Потребность в трудовых ресурсах

Должность	Кол-во раб	Оклад	РК	СН	Всего в мес на оплату труда	Всего за год на оплату труда
Специалисты
Директор	1	6470	2588	3235	12293	147516
Зам директора	1	5000	2000	2500	9500	114000
Бухгалтер	1	4000	1600	2000	7600	91200
Администратор-технолог	1	3000	1200	1500	5700	68400
Менеджер по закупкам	1	3200	1280	1600	6080	72960
Основные рабочие
Бармен-кассир	2	2500	1000	1250	9500	114000
Повар	2	3000	1200	1500	11400	136800
Официант	2	2500	1000	1250	9500	114000
Работник кухни	4	2200	880	1100	16720	200640
Вспомогательные рабочие
Уборщик	2	1900	760	950	7220	86640
Гардеробщик	1	1500	600	750	2850	34200
Водитель	1	2400	960	1200	4560	54720
Охранник	2	1950	780	975	7410	88920
Итого:	21				110333	1323996

 

Уровень заработной платы не высокий, но выше минимально установленного, нужно отметить на правом берегу он в целом такой же по предприятиям общественного питания.

Последним этапом разработки производственного плана является сведение ранее рассчитанных элементов затрат в единую таблицу себестоимости самой работы предприятия, но не производства продукции, так как в пиццерии помимо приготовления пищи осуществляется реализация готовых товаров.

 

Таблица 5.6

Себестоимость деятельности

наименование элементов затрат	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	всего в год
Материальные затраты	395775	379284	412266	461738	1649063
оплата труда	330999	330999	330999	330999	1323996
сумма начисленной амортизации	26737	26737	26737	26737	106947
Прочие, в том числе:	123167	123167	123167	123167	492668
отчисления в пенсионный фонд	46340	46340	46340	46340	185359
погашение основного долга	50000	50000	50000	50000	200000
проценты по кредиту	24077	24077	24077	24077	96309
затраты на рекламу	2750	2750	2750	2750	11000
итого:	876678	860187	893169	942640	3572674

 

Что касается амортизационных отчислений, то они рассчитываются по-разному для соответствующих составляющих основных фондов. Так как купленные квартиры не новые, то их амортизация начисляется по остаточной стоимости не линейным способом, норма амортизации выбрана 10,8%. Для новых приобретенных машин и оборудования, амортизация рассчитывается линейным методом по балансовой стоимости, ставка 1,9%. Для не нового транспортного средства – 14,6%, и для оборотных средств, стоимость каждого их которых менее 10000 рублей норма амортизации составляет 16,5%.

Для наглядности структуры себестоимости приведем график (рис.5.3).

 

Рис. 5.3 Структура себестоимости

 

Данная структура соответствует той отрасли, к которой относится пиццерия, поэтому почти половину всех затрат составляют сырье и материалы. Больше трети расходуется на оплату труда, это объясняется тем, что производство не большое и преобладает ручной труд.

6. Организационный план

 

Для создаваемого предприятия выбрана организационно-правовая форма – Общество с ограниченной ответственностью, это одна из наиболее популярных форм хозяйственных обществ. Участники такого общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Если же участник внес вклад в уставный капитал общества не полностью, то он несет ответственность в пределах стоимости неоплаченной части его вклада. Общество же не отвечает по обязательствам своих участников. ООО может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником или может впоследствии стать обществом с одним участником, но не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. Число участников общества не должно быть более пятидесяти.

Участники общества с ограниченной ответственностью вправе:

1) участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном законом и учредительными документами общества;

2) получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке;

3) принимать участие в распределении прибыли;

4) продать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества в порядке, предусмотренном Федеральным законом и уставом общества;

5) в любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников;

6) получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимость.

Участники общества обязаны:

1) вносить вклады в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом и учредительными документами общества;

2) не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Упомянутые во введении учредители ООО «Новая Пицца»: ООО «Визит», ООО «Фортуна», физические лица И.И. Чупина и Е.В. Живулина заключают между собой учредительный договор и утверждают устав общества, эти документы считаются учредительными. Первоначальный капитал, как уже упоминалось выше состоит из собственный и заемных средств. Собственные средства распределены между участниками, внесшими свои вклады уставный капитал общества, следующим образом:

ООО «Визит - 1 млн. 100тыс. рулей

ООО «Фортуна - 1 млн. рублей

И.И. Чупина - 300 тыс. рублей

Е.В. Живулина - 200 тыс. рублей

Планируется раз в год принимать решение о распределении чистой прибыли между участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале, таким образом ООО «Визит» имеет долю 42%, ООО «Фортуна» 38%, И.И. Чупина 12%, Е.В. Живулина 8%. Предполагается создавать резервный фонд, в размере 10% от прибыли. Высшим органом общества является общее собрание участников общества. Общее собрание участников общества может быть очередным или внеочередным. Все участники общества имеют право присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и голосовать при принятии решений. Исполнительный единоличный орган общества в лице директора избирается общим собранием участников общества на 7 лет, но его полномочия могут быть приостановлены по решению общего собрания участников или по собственному заявлению.

Для реализации данного проекта предлагается следующая организационная структура (рис. 6.1)

 

 

 

Бармен-кассир

Охрана

                                                                  

 

Рис. 6.1 Организационная структура пиццерии

 

Приведенную структуру управления персоналом можно отнести к линейной. Она позволяет директору оперативно управлять работой предприятия и находиться в курсе событий.

Далее рассматриваются обязанности управленческого состава предприятия.

Директор:

-организует всю работу предприятия;

-несет полную ответственность за его состояние и состояние трудового коллектива

-представляет предприятие во всех учреждениях и организациях;

-распоряжается имуществом предприятия;

-издает приказы по предприятию в соответствии с трудовым законодательством;

-принимает и увольняет работников;

-открывает в банках счета предприятия;

-осуществляет экономическое планирование.

Зам директора:

-заключает договора;

-поиск поставщиков материала;

-маркетинговая политика;

-применяет меры поощрения и налагает взыскания на работников предприятия;

-принимает участие в планировании;

-разрабатывает мероприятия по снижению себестоимости и повышению рентабельности предприятия, улучшению использования производственных фондов, выявлению и использованию резервов на предприятии;

-разрабатывает календарные графики работы.

Бухгалтер:

-ведет бухгалтерский учет и отчетность;

-выполняет расчетные работы, оформляет необходимую документацию;

-следит за точностью и своевременностью расчетов с потребителями, поставщиками и органами налогового контроля;

-составляет итоговые бюджетные отчеты для предоставления в налоговые органы;

-принимает активное участие в планировании в области налоговой и ценовой политики предприятия.

-производит финансовые расчеты с заказчиками и поставщиками, связанные с реализацией готовой продукции, приобретением необходимого сырья, в его задачи также входит получение кредитов в банке, своевременный возврат ссуд.

Менеджер по закупкам:

-осуществляет закупки необходимых товаров (продуктов);

-организует контроль за качеством поступающего на предприятие сырья, полуфабрикатов и др., так как качество продукции является определяющим в общей оценке результатов деятельности трудового коллектива.

Администратор-технолог:

-обеспечивает контроль за сохранностью оборудования;

-прогнозирует замену оборудования и запасных частей, а также своевременный ремонт оборудования;

-следит за качеством проведения ремонтов и профилактических работ;

-осуществляет инвентарный контроль;

- следит за правильной работой оборудования и персонала;

-контролирует соблюдение установленной технологии;

-осуществляет оперативный контроль за ходом производства;

-осуществляет контроль за комплексностью и качеством готовой продукции.

Так как проектируемое предприятие относится к сфере обслуживания, то планируемый график работы с 10.00 до 23.00. Таким образом, в соответствии с КЗоТ режим работы барменов, официантов, поваров и работников кухни, устанавливается два через два дня, без перерывов, с 9.30 до 23.30. Режим работы административно-управленческого персонала с 10.00 до 19.00 с перерывом на обед пять дней в неделю. Водитель работает с 10.00 до 20.00 с перерывом на обед шесть дней в неделю, уборщица работает утром (до открытия) и вечером (после закрытия).

Табл.6.1

Квалификационные требования к работникам

 

Должность	Образование	Качества	Опыт работы
Бармен	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, хорошее знание карты вин, знание кассового аппарата.	Желателен, но не обязателен.
Официант	Среднее специальное или курсы	честность, порядочность, добросовестность, аккуратность.	Желателен, но не обязателен
Повар	Среднее специальное	честность, порядочность, добросовестность, умение вкусно и быстро готовить.	Обязателен, не менее 5 лет
Водитель	Не важно, наличие водит. удостоверения	честность, порядочность, добросовестность.	Обязателен, не менее 5 лет
Работники кухни	Не важно	честность, порядочность, добросовестность, аккуратность.	Обязателен

 

Найм сотрудников будет проводиться на конкурсной основе, с учетом личных качеств и опыта работы.

При такой небольшой численности специалистов как на нашем предприятии необходимость обеспечения их взаимозаменяемости в период отпусков, болезней и командировок очевидна. С этой целью необходимо порядок такого замещения четко оговорить приказом по предприятию.

 

7. Финансовый план

 

Руководствуясь действующим законодательством в отношении налоговых льгот для малых предприятий (глава 26.2 Налогового Кодекса РФ), планируется перейти на упрощенную систему налогообложения, суть которой состоит в замене налога на прибыль, НДС, налога на имущество организации и ЕСН единым налогом на доходы по ставке 6%. Организация имеет на это право, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн. рублей (без учета налога на добавленную стоимость). При этом уплата страховых взносов на обязательное пенсионное страхование производится в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.

Итак, исходя из рассчитанных величин предполагаемой выручки и себестоимости за первый год работы пиццерии, составляется план доходов и расходов (табл. 7.1).

 

Таблица 7.1

План доходов и расходов

наименование показателей	уровень за 1 год, руб.
	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.
1 Выручка	1245244	1203503	1299811	1404174
2 Себестоимость	876678	860187	893169	942640
3 Прибыль	368566	343315	406643	461534
4 Единый налог на доходы по ставке 6%	74715	72210	77989	84250
5 Чистая прибыль	293852	271105	328654	377283

 

Динамика чистой прибыли такая же, как и выручки, и ее значение положительно в каждом квартале первого года работы кафе, то есть предприятие изначально не работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.

Таблица 7.2

Поток от инвестиционной деятельности

Приток

Отток
Уставный капитал:		Приобретение основных средств	3051100
Собственные средства	2600000	Приобретение материальных ресурсов	135582
Заемные средства	600000	Реклама	1000
Итого:	3200000	Итого:	3187682

 

Ф₁=12318 руб.

Именно такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.

 

Таблица 7.3

Поток от операционной деятельности

	Приток	Отток
	Выручка от реализации	Себестоимость	Единый налог на доходы	Итого:
1 кв.	1245244	876678	74715	951393
2 кв.	1203503	860187	72210	932397
3 кв.	1299811	893169	77989	971157
4 кв.	1404174	942640	84250	1026891
Итого:	5152732			3881838

Ф₂=1270894 руб.

Такова сумма чистой прибыли за первый год работы кафе, которая направляется на дальнейшее функционирование предприятия, возмещение текущих затрат.

 

Таблица 7.4

Поток от финансовой деятельности

Приток		Отток
Собственный капитал	2600000	Погашение основного долга	200000
Заемный капитал	600000	Погашение % по кредиту	96309
Итого:	3200000	Итого:	296309

 

Ф₃=2903691 руб.

Из всех денежных потоков этот имеет наибольшее значение.

Далее необходимо составить балансовый план на конец рассматриваемого периода (табл. 7.5).

 

Таблица 7.5

Балансовый план

Актив		Пассив
Внеоборотные активы		Капитал и резервы
Основные средства	3051100	Уставный капитал	2600000
Оборотные активы		Нераспределенная прибыль отчетного года	1270894
Запасы	1649063	Долгосрочные пассивы
		Заемные средства	600000
Денежные средства	1419794	Краткосрочные пассивы
		Кредиторская задолженность	1649063
Баланс	6119957	Баланс	6119957

 

Когда давалась оценка плана доходов и расходов, было замечено, что пиццерия не убыточна, а напротив дает доход с первого дня своей работы. Но для того чтобы знать насколько в безопасном состоянии с точки зрения прибыльности находится предприятие, необходимо провести анализ безубыточности. Сделать его можно путем расчета порога рентабельности или так называемой точки безубыточности, представляющей собой такое значение выручки, при котором предприятие уже не несет убытков, но и не получает прибыли. Формула для расчета следующая:

ПР= ,

где ПосЗ – Постоянные затраты кафе, не зависящие от объема производства;

ПерЗ – Переменные затраты кафе, напротив напрямую зависящие от объема производства;

Вр – Выручка от реализации продукции.

Прежде чем рассчитать этот показатель необходимо все затраты пиццерии поделить на постоянные и переменные (табл. 7.6).

 

Таблица 7.6

Постоянные и переменные затраты

Постоянные затраты		Переменные затраты
амортизационные отчисления	106947	Материальные затраты	1649063
погашение основного долга	200000	зарплата основных рабочих	565440
проценты по кредиту	96309
затраты на рекламу	11000	отчисления в пенсионный фонд	185359
зарплата специалистов и вспомогательных рабочих	758556
Итого:	1172812	Итого:	2399862

 

Выручка за год составляет 5152732 руб.

ПР= =2195231 руб.

Для относительной оценки данного показателя следует рассчитать запас финансовой прочности:

ЗФП= ЗФП= *100%=57%, то есть предприятие может выдержать снижение выручки от реализации более чем в половину, это является чрезвычайно важным моментом в условиях нестабильности рынка и инфляции.

Заключение

 

В заключение можно подвести итог: данный проект создания пиццерии является весьма перспективным и прибыльным. Рентабельность деятельности или соотношение выручки и себестоимости в среднем за год составит 144%, или каждый вложенный рубль принесет 44 копейки дохода сверху, это весьма хороший результат в первый год работы предприятия, которое, как неоднократно отмечалось выше, дает прибыль с первого дня своей работы. Если предположить, что прибыль кафе будет примерно такая же и в последующие годы, то первоначальные затраты окупятся всего через два с небольшим года. Этот момент является еще одним плюсом проекта.

Конечно, ожидаются и всевозможные трудности, связанные как с организацией бизнеса, оформлением необходимых договоров и установлением связей с надежными поставщиками, так и с завоеванием доли рынка и ведением конкурентной борьбы в сфере общественного питания. Облегчит решение этих задач использование конкурентных преимуществ кафе, к коим можно отнести выгодное место расположения, эффект новизны предлагаемой продукции, высокое ее качество и профессионализм персонала.

В целом все рассчитанные экономические показатели доказывают, что этот проект весьма привлекателен с инвестиционной точки зрения. А достойная реклама и мероприятия по стимулированию сбыта непременно сформируют положительное мнение у потребителей, удовлетворение потребностей которых во вкусной и качественной пище является главной целью создания пиццерии «Новая пицца»

Список использованной литературы

 

1. Лапуста М. Г., Старостин Ю. Л. Малое предпринимательство. – М.: 2002;

2. Горемыкин В. А. Бизнес план: Методика разработки. 25 реальных образцов бизнес- плана (2-е изд.) – М.: «Ось-89», 2003;

3. Бизнес-планирование. Под ред. В. М. Попова и С. И. Ляпунова. – М.: Финансы и статистика, 2002;

4. Федеральный закон РФ от 8 .02.98 №14 - ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью".

5. Финансовый бизнес план. Под ред. В. М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2000;

6. http://pizza-pizza.ru/

7. http://www.magazin.udm.net/index.htm

8. http://www.hobiz.ru/www/?target=http://www.mybiz.ru/

9. http://www.trapeza.ru/index.php