1. Для целей налогообложения амортизация по основным средствам начисляется линейным способом.
2. Для учета отложенных налоговых активов применяется счет 09 "Отложенные налоговые активы".
3. Для учета отложенных налоговых обязательств применяется счет 77 "Отложенные налоговые обязательства".
4. Налог на прибыль уплачивается ежемесячно авансовыми платежами исходя из фактически полученной прибыли за предшествующий месяц.
жения краткосрочн. 297000 -
жения долгосрочн. 277200 -
№
п/п
| Хозяйственная операция
| Д
| К
| Сумма
|
1
| 1.Учет вложений во внеоборотные активы
Принят к оплате счет ООО «Гефест» за выполненные
СМР по возведению здания склада - всего
а) сметная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
1874961
1588950
286011
|
2
| Принят к оплате счет ООО «Кронос» за
поступившие компьютеры – всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
315414
267300
48114
|
3
| Принят к оплате счет ООО «Ирида» за доставку
компьютеров – всего
а) договорная цена
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
18224
15444
2780
|
4
| Оприходованы компьютеры
| ….
| …..
| ………
|
5
| По договору дарения получен станок
| 08
| 98
| 258390
|
6
| Полученный станок оприходован
| 01
| 08
| 258390
|
7
| Оприходован автомобиль после регистрации в
ГИБДД
| 01
| 08
|
564300
|
8
| По причине невозможности дальнейшего
использования списано здание старого склада:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) оприходованы материалы, полученные от разборки склада
|
01/2
02
91/2
10
|
01
01/2
01/2
91/1
|
475200
439560
…….
13365
|
9
| Продан станок ООО «Гиацинт»:
а) первоначальная стоимость
б) амортизация
в) остаточная стоимость
г) выручка от продаж
д) НДС
е) поступили на р/счет ден.средства
|
01/2
02
91/2
62
91/2
51
|
01
01/2
01/2
91/1
68/2
62
|
393822
84348
……
420552
64152
420552
|
10
| По договору уступки приобретен Патент у ООО
«Посейдон» - всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
08
19
|
60
60
|
59578
50490
9088
|
11
| Начислена госпошлина за регистрацию патента
| 08
| 76
| 2231
|
12
| Оприходован патент
| 04
| 08
| …..
|
13
| Перечислена с расчетного счета госпошлина
| 76
| 51
| 2231
|
14
| Оплачены с р/счета счета – всего
а) ООО «Гефест»
б) ООО «Кронос»
в) ОАО « Ирида»
г) ООО «Посейдон»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
| 2268177
1874961
315414
18224
59578
|
15
| НДС к вычету – всего
а) по основным средствам
б) по нематериальным активам
|
68/2
68/2
|
19
19
| 59982
50894
9088
|
16
| Начислена амортизация ОС – всего
а) общепроизводственного назначения
б) вспомогательного производства
в) заводоуправления
|
25
23
26
|
02
02
02
| 60384
48114
4310
7960
|
17
| Начислена амортизация по НА общехозяйственного
назначения
| 26
| 05
| 1637
|
18
| Приобретен финансовый вексель ООО «Юнона»
(номинальной стоимостью 300000руб.) на 2 года
|
58/2
|
76
|
264000
|
19
| Перечислено с р/счета за вексель
| 76
| 51
| 264000
|
20
| Проданы 30 акций ОАО «Флора», приобретенные в
апреле – июне отчетного года:
а) выручка от продажи
б) балансовая стоимость
в) поступила на р/ счет выручка
|
76
…..
51
|
91/1
…..
76
|
193050
…….
193050
|
21
| По долгосрочным облигациям АО «Троя»
а) начислены % за квартал
б) погашена разница между покупной и номинальной
стоимостью
|
….
…..
|
…..
….
|
…..
…..
|
22
| Учет материалов
Принят к оплате счет ЗАО « Зевс» за поступившие и
оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
948578
803880
144698
|
23
| Принят к оплате счет ООО «Гера» за поступившие и
оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
429508
363990
65518
|
24
| Принят к оплате счет ОАО «Дионис» за
поступившие и оприходованные материалы – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
614084
520410
93674
|
25
| Приняты к оплате счета ОАО « Ирида» за доставку материалов – всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
53348
45210
8138
|
26
| Принят к оплате счет ООО «Посейдон» за
консультационные услуги по приобретению материалов
– всего
а) без НДС
б) НДС
|
15
19
|
60
60
|
22975
19470
3505
|
27
| Оприходованы на склад материалы по учетной
оценке
| 10
| 15
| 1677456
|
28
| Списано по окончании месяца отклонение
фактической себестоимости приобретенных материалов от их учетной оценки
| ….
| ….
| ……
|
29
| Отпущены материалы со склада в производство по учетной цене – всего
а) на производство продукции А
б) на производство продукции Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
10
10
10
10
10
|
2327292
1147905
599049
405108
68904
106326
|
30
| Списаны по окончании месяца отклонения
фактической себестоимости материалов от их учетной оценки – всего
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
в) на общепроизводственные нужды
г) вспомогательному производству
д) заводоуправлению
|
…..
……
…..
……
……
|
……………..
…..
…..
|
………..
………..
…………
…………..
………..
|
31
| Оплачены с р/счета счета – всего
а) ОАО «Ирида»
б) ООО « Посейдон»
в) ЗАО «Зевс»
г) ОАО « Дионис»
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
| 2682683
53348
22975
1327590
1278770
|
32
| НДС к вычету
| 68/2
| 19
| 315533
|
33
| 3.Учет расчетов с персоналом по оплате труда
Начислена зарплата за декабрь – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
70
70
70
70
70
|
5724655
2670822
1564577
428623
275518
785115
|
34
| Начислены пособия по боллисткам
| 69
| 70
| 101574
|
35
| Начислены отпускные работникам заводоуправления
| 26
| 70
| 39204
|
36
| Начислен единый социальный налог(26%) – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
| 1498604
694414
406790
111442
71635
214323
|
37
| Начислены взносы на обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве(1%) – всего
а) рабочим по продукции А
б) рабочим по продукции Б
в) общепроизводственным рабочим
г) рабочим вспомогательного производства
д) заводоуправлению
|
20/А
20/Б
25
23
26
|
69
69
69
69
69
|
57639
26708
15646
4287
2755
8243
|
38
| Произведены удержания из зарплаты:
а) НДФЛ
б) по исполнительным алиментам
|
70
70
|
68/1
76
|
690287
92664
|
39
| Получено в кассу по чеку с р/ счета
| 50
| 51
| 5201995
|
40
| Выдано из кассы – всего
а) зарплата за ноябрь
б) аванс за 1 пол. декабря
в) подотчетным лицам
г) пособия по боллисткам
|
70
70
71
70
|
50
50
50
50
| 5134925
2064447
2824470
144434
101574
|
41
| Депонирована невыданная зарплата
| 70
| 76
| 43659
|
42
| Сдана в банк депонированная зарплата
| 51
| 50
| 43659
|
43
| 4.Учет прочих затрат на производство
Списаны командировочные расходы управленческого персонала:
а) на затраты
б) НДС
|
26
19
|
71
71
|
105732
3894
|
44
| НДС по командировочным к вычету
| 68/2
| 19
| 3894
|
45
| Внесены в кассу подотчетными лицами недоиспользованные суммы по командировочным расходам
|
50
|
71
|
25694
|
46
| Выдан из кассы перерасход по подотчетным суммам
| 71
| 50
| 113157
|
47
| Согласно полученным сч/ фактурам списаны затраты за использованные Эл/ энергию, газ, воду – всего
а) основным производством
б) вспомогательным производством
в) заводоуправлением
г) НДС по потребленным услугам
|
25
23
26
19
|
60
60
60
60
|
92677
50820
16830
10890
14137
|
48
| Начислен транспортный налог
| ……
| 68\5 …
| ………52..
|
49
| Распределены услуги вспомогательного производства по расчету:
а) на основное производство
б) заводоуправлению
|
…..
…..
|
….
…..
|
……
…….
|
50
| Распределены общепроизводственные расходы по расчету:
а) на продукцию А
б) на продукцию Б
|
…..
…..
|
…..
…..
|
………
………….
|
51
| Учет готовой продукции и ее продажи
Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости – всего
а) продукция А
б) продукция Б
|
40
40
|
20А
20Б
|
9574686
5897232
3677454
|
52
| Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости – всего
а) продукция А
б) продукция Б
|
43
43
|
40
40
|
9322533
5724378
3598155
|
53
| Отражена выручка от продажи продукции – всего
а) ООО «Орфей»
б) ЗАО «Эвредика»
в) ООО «Прометей»
г) ОАО «Кипарис»
д) ООО «Пандора»
|
62
62
62
62
62
|
90/1
90/1
90/1
90/1
90/1
| 15370008
1840694
3457872
1247248
3959030
4865164
|
54
| Начислен НДС
| 90/3
| 68/2
| 2344577
|
55
| Списана нормативная себестоимость проданной продукции
| 90/2
| 43
| 9322533
|
56
| Списано отклонение фактической себестоимости готовой продукции от нормативной
| …….
| ……
| ………
|
57
| Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продукции
| …..
| ……
| ………
|
58
| Приняты к оплате счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции до станции отправления – всего
а) договорная стоимость
б) НДС
|
44
19
|
60
60
|
567745
481140
86605
|
59
| Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию
| 90/4
| 44
| 481140
|
60
| Перечислено с р/ счета ОАО «Ирида» за транспортировку отгруженной продукции
| 60
| 51
| 418605
|
61
| НДС к вычету
| 68/2
| 19
| 86605
|
62
| Поступила выручка от продажи продукции на р/счет – всего
а) от ООО «Орфей»
б) от ЗАО «Евридика»
в) от ООО «Прометей»
г) от ОАО «Кипарис»
д) от ООО «Пандора»
|
51
51
51
51
51
|
62
62
62
62
62
| 14577175
2467001
4008074
898900
3335191
3868009
|
63
| Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств
Банком начислены проценты за пользование денежными средствами на р/ счете предприятия
|
51
|
91/1
|
9953
|
64
| По решению суда ООО «Фавн» начислены штрафные санкции за нарушение условий хоз. договора:
а) сумма штрафа
б) НДС
|
76
91/2
|
91/1
68/2
|
52569
8119
|
65
| Поступила на р/ счет сумма штрафа от ООО «Фавн»
| 51
| 76
|
52569
|
66
| Предприятию начислен штраф за недопоставку продукции АО «Диана»
|
91/2
|
76
|
13662
|
67
| Перечислена с р/ счета сумма штрафа АО «Диана»
| 76
| 51
| 13662
|
68
| Начислена ООО «Вулкан» арендная плата за сданное в аренду помещение в административном здании
|
76
|
91/1
|
122661
|
69
| Начислен НДС с арендной платы
| 91/2
| 68/2
| 18711
|
70
| Начислена амортизация по сданному в аренду помещению
| 91/2
| 02
| 1010
|
71
| Начислены проценты по полученному краткосрочному кредиту банка
|
91/2
|
66
|
1934
|
72
| Погашен кредит банка и проценты
| 66
| 51
| 105884
|
73
| Перечислены в бюджет налоги за ноябрь – всего
а) НДС
б) НДФЛ
|
68/2
68/1
|
51
51
| 1597563
977724
619839
|
74
| Перечислен за ноябрь единый социальный налог
| 69
| 51
| 1239975
|
75
| Перечислена с р/ счета имевшаяся на начало месяца задолженность прочему кредитору ЗАО « Веста»
|
76
|
51
|
618651
|
76
| Начислен налог на имущество за 4 квартал
| 91/2
| 68/3
| 45679
|
77
| Начислен резерв по сомнительным долгам
| ……
| ……
| ……..
|
78
| Списаны в конце месяца на сч.99 «Прибыли и убытки»:
а) финансовый результат от продаж со сч.90 «Продажи»
б) сальдо прочих доходов и расходов со сч.91 «Прочие доходы и расходы»
|
…..
……
|
…..
……
|
……
……..
|
79
| Начислен налог на прибыль за декабрь исходя из бухгалтерской прибыли
| ….
| …..
| ……..
|
80
| Рассчитано постоянное налоговое обязательство
| 99
| 68/4
| 4950
|
81
| Определена сумма отложенного налогового актива за декабрь
| 09
| 68/4
| 271986
|
82
| Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь
| 68/4
| 77
| 28380
|
83
| Закрыть заключительными проводками за декабрь сч. 99 «Прибыли и убытки»
| ….
| ….
| …….
|
84
| Закрыть субсчета к сч. 90 «Продажи» в конце года:
а) 90/1 «Выручка»
б) 90/2 «Себестоимость»
в) 90/3 «НДС»
г) 90/4 « Общехозяйственные расходы»
д) 90/5 «Коммерческие расходы»
|
…..
…..
…..
…..
…..
|
….
….
….
…..
……
|
…….
……….
……….
………….
……………
|
85
| Закрыть субсчета к сч.91 «Прочие доходы и расходы»:
а) 91/1 «Прочие доходы»
б) 91/2 «Прочие расходы»
|
……
….
|
….
….
|
…………
…………
|