Себестоимость судов, входящих в годовую производственную программу (калькуляция)

Таблица 10.

Калькуляция себестоимости судов проекта 1810 и 0893, млн. руб

Статьи затрат	Условные Обозначе-ние	Номера судов
11810	21810	31810	41810	30893
1.Затраты на основные и вспомогательные материалы	CJMi	912,31	808,65	774,10	756,82	1601,38
2.Затраты на контрагентские поставки и работы	CJKi	2992,70	2928,04	2906,48	2895,71	4251,02
3.Заработная плата основных производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование	ЗПопр	143,49	118,30	109,91	105,71	146,27
4.Расход на содержание и эксплуатацию оборудования	РСЭОi	154,96	127,76	118,70	114,16	154,08
5.Накладные (Общецеховые, общезаводские) расходы	НРi	1033,12	851,76	791,35	761,11	1027,22
Итого: Себестоимость судна	СБi	3951,82	4580,08	2807,96	1666,82	3067,07

 

 

5.1 Определение затрат на основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и изделия.[млн. руб.]

C_м3⁰⁸⁹³ = 109,7 + 289,0 * 4,8 + 65,3 * 4,8 /3 + 156,9 * 0 + 1334,5 *0 = 1601,38

C_м1¹⁸¹⁰ = 21,9 + 271,5 * 2,516 + 82,4 * 2,516 /1 = 912,31

C_м2¹⁸¹⁰ = 21,9 + 271,5 * 2,516 + 82,4 * 2,516 /2 = 808,65

C_м3¹⁸¹⁰ = 21,9 + 271,5 * 2,516 + 82,4 * 2,516 /3 = 774,10

C_м4¹⁸¹⁰ = 21,9 + 271,5 * 2,516 + 82,4 * 2,516 /4 = 756,82

5.2 Определение затрат на контрагентские поставки и работы.[млн. руб.]

C_к3⁰⁸⁹³= 177,5 + 364,6 * 4,8 + 153,4 * 4,8 /3 + 130,1 * 2,5 * 10 ^-3 + 2597,1 * 0,8 – 1701,5 * 0 + 1360 * 0 = 4251,02

C_к1¹⁸¹⁰= 269,7 + 114,2 * 2,516 + 51,4 * 2,516 /1 + 234,9 * 2,205 + 4,1 * 33,6 + 2063,3 * 0,8 = 2992,70

C_к2¹⁸¹⁰= 269,7 + 114,2 * 2,516 + 51,4 * 2,516 /2 + 234,9 * 2,205 + 4,1 * 33,6 + 2063,3 * 0,8 = 2928,04

C_к3¹⁸¹⁰= 269,7 + 114,2 * 2,516 + 51,4 * 2,516 /3 + 234,9 * 2,205 + 4,1 * 33,6 + 2063,3 * 0,8 = 2906,48

C_к4¹⁸¹⁰= 269,7 + 114,2 * 2,516 + 51,4 * 2,516 /4 + 234,9 * 2,205 + 4,1 * 33,6 + 2063,3 * 0,8 = 2895,71

5.3 Определение заработная плата основных производственных рабочих.[млн. руб.]

Определение заработной платы основных производственных рабочих ЗП^j_опрi.

Заработная плата основных производственных рабочих по каждому судну рассчитывается исходя из трудоемкости постройки этого судна Т_i^jи стоимости одного нормо-часа работы основного производственного рабочего h:

ЗП^j_опрi= Т_i^jh .

Расчет производственной трудоемкости Т_i^jпо судам выполнен при составлении сметы.

Значение стоимости одного нормо-часа работы основного производственного рабочего h задается преподавателем.

На рассчитанную величину заработной платы основных производственных рабочих ЗП^j_{опр i}следует начислить сумму отчислений в государственные внебюджетные фонды на социальные нужды. Процент отчислений тот же, что и при заполнении сметы.

Т₁ ¹⁸¹⁰ = 717,49, Т₂ ¹⁸¹⁰ = 591,54, Т₃ ¹⁸¹⁰ = 549,56, Т₄ ¹⁸¹⁰ = 528,57, Т₃ ⁰⁸⁹³ = 713,35, h = 0,2

Расчет

ЗП_опр1¹⁸¹⁰= 717,49 * 0,2 = 143,49

ЗП_опр2¹⁸¹⁰ = 591,54* 0,2= 118,30

ЗП_опр3¹⁸¹⁰= 549,56* 0,2= 109,91

ЗП_опр4¹⁸¹⁰= 528,57* 0,2= 105,71

ЗП_опр3⁰⁸⁹³ = 732,35* 0,2= 146,27

ЗП_опр1¹⁸¹⁰=143,49, ЗП_опр2¹⁸¹⁰=118,30, ЗП_опр3¹⁸¹⁰= 109,91, ЗП_опр4¹⁸¹⁰= 105,71, ЗП_опр3⁰⁸⁹³= 146,27.

5.4 Определение расход на содержание и эксплуатацию оборудования.[млн. руб.]

Определение расходов, связанных с эксплуатацией оборудования РСЭО_i^j.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают в себя:

· Затраты на топливо, расходуемое на технологические цели С_т^техн(п. 3.1 сметы);

· Затраты на энергию, расходуемую на технологические цели С_э^техн(п. 4.1 сметы);

· Амортизацию активной части основных производственных фондов предприятия А_акт(п.7.1 сметы).

Расходы, связанные с эксплуатацией оборудования, относятся на себестоимость отдельных судов пропорционально заработной плате основных производственных рабочих с отчислениями на социальное страхование.

Сначала необходимо определить годовую сумму расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, подлежащих распределению (расчет производится на основе сметы):

РСЭО_год = С_т^техн + С_э^техн + А_акт

С_т^техн= 169,05, С_э^техн = 144,89, А_акт= 85,45

Расчет

РСЭО_год = 169,05 + 144,89 + 85,45 = 399,39

Затем рассчитывается коэффициент распределения РСЭО:

К_РСЭО = ],

Где ЗП_опр ^год – заработная плата основных производственных рабочих, подлежащая начислению в расчетном году (п. 5.1 сметы), с отчислениями на социальное страхование работников в расчетном году (п. 6.1 сметы).

Рассчитанное значение коэффициента следует округлить до сотых.

Расчет

K_РСЭО = 399,39 / 369,6 = 1,08

K_РСЭО =1,08

Сумма расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, подлежащая включению в калькуляцию:

РСЭО_i^j= К_рсэо ЗП_опр ^j_i

K_РСЭО= 1,08, ЗП_опр1¹⁸¹⁰ = 143,49, ЗП_опр2¹⁸¹⁰ = 118,30, ЗП_опр3¹⁸¹⁰ = 109,91, ЗП_опр4¹⁸¹⁰ = 105,71, ЗП_опр3⁰⁸⁹³ = 142,67.

Расчет

РСЭО₁¹⁸¹⁰= 143,49 * 1,08 = 154,96

РСЭО₂¹⁸¹⁰= 118,30 * 1,08 = 127,76

РСЭО₃¹⁸¹⁰= 109,91 * 1,08 = 118,70

РСЭО₄¹⁸¹⁰= 105,71 * 1,08 = 114,16

РСЭО₃ ⁰⁹⁸³= 142,67 * 1,08 = 154,08

 

5.5 Определение накладные расходы.[млн. руб.]

Определение величины накладных расходов НР_i^j.

В общецеховые и общезаводские (накладные) расходы входят:

· заработная плата вспомогательных рабочих (п. 5.2 сметы);

· заработная плата специалистов (п.5.3 сметы);

· заработная плата служащих (п.5.4 сметы);

· заработная плата руководителей (п.5.5 сметы);

· отчисления на социальное страхование от заработной платы вспомогательных рабочих, специалистов, служащих и руководителей (п.6.1-6.5 сметы);

· расходы на топливо, расходуемое на бытовые цели (п.3.2 сметы);

· расходы на энергию, расходуемую на бытовые цели (п.4.2 сметы);

· амортизационные отчисления пассивной части основных производственных фондов (п.7.2 сметы).

· Внепроизводственные расходы.

Накладные расходы относятся на себестоимость отдельных судов пропорционально заработной плате основных производственных рабочих.

Сначала необходимо определить годовую сумму накладных расходов, подлежащих распределению (расчет производится на основе сметы);

НР_год = С_т^быт + С_э^быт + ЗП_вр + ЗП_спец + ЗП_служ + ЗП_рук+CC_вр + СС_служ + СС_Спец + СС_рук+ А_Пасс + Внепр.

С_т^быт =72,45 С_э^быт =36,22 ЗП_вр =156,28 ЗП_спец =112,94 ЗП_служ =21,24 ЗП_рук = 20,53 CC_вр =46,88 СС_служ =6,37 СС_спец =33,85 СС_рук =6,15 А_пасс = 302,99 Внепр. = 1848,41

Расчет

НР_год = 72,45 + 36,22 + 156,28 +112,94 + 21,24 + 20,53 + 46,88 + 6,37 + 33,85 + 6,15 + 302,99 + 1848,41 = 2664,31

Затем рассчитывается коэффициент распределения накладных расходов значение которого следует округлить до сотых.

K_нр = ],

НР_год=2664,31, ЗП_опр ^год = 369,6.

Расчет

K_нр = 2664,31/ 369,6 = 7,20

K_нр = 7,20

Сумма накладных расходов, подлежащая включению в калькуляцию на каждое судно, определяется следующем образом:

НР_i^j= К_нрЗПопр_i^j.

K_нр = 7,20, ЗП_опр1¹⁸¹⁰= 143,49, ЗП_опр2¹⁸¹⁰= 118,30, ЗП_опр3¹⁸¹⁰= 109,91, ЗП_опр4¹⁸¹⁰= 105,71, ЗП_опр3⁰⁸⁹³= 142,67.

Расчет

НР₁¹⁸¹⁰ = 143,49 * 7,20= 1033,12

НР₂¹⁸¹⁰ = 118,30* 7,20= 851,76

НР₃¹⁸¹⁰ = 109,91 * 7,20= 791,35

НР₄¹⁸¹⁰ = 105,71 * 7,20= 761,11

НР₃ ⁰⁸⁹³ = 142,67 * 7,20= 1027,22

НР₁¹⁸¹⁰ = 1033,12, НР₂¹⁸¹⁰ = 851,76, НР₃¹⁸¹⁰ = 791,35, НР₄¹⁸¹⁰ = 761,11, НР₃ ⁰⁸⁹³ = 1027,22

6. Определение цен завода-строителя на суда, прибыли от продажи каждого судна, рентабельности продаж и рентабельности затрат по судам.[млн. руб.]

Определение себестоимости судов СБ_i^j.

Для расчета себестоимости судов составляется табл. 8. Если в курсовом проекте выполняется расчет по судам двух проектов, следует составить две таблицы. Себестоимость судна определяется как сумма всех пяти статей затрат калькуляции.

Себестоимость Судна:

СБ_i^j= C^J_Mi+ C^J_Кi+ ЗП_{опр i}^j+ РСЭО_i^j+ НР_i^j.

СБ₁¹⁸¹⁰= 912,31 + 2992,70 + 143,49 + 154,96 + 1033,12 = 5236,58

СБ₂¹⁸¹⁰= 808,65 + 2928,04 + 118,30 + 127,76 + 851,76 = 4834,51

СБ₃¹⁸¹⁰= 774,10 + 2906,48 + 109,91 + 118,70 + 791,35 = 4700,54

СБ₄¹⁸¹⁰= 756,82 + 2895,71 + 105,71 + 114,16 + 761,11 = 4633,51

СБ₃⁰⁹⁸³= 1601,38 + 4251,02 + 146,27 + 154,08 + 1027,22 = 7179,97

СБ₁¹⁸¹⁰= 5236,58, СБ₂¹⁸¹⁰= 4834,51, СБ₃¹⁸¹⁰= 4700,54, СБ₄¹⁸¹⁰= 4633,51, СБ₃⁰⁹⁸³= 7179,97

Определение цен на суда завода-строителя Ц^j.[млн. руб.]

В табл.2 приведены цены продажи судов, т.е. цены, включающие в себя налог на добавленную стоимость (НДС). Ставка НДС составляет 18%.

Ц^j= Ц_с^j_НДС/ 1,18

Цена каждого судна одного проекта является одинаковой.

Расчет

Ц¹⁸¹⁰= 10500 / 1,18 = 8898,30млн. руб.

Ц⁰⁹⁸³ = 17500/ 1,18 = 14830,50млн. руб.

Ц¹⁸¹⁰ = 8898,30млн. руб., Ц⁰⁹⁸³ = 14830,50млн. руб..

Определение прибыли от продажи судов П_i^j.[млн. руб.]

Прибыль от продажи каждого судна определяется по формуле

П_i= Ц^j– СБ_i^j.

Ц¹⁸¹⁰ = 8898,30, Ц⁰⁹⁸³ = 14830,50, СБ₁¹⁸¹⁰= 5236,58, СБ₂¹⁸¹⁰= 4834,51, СБ₃¹⁸¹⁰= 4700,54, СБ₄¹⁸¹⁰= 4633,51, СБ₃⁰⁹⁸³= 7179,97.

Расчет

П₁¹⁸¹⁰= 8898,30–5236,58 = 3661,72

П₂¹⁸¹⁰= 8898,30–4834,51 = 4063,79

П₃¹⁸¹⁰= 8898,30–4700,54 = 4197,76

П₄¹⁸¹⁰= 8898,30– 4633,51 = 4264,79

П₃ ⁰⁸⁹³= 14830,50 –7179,97 = 7650,53

П₁¹⁸¹⁰= 3661,72млн. руб., П₂ ¹⁸¹⁰= 4063,79млн. руб., П₃ ¹⁸¹⁰= 4197,76млн. руб., П₄ ¹⁸¹⁰= 4264,79млн. руб., П₃ ⁰⁹⁸³= 7650,53млн. руб..

Определение рентабельности продаж судов P^j_{пр i}.[млн. руб.]

Рентабельность продажи судна показывает долю прибыли от реализации судна в цене завода-изготовителя. Показатель необходимо рассчитать по каждому судну каждого проекта, входящего в производственную программу завода:

Р^j_{пр i}= П_i^j/ Ц^j* 100 [%]

П₁ ¹⁸¹⁰ = 3661,72млн. руб., П₂ ¹⁸¹⁰ = 4063,79млн. руб., П₃ ¹⁸¹⁰ = 4197,76млн. руб., П₄ ¹⁸¹⁰ = 4264,79млн. руб., П₃ ⁰⁹⁸³ = 7650,53млн. руб., Ц¹⁸¹⁰ = 8898,30млн. руб., Ц⁰⁹⁸³ = 14830,50млн. руб..

Расчет

Р_пр1 ¹⁸¹⁰= 3661,72 / 8898,30 * 100% = 0,41%

Р_пр2 ¹⁸¹⁰= 4063,79 / 8898,30 * 100% = 0,45%

Р_пр3¹⁸¹⁰=4197,76 / 8898,30 * 100% = 0,47%

Р_пр4 ¹⁸¹⁰= 4264,79 / 8898,30 * 100% = 0,47%

Р_пр3⁰⁹⁸³ = 7650,53 / 14830,50 * 100% = 0,51%

Р_пр1 ¹⁸¹⁰= 0,41%, Р_пр2 ¹⁸¹⁰= 0,45%, Р_пр3¹⁸¹⁰= 0,47%, Р_пр4 ¹⁸¹⁰= 0,47%, Р_пр3⁰⁹⁸³ = 0,51%.

Определение рентабельности затрат по судам Pз_i^j.[млн. руб.]

Рентабельность затрат по судну показывает величину прибыли от продажи судна в рублях, приходящуюся на один рубль затрат, связанных с постройкой судна (себестоимости). Показатель необходимо рассчитать по каждому судну каждого проекта, входящего в производственную программу завода. Результаты расчета следует округлить до сотых.

Pз_i^j = П_i^j / CБ_i^j

П₁¹⁸¹⁰= 3661,72млн. руб., П₂ ¹⁸¹⁰= 4063,79млн. руб., П₃ ¹⁸¹⁰= 4197,76млн. руб., П₄ ¹⁸¹⁰= 4264,79млн. руб., П₃ ⁰⁹⁸³= 7650,53млн. руб., СБ₁¹⁸¹⁰= 5236,58млн. руб., СБ₂¹⁸¹⁰= 4834,51млн. руб., СБ₃¹⁸¹⁰= 4700,54млн. руб., СБ₄¹⁸¹⁰= 4633,51млн. руб., СБ₃⁰⁹⁸³= 7179,97млн. руб..

Расчет

Рз₁¹⁸¹⁰= 3661,72 / 5236,58 = 0.69

Рз₂¹⁸¹⁰=4063,79 / 4834,51 = 0,84

Рз₃¹⁸¹⁰= 4197,76 / 4700,54 = 0,89

Рз₄¹⁸¹⁰=4264,79 / 4633,51 = 0,92

Рз₃ ⁰⁹⁸³=7650,53 / 7179,97 = 1.,06

Рз₁¹⁸¹⁰= 0.69, Рз₂¹⁸¹⁰= 0,84, Рз₃¹⁸¹⁰= 0,89, Рз₄¹⁸¹⁰= 0,92, Рз₃ ⁰⁹⁸³= 1.,06.