Анализ финансовой устойчивости методом коэффициентов

Раздел 6. Анализ финансового состояния предприятия

Анализ финансового состояния проводится в основном по данным формы № 1 Бухгалтерский баланс.

Анализ динамики и структуры имущества

Анализ динамики и структуры имущества выполняется по активу бухгалтерского баланса.

Таблица 6.1 – Анализ динамики и структуры имущества

Анализ динамики и структуры источников имущества

Таблица 6.2 – Анализ динамики и структуры источников имущества

Анализ финансовой устойчивости

Под финансовой устойчивостью, понимают способность предприятия финансировать свою текущую деятельность, сохраняя при этом определенное соотношение между отдельными структурными элементами бухгалтерского баланса. Выделяют следующие типы финансового состояния предприятия:

‒ Абсолютно финансово-устойчивое предприятие – это прибыльное самостоятельно финансировать свою текущую деятельность и капитальные вложения.

‒ Нормальная финансовая устойчивость прибыльное стабильное предприятие, которое практически всегда может финансировать свою текущую деятельность и капитальные вложения.

‒ Предкризисное или удовлетворительное состояние. Предприятие часто получает убытки и периодически не в состоянии профинансировать свою текущую деятельность, т.е. прибегает к услугам кредитования.

‒ Кризисное состояние – это предприятие с хроническими убытками, иногда имеет отрицательный собственный капитал, и не в состоянии финансировать свою текущую деятельность и не платежеспособное.

Существует два метода определения финансовой устойчивости: первый метод коэффициентов и второй метод по абсолютным показателям.

Анализ финансовой устойчивости методом коэффициентов

1. Коэффициент автономии (независимости) показывает долю собственного капитала в имуществе. Минимально допустимое значение – 0,5, но если внеоборотные активы достаточно высокие, то собственный капитал должен их превышать приблизительно на 10%.

6.1

2. Коэффициент соотношение заемных и собственных средств. Показывает, сколько заемного капитала приходится на 1 рубль собственного. Предельно допустимое значение единица. Чем меньше этот показатель, тем лучше.

6.2

3. Коэффициент мобильности (маневренности) показывает, какая часть имущества имеет мобильную форму, т.е. ее легко использовать при необходимости. Минимальный норматив 0,1 и чем выше показатель, тем лучше.

6.3

4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает долю собственных оборотных средств в оборотных активах. Минимально допустимое значение 0,1.

6.4

5. Коэффициент реальной стоимости основных средств показывает долю основных средств в имуществе. Норматив от 0,5, но если норматив не соблюден, то необходимо проверить два фактора: во-первых вид деятельности, и во-вторых наличие арендованного имущества.

6.5

6. Коэффициент реальной стоимости средств производства показывает долю средств производства в балансе. Показатель должен быть больше 0,5.

6.6

Таблица 6.3 – Анализ финансовой устойчивости методом коэффициентов