые документы, поэтому не будет лишним, если Вы распечатаете выдержки из законодательства, содержащие порядки, инструкции, подтверждающие Ваши права и их обязанности.

На своем примере могу сказать, что документы были не все правильно оформлены, не все чеки предоставлены, но вычет был произведен в полном объеме, поэтому пользуйтесь возможность вернуть хотя бы 13% своих денежных средств, потраченных на лечение.