Расчет предпроизводственных затрат

 

Предпроизводственные затраты включают затраты на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (З_НИОКР), освоение производства, доработку опытного образца (К_ОСВ) и определяются по формуле

 

К_ППЗ = З_НИОКР + К_ОСВ, (9)

 

где З_НИОКР – сметная стоимость НИОКР, руб.;

К_ОСВ – затраты на освоение производства, доработку опытного образца продукции, изготовление моделей и макетов, ден. ед. Данные затраты можно рассчитать укрупненно в процентах от затрат на НИОКР (30 – 50 %).

Смета затрат на проведение научно-исследовательских работ рассчитывается по следующим статьям:

- материалы и комплектующие;

- спецоборудование;

- расходы на оплату труда (ОЗП и ДЗП);

- отчисления в фонд социальной защиты и на медицинское страхование;

- амортизационные отчисления;

- прочие расходы;

- накладные расходы.

Расчеты сметной стоимости НИОКР приведены в табл.4 - 5.

Рассчитаем стоимость материалов и комплектующих изделий по следующей формуле

 

Рмк = М + Мк (10)

 

где М — стоимость материалов;

— стоимость комплектующих изделий.

Подставляя данные (таб.4.) в формулу (10), получаем

 

Рмк= М+ =1722+ 208158= 209880руб.

 

В статью «Расходы на оплату труда» включается основная и дополнительная заработная плата всех работников, непосредственно занятых выполнением конкретной темы.

Расчет основной заработной платы осуществляется по формуле

 

, (11)

 

где З_ДНI – среднедневная заработная плата исполнителя i-й категории, ден. ед.;

t_ФI – время (трудоемкость), в течение которого исполнитель i-й категории принимал участие в НИОКР, дн.;

К_ПР – коэффициент премий за выполнение плановых показателей (1,2-1,4);

n_I – количество исполнителей i-й категории, чел.;

m - категория исполнителя, принимающего участие в НИОКР.

Среднедневная заработная плата определяется по формуле

 

, (12)

 

где З_Мi – месячная заработная плата исполнителя i-й категории, ден. ед.;

Д_РМ – количество рабочих дней в месяце (21-22), дн.

Расчет себестоимости и отпускной цены НИОКР оформляется таблицей (табл. 5).

 

Таблица 5

Расчет основной заработной платы научно-производственного персонала

Категория Исполнитель	Количество исполнителей	Трудоемкость, человеко-дни	Среднедневная заработная плата, руб.	Сумма, руб.
1.Старший научный сотрудник	1	14	5493	92228
2. Младший научный сотрудник	1	80	4794	460232
3. Инженер-программист	1	60	3912	234714
Итого				787174
Премия 20%				157435
Всего основная заработная плата				944608

Для вычисления ДЗП примем процент ДЗП равным 20%. Поэтому дополнительная заработная плата равна 188921 руб.

Таблица 6

Расчёт себестоимости и отпускной цены НИОКР

Наименование статьи затрат	Условное обозначение			Значение, руб.	Примечание
1. Материалы (за вычетом отходов), комплектующие изделия	РМК			209 880	См. табл. (Форм.10)
2.Расходы на оплату труда научно-производственного персонала, всего В т.ч. 2.1.Основная заработная плата 2.2. Дополнительная заработная плата	ЗО   ЗД			11 335 229     944 608   188 921	Зо + Зд   , ,Нд=20%
3. Отчисление в Фонд социальной защиты населения	РСОЦ			396 735	, где НСОЦ – ставка отчислений в Фонд социальной защиты населения, 35%
4. Единый налог от фонда оплаты труда	РЕН			56 676	, где НЕН – ставка единого налога, 5%
5.Командировочные расходы	РК			113 353	По смете или по формуле , где Нк – норматив командировочных расходов, 12%
6. Услуги сторонних организаций	РУ			-	По смете затрат
7. Прочие расходы	РПР			85 015	, где НПР – норматив прочих расходов,9%
Наименование статьи затрат		Условное обозначение	Значение, руб.		Примечание
8. Накладные расходы	РНАКЛ		1 416 912		, где ННАКЛ – норматив накладных расходов,150 %
Полная себестоимость НИОКР	СП		1 3613 00		СП= РМК + З0 + ЗД + РСОЦ + РЕО + + Рк + Ру + Рпр + Рнакл.
9. Плановая прибыль	Пед		4 084 140		, где РП – уровень рентабельности НИОКР, 30%
Цена предприятия	ЦПР		17 697940		Цпр=СП + ПЕД
10. Отчисления в местный бюджет	ОМБ		453 793		, где НМБ – ставка отчислений в местный бюджет, 2.5%
11. Отчисления в республиканский бюджет	ОРБ		453 793		где Нрб – ставка отчислений в республиканский бюджет, 2%
Отпускная цена без НДС	Ц*		18 605526		Ц* = СП + ПЕД + ОМБ + ОРБ
12. Налог на добавленную стоимость			3 721 105		, где НДС – ставка налога на добавленную стоимость,20 %
Отпускная (свободная) цена НИОКР	ЦОТП		22 326631		ЦОТП= СП + ПЕД + Омб + Орб +НДС

 

Примем сумму затрат на освоение производства равной 40% от затрат на НИОКР.

 

Косв= 8 930 652 руб.

Тогда предпроизводственные затраты, определяемые формулой (9), в нашем случае составят:

К_ППЗ =22 326 631+8 930 652= 31 257 284 руб.

 

3.2 Расчет единовременных капитальных вложений

 

Единовременные капитальные вложения рассчитываются по формуле

 

КВ = К_ОК + К_ОС (13)

 

где К_ОК – капитальные вложения в основной капитал;

К_ОС – капитальные вложения в оборотный капитал.

1. Расчет капитальных вложений в основной капитал осуществляется по формуле

К_ОК= К_ОБ + К_ЗД + К_ЛО + К_ИНС + К_ПР, (14)

 

где К_0Б – капитальные вложения в технологическое оборудование, руб.;

К_ЗД – капитальные вложения в здания,руб.;

К_ЛО – капитальные вложения в лабораторное и нестандартное оборудование, руб.;

К_ИНС – капитальные вложения в инструмент и технологическую оснастку, включаемые в основные фонды, руб.;

К_ПР – прочие капитальные вложения, руб.

1.1 Расчет капитальных вложений в технологическое оборудование

Основу расчета инвестиций в основной капитал составляет расчет активной их части – рабочих машин и оборудования (в дальнейшем технологическое оборудование). Для расчета капитальных вложений в технологическое оборудование необходимо, исходя из технологического процесса, определить наименования и количество используемого оборудования.

Оборудование (тип согласно технологическому процессу, отпускная цена единицы и площадь), необходимое для производства продукции, представлено в табл.7

 

Таблица 7

Оборудование, необходимое для производства изделия

Вид работы (операция)	Норма времени по операции, нормо-час	Наименование оборудования	Отпускная цена единицы оборудования, руб.	Площадь, занимаемая единицей оборудования, м2
1. Подготовительная операция	0,5	Сборочный стол	450000	6
2. Установка элементов на печатную плату	1	Сборочный стол	450000	6
3. Пайка волной	0,8	Установка пайки волной	1754000	12
4. Контроль печатной платы	1,5	Сборочный стол	450000	6
5. Изготовление передней панели	1,7	Монтажный стол	850000	8
6. Сборка	1,8	Сборочный стол	450000	6
7. Контроль	1,4	Стол для контроля	260000	8
8. Маркировка	1,3	Стол для маркировки	645000	6
9. Упаковка	1,2	Стол для упаковки	550000	6