Составление отчетности по МСФО в конфигурации «Управление производственным предприятием (УПП)»

Формирование данных для модуля МСФО осуществляется методом трансляции проводок из российских регистров учета (российского плана счетов) в регистры учета по МСФО (в план счетов МСФО). При этом данные, полученные в результате трансляции, могут быть откорректированы при помощи корректирующих записей, а операции, не имеющие аналогов в российском учете, вводятся при помощи специальных документов международного учета или при помощи ручных операций (проводок) в плане счетов МСФО. Важной особенностью данного программного продукта является то, что он с методической точки зрения представляет собой законченное типовое решение, позволяющее вести учет по МСФО. Методические принципы учета и составления отчетности по МСФО реализуются за счет того, что в конфигурацию включены предварительно настроенные:

-два плана счетов для ведения учета по российским стандартам и МСФО;

-таблицы соответствия счетов российского плана счетов и плана счетов МСФО;

-системное средство (документ) для автоматического переноса записей из российских учетных регистров в регистры МСФО по правилам, заданным в таблице соответствия;

-документы для отражения специфических операций учета по МСФО в учетных регистрах МСФО;

-формы отчетов, предусмотренные МСФО (IAS) 1 «Представление финансовой отчетности», и некоторые приложения к ним.

В то же время система является открытой для внесения изменений в существующие настройки. В результате этого Пользователь может либо «довериться» программе и заложенным в ней методическим принципам и вести учет в соответствии с ними, либо, при наличии соответствующих знаний и опыта, изменить существующие настройки, тем самым изменяя (дополняя) реализованную методику учета и составления отчетности. Отметим лишь, что в разработке модуля международного учета принимала непосредственное участие ведущая аудиторская фирма «PriceWaterhouseCoopers», что обусловило методическую корректность реализованных решений. Полнота охвата функций ведения учета и составления отчетности также представляется весьма значительной. Так, в системе реализованы не только функции преобразования (трансляции) записей, сформированных по правилам РСБУ, к виду, позволяющему формировать корректную отчетность по МСФО, но и ряд дополнительных операций, носящих вспомогательный характер или не имеющих аналогов в российском учете. Очень важным моментом является включение в конфигурацию специализированных средств для переноса данных партионного учета материально-производственных запасов (МПЗ). При их помощи осуществляется перенос данных по поступлению партий МПЗ на склады. Причем в случае если функциональная валюта учета по МСФО отличается от валюты ведения регламентированного (российского) учета, то стоимость партий при переносе пересчитывается в функциональную валюту на дату совершения операции. Данные по расходу МПЗ не переносятся, поскольку стоимость списываемых партий в международном учете может измениться, например, вследствие снижения их стоимости. Списание МПЗ для международного учета выполняется при помощи отдельной регламентной процедуры. Благодаря этим средствам программа позволяет достаточно просто производить списание МПЗ по историческому курсу. Аналогичным образом программа выполняет трансляцию данных учета затрат на производство.

Функционал типовой конфигурации охватывает:

учет основных средств (ОС), включая их первоначальное признание и оценку, последующую оценку и переоценку, учет последующих затрат в процессе эксплуатации ОС, амортизацию, изменение параметров эксплуатации ОС, выбытие ОС и др.;

учет инвестиционной собственности, включая средства ввода корректирующих операций по реклассификации ОС в состав объектов инвестиционной собственности и наоборот;

учет нематериальных активов, включая их первоначальное признание и оценку, последующую оценку и переоценку, амортизацию, изменение параметров эксплуатации НМА, выбытие НМА и др.;

учет запасов, используя методы оценки запасов, предусмотренные МСФО, а также реализуя правило наименьшей оценки запасов;

отражение в учете обесценения активов в соответствии с МСФО 36 «Обесценение активов», а также операции снижения стоимости запасов в соответствии с МСФО (IAS) 2 «Запасы»;

начисление резервов и отражение в учете оценочных обязательств в соответствии с требованиями МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы»;

автоматический расчет и отражение в учете курсовых разниц по монетарным статьям активов и обязательств, выраженным в иностранной валюте, в соответствии с МСФО 21 «Влияние изменений валютных курсов».

Конфигурация содержит настроенные, готовые к использованию формы для составления финансовой отчетности, включая «Баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движении капитала», «Отчет о движении денежных средств», формируемый двумя методами, предусмотренными МСФО (IAS) 7 «Отчеты о движении денежных средств», Приложение «Учетная политика предприятия». Кроме того, конфигурация позволяет формировать консолидированные отчеты для группы компаний, отражать в отчетности инвестиции в зависимые (ассоциированные) компании.

Все отчеты формируются на двух языках - русском и английском.

Несмотря на развитый функционал, полнота охвата функций может оказаться для кого-то недостаточной. В частности, в конфигурации остались нереализованными специфические операции, которые могут быть востребованы в практике деятельности конкретных предприятий. Реализация подобных функций может потребовать использования ввода ручных операций, внесения изменений (дополнений) в План счетов, таблицу соответствия счетов российского и международного учетов, в настройки форм ввода первичных документов, в формы отчетов и др. Некоторые настройки можно выполнить непосредственно при работе с типовой конфигурацией, более сложные модификации могут быть выполнены путем внесения изменений в типовую конфигурацию в режиме конфигурирования, что предполагает привлечение специалистов в области проектирования информационных систем.