Методика составления сметы цеховых расходов

 

Смета цеховых расходов составляется по следующим статьям:

1. содержание аппарата управления.

 

3/плата руководителей =679320руб.

3/плата специалистов = 5230980руб.

3/плата технических исполнителей = 1621980 руб.

Отчисления= 7532280*0,26= 1958392,8 руб.

 

2. содержание зданий, сооружений

 

2.1 стоимость материалов = (Цбздания*0,03) /4 =160751655*0,03/4=1205637,4 руб

 

2.2.3/плата МОП, прочих рабочих, отчисления (таблица 6.4.,6.3)

 

3/плата МОП = 1386000 руб.

3/плата прочие = 177452,5 руб.

Отчисления = 177452,5 *0,26= 46137,65руб.

 

2.3 стоимость электроэнергии на освещение

 

Энергия (освещение) = 461,673*2,93*0,015* (Sконтр+Sсклад) = 461,673*2,93*0,015* (108+458,28) = 11490,1204руб.

 

2.4 стоимость пара на отопление

Qn= ( qm* T* V) / i*1000,Где Qn - потребность пара в тоннах

qm - расход пара на I м³ здания=25ккал/час

Т - количество часов в отопительном периоде= 2160часов в квартал

V - объем здания в M³

i - теплота испарения=540 ккал/час.

 

Стоимость 1т. пара =2,1 тыс. руб. Qn= (25*2160*13708,5) /540* 1000 =1370,85руб

Стоимость 1т. пара (отопление) = 1370,85 *2100=2878785 руб.

 

3. Текущий ремонт зданий, сооружений

 

Ремонт = (Цбздания*0,02) /4 = (160751655*0,02) /4 = 803758,27 руб.4. Амортизация = 396299698,17 руб.

5. Расходы по рационализаторству и изобретательству = (численност работников*20000) /4 = (239*20000) /4 =1195000 руб.

6. Расходы на охрану труда = (численность рабочих* 10000) /4 =

= (217 * 10000) /4=542500руб.

7. Возмещение износа малоценного инструмента работающих* 10000) /4 = (239* 10000) /4=597500 руб.

8. Прочие расходы составляют 5% от суммы расходов по п.1-7 Прочие=0,05* (593935654) = 29696782,7 руб.

 

Таблица 8.4.

статьи расходов	хар-ка и содержание расходов	Вспом. мат ериэлы	энергия	з/пл рук-лей	з/пл спец	з/пл тех. исп	з/пл МОП	з/пл прочих	отчисления на соц.	Аморт. ОФ	проч ден. ра сх	всего по смете
	з/пл рук-лей			679320								679320
1. содержание аппарата управления	з/пл техисп. спец				5230980	1621980						6852960
	отчисления								1958392,8			1958392,8
2. содержание	1. ст-ть матер	1205637,4										1205637,4
зданий, сооруж	2.3/пл МОП з/пл прочих						1386000	177452,5				1563452,5
	3. отчисления								46137,65			46137,65
	4. ст-ть энергии на освещение		11490,1201									11490,1201
	5. ст-ть пара		2878785									2878785
З. тек. ремонт	1. затраты на рем. зд. и сооруж	803758,27										803758,27
4. аморт-я зданий	1. аморт-я здан									396299698, 17		396299698, 17
5. расх. по рац-ции											1195000	1195000
б. расх. по охр. труда											542500	542500
7. возмещение износа	расход по возмещению										597500	597500
Прочие расходы	5% от сум. расх											6285380,85
Всего по смете		2009395,67	2890275,12	679320	5230980	1621980	1386000	177452,5	2004530,45	396299698,17	2335000	444331414,6104

Калькулирование себестоимости продукции механического цеха

 

На основе данных расчетов изделий А, Б, всей валовой и товарной продукции.

1 ед-ца выпуска=ВП выпуска/ Nвал (шт)

ТП=1 ед-ца выпуска* Nвал (шт) по программе выпуска

1. Материалы:

1 ед-ца выпуска А (69,83+4,32) / 199=0,4руб.

ТП (А) = 0,4*200=80 руб.

1 ед-ца выпуска Б (7655,27+43,28) / 898=8,6руб.

ТП (Б) = 8,6*900=7740 руб.

2. Полуфабрикаты:

1 ед-ца выпуска (А) = 24,18 /199=0,12руб.

ТП (А) =0,12*200=24,3 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 41,308 /898=0,046руб.

ТП (Б) = 0,046*900=41,4 руб.

3. Основная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 147684,45/199= 742,13руб.

ТП (А) = 742,13*200=15068,7 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 2330814,16/898=2595,6руб.

ТП (Б) = 2595,6*900=237168,3 руб.

4. Дополнительная заработная плата:

1 ед-ца выпуска (А) = 14993,4/199=75,34руб.

ТП (А) = 75,34*200=15068,7руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = 236641,3/898=263,5руб.

ТП (Б) = 263,5*900=237168,3 руб.

5. Отчисления на социальное страхование:

1 ед-ца выпуска (А) = (742,13+75,34) *0,26=212,54руб.

ТП (А) =212,54*200=42508,44 руб.

1 ед-ца выпуска (Б) = (2595,6+263,5) *0,26 =743,4руб.

ТП (Б) = 743,4*900= 669060 руб.

6. РСЭО:

1 ед=сметная ставка

1 ед. выпуска (А) = 25421,86 руб.

ВП (А) = 25421,86 *199=5058950,14 руб.

ТП (А) = 25421,86 * 200=5084217200 руб.

1 ед. выпуска (Б) = 27436,12 руб.

ВП (Б) = 27436,12 * 898=24637635,8 руб.

ТП (Б) = 27436,12 * 900=24692400руб.

7. Цеховые расходы:

ВП=ФЗП по изделию*сумма цеховых расходов/ФЗП цеха

ВП (А) =162677,85*444331414,6104/2730133,31=26475952,97руб.

ВП (Б) = 2567455,46*444331414,6104/2730133,31=417855462,34руб.

1 ед. выпуска (А) = 26475952,7/199=133044,99руб.

ТП (А) = 133044,99*200=26608997,69руб.

1 ед. выпуска (Б) =417855462,34/898=465317,89руб. ТП (Б) = 465317,89*900=418786098,11 руб.

 

Таблица 8.5. Калькуляция себестоимости изделий и всей товарной продукции

Наименование статей	Изделие А			Изделие Б			себестоимость продукции цеха ТП	себестоимость продукции цеха ВП
	1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска вп	1 ед. выпуска	всего выпуска ТП	всего выпуска ВП
1. материалы	0,4	80	69,83	8,6	7740	7655,27	7740	7725,1
2. полуфабрикаты	0,12	24,3	24,18	0,046	41,4	41,308	65,7	65,5
З. осн. з/плата	742,13	148426,6	147684,45	2595,6	2336005,3	2330814,16	2484431,9	2478498,61
4. доп. з/плата	75,34	15068,7	14993,4	263,5	237168,3	236641,3	252237	251634,7
5. отчисления на соц.	212,54	42508,44	162677,85	743,4	669060	2567455,46	711568,44	2730133,31
6. РСЭО	25421,86	5084217200	5058950,14	27436,12	24692400	24637635,8	5108909600	29686585,9
7. цеховые расходы	133044,99	26608997,69	26475952,27	465317,89	418786098,1	41785546234	445395096	444331414
ВСЕГО	159497,38	5111032306	31860352,12	496365,156	446728513,1	41815326477	5557760739	479496058

 

Смета затрат на производство

 

Смета затрат на производство составляется для определения общей суммы всех плановых затрат цеха (по экономическим элементам) и взаимной увязки раздела по себестоимости с другими разделами плана цеха.

 

Таблица 8.6. Смета затрат на производство по механическому цеху на 4 квартал 2007 года.

Элементы затрат	Сумма, руб.
1. Материальные затраты, в т. ч.
- сырье и основные материалы (за вычетом отходов)	9633
- вспомогательные материалы	1271637,4
- энергия всех видов со стороны	70145,6
2. Расходы по оплате труда	9218226,42
3. Отчисления на социальные нужды	206394,67
4. Амортизация основных фондов	792599396
5. Прочие затраты	59393565,7
ИТОГО затрат на производство	220887494,12
6. Изменение остатков незавершенного производства	-76542164,06
7. Себестоимость валовой продукции	336051301,94
8. Товарная продукция по производственной (цеховой)	412593466
себестоимости

 

нзп = вп - тп

Свод затрат на производство

 

Составляется в целях проверки правильности расчетов по себестоимости продукции, увязки сметы на производство с плановой себестоимостью изделий по статьям затрат и определение внутреннего оборота. Контрольная ведомость "Свод затрат на производство" представлена в таблице 8.7.

 

Таблица 8.7. Свод затрат на производство (в экономических элементах и по статьям калькуляции).

экономические	1	Затраты на производство в калькуляционном разрезе				Расшифровка комплексных затрат			всего затрат на пр-во
элементы затрат i калькуляционные статьи		наТП	наНЗП	на ВП	всего затрат на производство	РСЭО	цеховые расходы	всего комплексных затрат
1. Сырье		12190	-2557	9633	9633				9633
2. вспомогательные материалы						66000	1205637,4	1271637,4	1271637,4
3. энергия со стороны						58655,5	11490,1204	70145,6	70145,6
4. осн. и доп. з/плата		2736668,9	-8784211,2	2729863,31	40675244,8	122493,92	9095732,5	9218276,42	9218276,42
5. отчисления на соц		711568,44	-6569187,84	34237833,16	34237833,16	59417,22	2004530,45	206394,67	206394,67
6. амортизационные отчисления						396299698,1	96299698,17	792599396	792599396
7. прочие ден. расходы						29696782,761	29696782,761	59393565,6	59393565,6
8. РСЭО		161816643	-32681049,64	129135593,36	129135593,36	129135593,36	131992997,62	261128731, 19	261128731, 19
9. цеховые расходы		160498156	-28505158,38	131992997,62	131992997,62				131992997,62
ВСЕГО затрат		412593466	-76542164,06	336051301,94	336051301,94	258792040,83	223214411,3	482006592,3	614009222,93