Расчет годового расхода и стоимости материала.

 

Стоимость основного материала на деталь определяется по формуле:

М_дет.=(Q_заг.*Ц_1т.мат. / 1000) - (Q_отх.*Ц_1т.отх. / 1000)*К_н.р.                                (46).

 

Q_заг. - масса заготовки (норма расхода);

Ц_1т.мат.=1,1 млн.руб. - цена одной тонны материала;

Q_отх. - масса отходов;

Q_отх.=Q_заг.-Q_дет.                                                                                              (47).

 

Ц_1т.отх.=270000 руб. - цена одной тонны отходов.

К_т.р. - коэффициент, учитывающий транспортные расходы.

Принимаю К_т.р.=1,2

 

Определяю стоимость материала на годовую программу:

М_год.=М_дет.*N_год.                                                                                  (48).

 

Определяю годовую потребность основного материала на программу:

Q_год.=Q_заг.*N_год.                                                                                             (49).

 

Определяю коэффициент исспользования материала:

Км.=Qдет. / Qзаг. (50).

 

3.2. Расчет годового фонда заработной платы по категориям работающих. Составление ведомостей фонда заработной платы.

 

Основная заработная плата определяется по формуле:

ФЗПосн.i=å(Q*Cчас.i*Kм.н.i)*Kпр.                                                       (51).

(расчет производится по каждой операции).

 

Qi - трудоемкость изготовления детали по каждой операции в н.-часах.

Счас.i - часовая тарифная ставка сдельщика в рублях для каждого разряда.

n-количество операций.

 

Часовые ставки сдельщика по разрядам:

Разряд:	1	2	3	4	5	6
Тариф (руб.):	5500	5800	6100	4500	6900	7100

 

Км.н. - коэффициент, учитывающий многостаночное обслуживание:

Кол-во одновременно обслуживаемых станков:	1	2	3	4	5	6	7
Км.н.:	1	0,65	0,48	0,39	0,35	0,32	0,7

 

Кпр.=1,2 - премиальный коэффициент.

 

ФЗП₁=(11333,3*5800*0,39)*1,2=30763108 руб.

ФЗП₂=(14960*6100*0,39)*1,2=42707808 руб.

ФЗП₃=(14960*6500*0,39)*1,2=45508320 руб.

ФЗП₄=(11333,3*6500*0,48)*1,2=42431875 руб.

ФЗП₅=(14506,7*7100*0,39)*1,2=48202862 руб.

 

Общий фонд заработной платы производственных рабочих:

ФЗПосн.общ.=ФЗПонс1+ФЗПосн2+...+ФЗПосн.n                                 (52)

ФЗП_осн.=30763108+42707808+45508320+42431875+48202862=                     =209613973 руб.

 

Дополнительный фонд заработной платы основных производственных рабочих:

Берется в % от основной заработной платы.

ФЗПдоп.осн.=ФЗПосн.общ.*Ндоп. / 100                                                   (53).

Ндоп.=10 %

 

ФЗП_{осн.доп.}=209613973*10 / 100=20961397,3 руб.

 

Общий фонд заработной платы основных рабочих:

ФЗПобщ.=ФЗПосн+ФЗПдоп.                                                                     (54).

 

ФЗП_{осн.общ.}=209613973+20961397,3=230575370,3 руб.

                                     

Рi - расценка по операциям технологического процесса.

Pi=Тш.к.i*Cчас. / 60                                                                                    (56).

 

Р₁=6,6*5800 / 60=638 руб.

Р₂=5*6100 / 60=715 руб.

Р₃=6,6*6500 / 60=715 руб.

Р₄=5*6500 / 60=541,7 руб.

Р₅=6,4*6900 / 60=736 руб.

 

Определяю суммарную расценку по всем операциям технологического процесса:

Рсум.опер.=åРi                                                                                           (55).

 

Рсум.=(638+508,3+715+541,87+736)=3139 руб.

 

б. Определяю фонд заработной платы вспомогательных рабочих:

ФЗПвсп.осн.=Чвсп.*Fд.р.*Счас.*Кпр.                                                       (57).

Чвсп. - численность вспомогательных рабочих;

ФЗП_{всп.осн.}=3*6100*1,2*1793=39374280 руб.

 

Часовая ставка разрядов для повременщиков:

Разряд:	1	2	3	4	5	6
Ставка (руб.):	5200	5400	5700	6100	6400	6700

 

Кпр.=1,2

 

ФЗП_{всп.доп.}=ФЗП_{всп.осн}.*Ндоп. / 100

ФЗПвсп.доп.=39374280*10 / 100=3937428 руб.

 

ФЗПвсп.общ.=ФЗПосн.всп.+ФЗПвсп.доп.

ФЗПвсп.общ.=39374280+3937428=43311708 руб.

 

в. Фонд заработной платы ИТР и служащих:

ФЗПитр.сл.осн.=Читр.сл.*До.*12*Кпр.                                           (61).

До.=370000 руб. - месячный должностной оклад ИТР;

Читр. - численность ИТР;

Кпр.=1,4

 

ФЗПитр.сл.осн.=2*370000*12*1,4=12432000 руб.

 

Определяю дополнительный фонд заработной платы ИТР:

ФЗПитр.сл.доп.=ФЗПитр.сл.осн.*10 / 100                                                (62).

ФЗПитр.сл.доп.=12432000*10 / 100=1243200 руб.

 

Общий фонд заработной платы ИТР:

ФЗПитр.сл.общ.=ФЗПитр.сл.осн.+ФЗПитр.сл.доп.                        (63).

ФЗПитр.сл.общ.=12432000+1243200=13675200 руб.

 

г. Фонд заработной платы СКП:

ФЗПскп.осн.=Чскп.*До.*12*Кпр.                                                     (64).

До.=280000 руб.

Кпр.=1,4

 

ФЗПскп.осн.=2*280000*12*1,4=9400000 руб.

 

Определяю дополнительный фонд заработной платы СКП:

ФЗПскп.доп.=ФЗПскп.осн.*10 / 100                                                          (65).

ФЗПскп.доп.=9,4*10 / 100=940000 руб.

 

Общий фонд заработной платы СКП:

ФЗПскп.общ.=ФЗПскп.осн.+ФЗПскп.доп.                                            (66).

ФЗПскп.общ.=9400000+940000=10340000 руб.

 

д. Фонд заработной платы МОП:

ФЗПмоп.осн.=Чмоп.сл.*До.*12*Кпр.                                                        (67).

До.=260000 руб.

Кпр.=1,4

 

ФЗПмоп.осн.=1*260000*12*1,4=4300000 руб.

 

Определяю дополнительный фонд заработной платы МОП:

ФЗП_{моп.доп.}=ФЗПмоп.осн.*10 / 100                                                    (68).

ФЗП_{моп.доп.}=4300000*10 / 100=430000 руб.

 

Общий фонд заработной платы МОП:

ФЗП_{моп.общ.}=ФЗПмоп.осн.+ФЗПмоп.доп.                                          (69).

ФЗП_{моп.общ.}=4300000+430000=4730000 руб.

 

Сводная ведомость заработной платы работающих на участке:

                                                                                                   (таблица 8):

№ п/п	Категория работающих	ФЗПосн. (руб.)	ФЗПдоп. (руб.)	ФЗПгод.общ. (руб.)	Отчисления на соц. страх (руб.)
1	Основные производственные рабочие	209613973	20961397,3	230575370	89924394
2	Вспомогательные рабочие	39374280	3937428	43311708	16891566
3	ИТР и служащие	12432000	1243200	13675200	5333326
4	СКП	9400000	940000	10340000	4032600
5	МОП	4300000	430000	4730000	3417414

 

3.3. Расчет косвенных цеховых затрат (накладные расходы).

Расчет расходов на эксплуатацию и обслуживание оборудования:

 

а. Затраты на силовую электрическую энергию:

Сэл.=Ц1кВт.*Wэл.                                                                                      (70).

Сэл.=200*801019,2=160203840 руб.

 

Ц1кВт.=200 руб. - цена 1 кВт электрической энергии

Wэл.=Nуст.*Fд.о.*Кз.ср.*h / Ксет.*Кдв.                                          (71).

Wэл.=(272*3927*0,94*0,72) / 0,95*0,95=801019,2 кВт

 

N - устанавливаемая мощность всех электрических двигателей станков на участке;

Fд.о. - действительный фонд работы оборудования;

h=0,72 - коэффициент одновременной работы оборудования;

Ксет.=0,95 - коэффициент потери электрической энергии в сети;

Кдв.=0,95 - коэффициент полезного действия электрического двигателя.

 

б. Определение затрат на сжатый воздух:

С_сж.=Ц_сж.1м²*Q_сж.                                                                                           (72).

С_сж.=80*60538=4843090 руб.

 

С_сж.1м²=80 руб. - цена 1 м² сжатого воздуха;

Q_сж.=F_д.о.*К_з.ср.*(С_пн.*q+С_обд.*q’)                                                                   (73).

Qсж.=3927*0,94*(14*0,1+15*1)=60538 м

 

Цсж.1м˙=80 руб.

Qсж. - годовой расход сжатого воздуха;

Спн. - количество станков оснащенных оснасткой с пневмоприводами;

q - расход сжатого воздуха на один станок с пневмозажимом;

q=0,1 м˙/час.

q’ - расход сжатого воздуха на один станок с обдувом

q’=1м˙/час.

 

в. Определение затрат на воду для производственных нужд:

Свод.= Ц1м˙*Qвод.*Кз.ср.*Спр.                                                      (74).

Свод.=1100*25*19*0,95=496375 руб.

 

Ц1м˙=1*100 руб. - цена 1 м˙ воды;

Qвод.=25м˙ - удельный годовой расход воды на один станок;

Кз.ср. - средний коэффициент загрузки оборудования;

Спр. - количество принятых станков на участке.

 

г. Определение затрат на текущий ремонт и обслуживание оборудования:

Нт.р.=5% от Соб.

Ст.р.=Соб.*Нт.р. / 100                                                                                (75).

Ст.р.=69000000*10 / 100=6900000 руб.

 

д. затраты на текущий ремонт транспортных средств и вспомогательного оборудования:

Нтран.всп.рем.=10% от Стр.ср.

 

Срем.тр.всп.рем=Стр.ср.*Нтран.всп.рем. / 100                                        (76).

Срем.тр.всп.рем.=28740000*10 / 100=2874000000 руб.

 

е. Определение затрат на износ и содержание малоценного инструмента.

К малоценному инструменту относят режущий, измерительный инструмент, приспособления стоимость которых, меньше 500000 рублей и сроками службы до одного года. Обычно принимают в зависимости от оборудования. Принимаю 85000 руб. на обид станок и определяю по формуле:

Сизн.инстр.=85000*Спр.                                                                            (77).

Сизм.инстр.=85000*19=16150000 руб.

 

ж. Затраты на вспомогательные материалы.

К вспомогательным материалам относятся: лаки, красители, клей, нитки, масла, обтирочные материалы, специальная одежда, мешки, мыло, ...).

Принимаю из расчета 25000 рублей на один станок.

Свсп.мат.=25000*Спр.                                                                                (78).

Свсп.мат.=25000*19=475000 руб.

 

и. Определение прочих расходов,

Принимаю норматив прочих расходов 5% от суммы всех предыдущих затрат.

Нпроч.=5% от åСпред.

Спроч.=Спред.*Нпроч. / 100                                                                     (79).

Спроч.=12129942305*5 / 100=606497120 руб.

 

åС_пред.=С_эл.+С_сж.+С_вод.+С_тр.+С_{рем.всп.}+С_{р.инстр.}+С_{всп.мат.}+А_общ.                (80).

åС_пред.=160203840+4843090+496375+6900000+2874000+16,150000+

    +475000+11938000000=12129942305 руб.

 

Аобщ. - общая сумма амортизационных отчислений.

 

Общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Собщ.=Спред.+Спроч.                                                                               (81).

Собщ.=203880305000+10194000000=214074305000 руб.

 

3.4. Расчет общецеховых затрат (накладные расходы).

1. Определение заработной платы:

åФЗП_{вспом.итр.сл.общ.}=ФЗП_{всп.общ.}+ФЗП_{итр.скл.общ.}+ФЗП_{скл.общ.}+ФЗП_{моп.общ.}+

                       +Q_{всп.с.с.}+Q_{итр.сл.с.с}+Q_{скп.с.с/}+ Q_моп.с.с                               (81а).

 

åФЗП_{вспом.итр.сл.общ.}=43311708+13675200+10340000+4730000=72056908 руб.

 

2. Расчет затрат на электрическую энергию и топливо на хозяйственные нужды:

 

а. Электрическая энергия для освещения помещений:

Сэл.осв.=Фосв.+Sуч.*qосв.*Ц1кВт / 1000                                            (82).

Сэл.осв.=(2700+776,35*16*200) / (1000=2487000 руб.

 

Фосв.=2700 час. - годовое число часов освещения помещений;

qосв.=16 Вт.час. / м - удельный расход электрической энергии на 1 м площади участка;

Ц1кВт=200 руб.

 

б. Стоимость пара для отопления помещений:

Спар.=Ц1т.пара*Qпар.                                                                               (83).

Спар.=16000*1081,1=172982281 руб.

 

Ц1т.пара.=16000 руб.;

Q- расход пара в течение года.

Qпар.=Vзд.*Нчас.*q / (i*1000)                                                                   (84).

Qпар.=6210,8*4700*20 / 540*1000=1081,1 т

 

Нчас.=4700 час. - количество часов отопительного сезона в году;

q=20 к.кал. / час. - удельный расход топлива на 1м / час.

i=540 к.кал. / час - тепловая отдача 1 кг пара.

 

в. Определение затрат на воду для хозяйственных нужд:

Свод.хоз.=Qвод.*Ц1м *Чобщ.*Кр.д. / 1000                                    (85).

Свод.хоз.=75*1100*18*253 / 1000=3757050 руб.

 

Qвод.=75 л - суточный расход воды на одного рабочего;

Ц1м =1100 руб.

Чобщ. - количество всех работающих на участке в двух сменах.

Кр.д.=253 дн.

 

г. Расчет затрат на вспомогательные материалы на хозяйственные нужды. Принимаю из расчета на один станок:

Свсп.хоз.=Qвсп.*Спр.                                                                       (86).

Свсп.хоз.=6000*19=96000 руб.

 

Qвсп.=6000руб.

 

д. Определение затрат на текущий ремонт здания:

Срем.зд.=Сзд.*Нрем.зд. / 100                                                                    (87).

Срем.зд.=198700000000*6 / 1000=11922000000 руб.

 

Нрем.зд.=6% от Сзд.

 

е. Ремонт производственного инвентаря:

Спр.инв.рем.=Спр.инв.*Нрем.инв. / 100                                                   (88).

Спр.инв.=28740000000*3 / 100=862200000 руб

 

Нрем.инв.=40% от Спр.инв.

Спр.инв.=Соб.*Нпр.инв. / 100                                                                   (89).

Спр.инв.рем.=862200000*40 / 100=297356000 руб.

Нпр.инв.=3%

 

ж. Определение прочих расходов из расчета обного работающего на участке:

Спроч.=Qпроч.*Чобщ.                                                                               (90).

Спроч.30000*18=570000 руб.

 

Qпроч.=30000 руб.

 

и. Затраты по охране труда и техники безопасности.

Определяю из расчета на одного основного рабочего:

Рохр.тр.=Qт.б.*Чосн.раб.                                                                           (91).

Рохр.тр.=30000*18=570000 руб.

 

Qт.б.=18000 руб. - норматив затрат на охрану труда и технику безопасности.

 

к. Затраты на рационализаторскую, изобретательскую работу на участке:

Ррац.=Qрац.*Чобщ.                                                                              (92).

Ррац.=20000*18=360000 руб.

 

Qрац.=20000 руб.

 

л. Суммарные общецеховые расходы:

Р_{общ.цех.}=ФЗП_{всп.итр.скп.моп.общ.}+С_эл.осв.+С_пар.+С_{вод.хоз.}+C_{всп.мат.}+С_рем.зд.+С_{пр.инв.рем.}+

           +С_проч.+Р_охр.тр.+Р_рац.                                                              (93).

 

Р_{общ.цех.}=72056908+2487000+172982281+3757050+96000+11922000000+

    +297356000+180000+570000+360000=12471845239 руб.

 

Определение общих накладных расходов по цеху:

Робщ.накл.=Собщ.+Робщ.цех.                                                                   (93а).

Робщ.накл.=214078305+12471845239=12868923544 руб.

 

3.5. Расчет себестоимости детали по статьям калькуляции.

Под себестоимостью детали следует понимать все затраты, связанные с изготовлением и реализацией продукции .

 

Калькуляция затрат изготовления детали:

                                                                                                  (таблица 9).

Виды

Сумма (руб.)