Основные финансовые показатели ОАО «Оренбургэнерго» за 2002-2004 годы тыс. руб.

Анализ показателей, представленных в таблице 1 показал, что за 2004 год Обществом реализовано продукции (работ, услуг) в объеме 1644 тыс. рублей, что на 4609 тыс. рублей (или на 73,71%) меньше, чем в 2002 году. Объем продукции (работ, услуг), реализованной Обществом, в 2003 году составил 2726 тыс. рублей, что на 3527 тыс. руб. (56,40%) меньше, чем в 2002 году. Таким образом, наблюдается общий спад объема реализации.

Одним из факторов снижения выручки связано с сокращением размера абонентной платы ОАО «Оренбургэнерго» в результате образования самостоятельных юридических лиц ОАО "Орское ЕЭС" и ОАО "Восточные электрические сети" в 2003 году и установлением для них самостоятельных тарифов, а также прекращением реализации электро- и теплоэнергии филиалом Общества "Западная ГРЭС" в связи с образованием ОАО "Западная ГРЭС" в 2004 г.

При этом выручка от прочих товаров услуг, работ как промышленного характера, так и непромышленного характера также имеет тенденцию к уменьшению. В 2004 году (на конец исследуемого периода) выручка от прочих товаров услуг, работ промышленного характера уменьшилась на 46,56 %, то есть почти в два раза, в рублевом эквиваленте это составило на 1358 тыс. руб. меньше, чем на начало исследуемого периода, то есть в 2002 году. Выручка от прочих товаров услуг, работ непромышленного характера уменьшилась еще больше – на 83,78 %, что в рублевом эквиваленте составило 353 тыс. рублей. Если сравнить соотношение объема выручки от прочих товаров услуг, работ промышленного характера от общего объема выручки, то в 2002 году он составил – 2917*100/6253 = 46,65 %, в то время как объем выручки от прочих товаров услуг, работ непромышленного характера составил всего 438*100/6253=7,0%, остальные 46,35 % выручки «ушли» в счет абонентской платы для РАО «ЕЭС России»; а в 2004 году соответственно: 1559*100/1644= 94,82 % и 85*100/1644 = 1,05 %, - это говорит о том, что характер деятельности Общества приобретает все больше промышленный характер.

Себестоимость продукции также из года в год имела тенденцию к уменьшению: от 6461 тыс. руб. в 2002 году - до 2294 тыс. руб. в 2003 г. и - до 1048 тыс. руб. в 2004 году. Снижение себестоимости продукции объясняется снижением вырученной суммы, а также в связи с тем, что возросло количество неплательщиков среди потребителей электроэнергии, особенно в 2002 году. Не надо забывать, что на себестоимость продукции влияет уровень инфляции, так что для сопоставления выручки с себестоимостью лучше использовать базовые цены.

Начиная с 2003 года общество списывает коммерческие и управленческие расходы на себестоимость продукции, то на счета 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательное производство», о чем в Приказе об учетной политике есть разъяснения в пункте 10 «Учет затрат на производство» [Приложение 2].

Прибыль от реализации по итогам 2004 года составила 596 тыс. рублей, что на 95,32 % меньше, чем в 2002 году. Опять же такой резкий скачок в сторону уменьшения прибыли объясняется отсоединением филиалов и дочерних компаний, приобретших самостоятельный юридический статус (см. выше), а так же с временным прекращением деятельности Ташлинской ТЭС в связи с крупной производственной аварией. В 2003 году прибыль также уменьшилась по сравнению с 2002 годом: с 12748 тыс. руб. до 5020 тыс. руб., что составляет 60,62 %. Но в отличие от 2002 г. и 2004 г. в 2003 году Обществом был получен доход от инвестиций в другую организация в размере 6 тыс. руб.

Помимо прибыль от реализации услуг по предоставлению электроэнергии ОАО «Оренбургэнерго» получило операционные и внереализационные доходы. Операционный доход в 2002 году составил – 2822 тыс. руб., в 2003 году – 909 тыс. руб., что на 1913 тыс. руб. или 67,79 % меньше по сравнению с 2002 годом, и в 2004 г. – 579 тыс. руб., что на 2243 тыс. руб. (79,48 %) показателей 2002 года. Внереализационный доход от аренды помещений составил в 2002 году 16071 тыс. руб., в 2003 году – 14313 тыс. руб., в 2004 году – 18120 тыс. руб. Таким образом, в 2004 году по данному показателю сумма дохода была на 12,75 % или 2049 тыс. руб. больше, чем в 2003 году. Самый маленький доход был получен в 2003 году – 14313 тыс. руб., что меньше 2002 года на 1758 тыс. руб. или на 10,9 %.

При этом, прочие операционные расходы в 2003 году были меньше, чем в 2004 году, хотя прочие операционные доходы, наоборот, в 2003 году больше, чем в 2004 году. Это связано с аварией на Ташлинской ТЭС, когда потребовались единоразовые расходы по восстановлению оборудования. По той же причине внереализационные расходы 2004 года выше расходов 2003 года. С учетом доходов и расходов по всем статьямм прибыль до налогообложения составила в 2002 году – 42040 тыс. руб., в 2003 году 29364 тыс. руб., что уменьшило налоговую базу на 12676 тыс. руб. (30,15 %). В 2004 году по сравнению с 2002 годом прибыль до налогообложения была меньше на 34421 тыс. рублей (81,88 %), а чистой прибыли в 2004 году вообще нет.

Проведенный анализ финансовой (бухгалтерской) формы № 2 показал, что ОАО «Оренбургэнерго» неуклонного теряет свои позиции по предоставлению электроэнергии населению Оренбургского края. Это связано с тем, что на данную территорию получено разрешение о проведении магистральных линий Самарским дочерним предприятием РАО «ЕЭС России». Такое решение объяснимо тем, что в ОАО «Оренбургэнерго» не хватает мощностей для того, чтобы охватить все Оренбуржье.

При анализ показателей формы № 1 «Бухгалтерский баланс» [Приложения 6,7,8] видно, что в структуре внеоборотных активов ОАО «Оренбургэнерго» в 2004 году произошли следующие изменения: увеличился размер основных средств и незавершенного строительства соответственно с 364 656 тыс. руб. до 371734 руб. и с 2467 тыс. руб. до 3077 тыс. руб., при этом на конец 2004 года в бухгалтерском балансе отображен показатель «оборудование к установке», что означает совершенствование оборудования на одной из ТЭЦ в соответствии с современными требованиями; прекратились инвестиции в дочерние и зависимые общества, хотя на начало 2004 года они составляли 103 тыс. руб. отложенные налоговые активы занимают малый удельный вес в структуре внеоборотных активов и за исследуемый период изменились незначительно: с 84 тыс. руб. до 142 тыс. руб.

Структура оборотных активов изменилась незначительно. В абсолютных показателях дебиторская задолженность увеличилась на 620,8 тыс. рублей, в том числе:

- краткосрочная задолженность увеличилась на 109 тыс. рублей, в том числе снижена задолженность покупателей и заказчиков на 5 тыс. рублей и краткосрочная задолженность прочих дебиторов на 5 тыс. рублей. Остальные задолженности на 99 тыс. рублей в бухгалтерском балансе не отражены, что является явным недостатком в предоставлении отчетности;

- долгосрочная задолженность увеличилась на 358 тыс. рублей

Удельный вес кредитных и других заемных средств в совокупных обязательствах (пассивах) увеличился на 107698 тыс. руб. за счет задолженности другим поставщикам и подрядчикам на сумму в 512 тыс. руб., задолженности по оплате труда персонала на 714 тыс. руб., за счет задолженности перед государственными и внебюджетными фондами на 90 тыс. руб., задолженности по налогам и сборам – на 1021 тыс. руб., перед прочими кредиторами – на 83 тыс. руб., за счет прочих краткосрочных обязательств – на 107531 тыс. руб.

Незначительной уменьшение показателей по некоторым статьям не сыграли значительной роли в общей динамике оборотных пассивов.

Изменения, произошедшие в структуре баланса в 2004 году, не способствовали повышению его ликвидности и значительному улучшению показателей финансовой устойчивости и платежеспособности Общества.

Основными задачами энергосбытовой деятельности ОАО «Оренбургэнерго» являются обеспечение 100-процентной оплаты отпущенной энергии исключительно денежными средствами, полная ликвидация неоплачиваемого отпуска энергии любым потребителям вне зависимости от источников финансирования их деятельности. Чтобы разрешить проблемы с просроченной дебиторской задолженностью потребителей ведется непрерывная работа по инвентаризации задолженности за энергию с выделением текущей, рабочей, "мертвой" и мораторной задолженности. Сотрудники "Оренбургэнерго" добиваются обеспечения безусловного исполнения графиков погашения просроченной задолженности, установленных при подписании договоров реструктуризации и соглашений о взаимодействии, снижения задолженности потребителей электро- и тепловой энергии в соответствии с заданиями, установленными бизнес-планами по энергосбытовой деятельности АО-энерго.

Чтобы результаты стали максимально качественными, была организована персональная работа с проблемными группами потребителей, среди которых выделены представители бюджетной сферы, ОПП, сельхозпотребители, население. Проводилась активизация работы по снижению коммерческой составляющей потерь энергии, совершенствовалось юридическое обеспечение, усиление претензионно-исковой работы АО-энерго в части энергосбытовой деятельности. Организационные формы и структуры "Оренбургэнерго" также были усовершенствованы с учетом реформирования электроэнергетики.

Задолженность таких отраслей как "Промышленность", "Транспорт и связь", "Строительство" в течение 2002-2004гг. была значительно снижена и на начало 2005 года составила менее месяца в расчете среднемесячного начисления, она является в основной массе – текущей либо проблемной к взысканию ("мораторная", "мертвая"). Наряду с этим, возможность взыскания просроченной задолженности бюджетозависимых и подведомственных местным администрациям потребителей, которая составляет 59% от общей задолженности за энергию, ограничена объемом средств, включенных на оплату энергоресурсов в бюджеты муниципальных образований; дефицитом бюджетов и уровнем их исполнения по доходной части; позицией местных властей и руководства субъекта федерации.

2 Раскрытие информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности: понятие, назначение, содержание, способы раскрытия