Сведения о работниках организации, заработная плата работников ООО за март 2010 года.

Все работники ООО «Мебелевик» приняты на работу с 1 марта 2010 года.

За месяц было выпущено 10 шкафов: 1 столяр – 3 шкафа, 2 столяр – 3 шкафа, 3 столяр – 4 шкафа.

 

Выписка из штатного расписания

Наименование должности Ф.И.О.	Оклад	сдельно	Премия
Столяр 1	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Столяр 2	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Столяр 3	-	1000 руб./шкафа	2500 руб./шкафа
Наладчик оборудования	2000	200 руб./шкафа
Кладовщик ОТК	4000	-	-
Грузчик 1	1500	-	-
Грузчик 2	1500	-	-
Директор	15000	-	-
Бухгалтер-аналитик	12000	-	-

 

Все работники в марте 2010 года отработали все рабочие дни полностью, по 5-ти дневной рабочей недели, то есть 21 день. В течение месяца был выдан аванс по заработной плате из кассы в размере 50% от оклада.

Расчет заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года:

 

РК=(За фактически отработанное время + Премия)*0,15

Итого начислено =Оклад + Сдельно + Премия + РК.

Налогооблагаемая база = Итого начислено– Стандартные вычеты.

Итого удержано, выдано = Аванс + НДФЛ

К выдаче =Итого начислено – Итого удержано, выдано.

НДФЛ= Налогооблагаемая база*0,13

ЕСН=∑Итого начислено*0,26

 

Далее приведем таблицу расчета заработной платы работников ООО «Мебелевик» за апрель 2010 года.

Должность	Оклад (ставка)	Сдельная ставка (руб/шкафа)	Сделано	Погрузочно-разгрузочные работы	Начислено				Итого начислено	Налогооблагаемая база	Удержано/выдано		Итого удержано/выдано	К выдаче	ЕСН 26%
					З/пл за факт. время	Сдельная з/п	Премия	Районный коэф-т 15%			НДФЛ	Аванс 50%
Основные производственные рабочие
1 столяр	-	1 000	3	-	-	3 000	7 500	1 575	12 075	12 075	1 569,75		3 069,75	9 005,25	10 465
2 столяр	-	1 000	3	-	-	3 000	7 500	1 575	12 075	12 075	1 569,75		3 069,75	9 005,25
3 столяр	-	1 000	4	-	-	4 000	10 000	2 100	16 100	16 100	2 093		4 093,00	12 007
Итого по ОПР									40 250
Вспомогательные рабочие
Наладчик оборудования	2 000	200	10		2 000	2 000		600	4 600	4 600	598	1 000	1 598	3 002	4 784
Кладовщик, ОТК	4 000	-	-	-	4 000	-	-	600	4 600	4 600	598	2 000	2 598	2 002
1 грузчик	1 500	-	-	2 500	1 500	-	-	600	4 600	4 600	598	750	1 348	3 252,00
2 грузчик	1 500	-	-	2 500	1 500	-	-	600	4 600	4 600	598	750	1 348	3 252,00
Итого по ВР									18 400
Административно-управленческий персонал
Директор	15 000	-	-	-	15 000	-	-	2 250	17 250	17 250	2 243	7 500	9 743	7 508	8 073
Бухгалтер-аналитик	12 000	-	-	-	12 000	-	-	1 800	13 800	13 800	1 794,00	6 000	7 794	6 006
Итого по АУП									31 050
ИТОГО	36 000			5 000	36 000	12 000	25 000	11 700	89 700		11 662,00	18 000	34 661	55 039	23 322

 

9) Получен счет за коммунальные услуги:

Договором предусмотрена оплата с р/с до 15 числа месяца, следующего за истекшим.

 

С/ф №140029 от 31 марта 2010 г.

Поставщик ОАО «Алтайэнерго»

Покупатель ООО «Мебелевик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Э/э за апрель по счетчику	Квт	13000	1,735	22555	-	18	4059.9	26614.9	РФ	-
Итого							4059.9	26614.9
К оплате  26614.9

 

10) Рассчитаем сумму кредита необходимого на приобретение внеоборотных активов и на текущие расчеты с поставщиками.

Стоимость необходимого оборудования 472000 рублей, учитывая условия выдачи кредита получаем:

 

472000 рублей, 15% годовых на 5 лет, отсюда:

472000*0,15*5 =354000 – переплата за 5 лет;

472000/60+354000/60 = 7867+5900 = 13767 рублей ежемесячная выплата банку.

 

Сумма, необходимая на расчеты с поставщиками, составляет 125080 рублей, в уставном капитале на момент регистрации есть сумма в размере 82500, исходя из этого возьмем в кредит – 42500, учитывая условия краткосрочного кредита получаем:

 

42500 рублей, 22% годовых на 6 месяца, отсюда:

42500*0,22/2 = 4675 – переплата за 6 месяцев;

42500/6+4675/6 =7083 +780=7863 -

рублей ежемесячная выплата банку.

 

11) Начислить за пользование кредитами 30 дней.

Долгосрочный кредит:

 

472000*0,15/365*30=5819.2

 

Краткосрочный кредит:

 

42500*0,22/365*30=768,5

 

12) Рассчитаем и начислим амортизацию основных средств.

Основные средства

Первоначальная стоимость = 405 000 рублей

Норма амортизации: 10 лет - 100%

1 год - х %

Х = 10% - годовая норма амортизации

 

А =405000*10/100/12 = 3375 рублей.

13) Сформируем плановую себестоимость выпускаемой продукции по статьям калькуляции: (на 10 шкафов)

 

№	Статья калькуляции	Сумма
1	Материалы:	66800
	Доска обрезная	50000
	Фурнитура	12000
	Лакокрасочные материалы	5000
	Возвратные отходы	200
2	Проценты по кредиту:	6680
	Долгосрочный	5900
	Краткосрочный	780
3	Арендная плата:	296000
	Производственные помещения	200000
	Склад	24000
	Офис	72000
4	Заработная плата работников всего предприятия	89700
5	ЕСН на работников всего предприятия	23322
6	Коммунальные услуги	22555
7	Амортизация основных фондов	3375
	ИТОГО:	508432

 

14) сформируем фактическую себестоимость выпускаемой продукции (на 10 шкафов):

 

№	Статья калькуляции	Сумма
1	Материалы:	66800
	Доска обрезная	50000
	Фурнитура	12000
	Лакокрасочные материалы	5000
	Возвратные отходы	200
2	Проценты по кредиту:	6680
	Долгосрочный	5900
	Краткосрочный	780
3	Арендная плата:	296000
	Производственные помещения	200000
	Склад	24000
	Офис	72000
4	Заработная плата работников всего предприятия	89700
5	ЕСН на работников всего предприятия	23322
6	Коммунальные услуги	22555
7	Амортизация основных фондов	3375
8	Транспортные расходы	3000
	ИТОГО:	511432

 

15)Выпишем счет - фактуры покупателям:

ОАО – 5 шкафов.

 

Стоимость 5 шкафов = 84488,57*5 = 422442,85

 

В том числе НДС:

 

НДС = 422442,85* 18/ 118 = 64440,43

НДС 1 шкафа = 84488,57* 18/ 118 = 12888,09

Цена без НДС 1 шкафа =84488,57 - 12888,09 = 71600,5

 

С/ф №10 от 28 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ОАО «Шкафчик»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	5	71600,5	358002,5	-	18	64440,43	422442,85	РФ	-
Итого							64440,43	422442,85
К оплате  422442,85

 

ООО – 4 шкафа.

Стоимость 4 шкафов = 84488,57*4 = 337954,3

В том числе НДС:

 

НДС = 337954,3* 18/ 118 = 51552,35

С/ф №11 от 29 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель ООО «Березка»

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	4	71600,5	286402	-	18	51552,35	337954,3	РФ	-
Итого							51552,35	337954,3
К оплате  337954,3

 

Физ.лица – 1 шкаф.

Стоимость 1 шкафа = 84488,57

В том числе НДС:

 

НДС = 84488,57 * 18/ 118 = 12888,09

 

С/ф №10 от 30 марта 2010 г. Поставщик ООО «Мебелевик»

Покупатель А.П. Сурина

	Ед.из.	К-во	Цена	Сумма	В т.ч. акциз	Ставка НДС	Сумма НДС	Стоимость	Страна происх.	Номер ГТК
Шкаф	шт	1	71600,5	71600,5	-	18	12888,09	84488,57	РФ	-
Итого							12888,09	84488,57
К оплате  84488,57

 

16) Рассчитаем минимальную и максимальную рыночную стоимость:

Минимальная рыночная цена = переменные расходы * рентабельность 20% * НДС 18%

 

Переменные расходы = 66800 + 58650+ 15249 = 140699

Минимальная рыночная цена = 140699*1,20*1,18 = 199229,78 руб.

Минимальная рыночная цена на единицу продукции = 199229,78/10 = 19922,98

Максимальная рыночная цена на единицу продукции = фактическая себестоимость/10 * рентабельность 40% * НДС 18%

Максимальная рыночная цена = 511432/10*1,4*1,18 = 84488,57руб.

 

20) Рассчитаем налог на имущество:

 

Налог на имущество = (оборудование - амортизация)/4 * 2,2%

Налог на имущество = (400000 - 3375)/4 * 0,022 = 2181,44

 

21) Рассчитаем валовую прибыль и начислим налог на прибыль:

 

Валовая прибыль = Выручка от продаж – НДС – себ-сть -

Валовая прибыль = 844885,72 - 128880,9 – 511432 = 204572,82

Налог на прибыль = Валовая прибыль * 20%

Налог на прибыль = 204572,82* 0,2 = 40914,56 руб.

 

Распределим чистую прибыль между учредителями:

 

Чистая прибыль = валовая прибыль – налог на прибыль

Чистая прибыль = 204572,82– 40914,56 = 163658,26 руб.

 

С чистой прибыли начисляется налог на дивиденды по ставке 9%.

 

Налог на дивиденды = 163658,26 * 0,09 = 14729,24 руб.

Трипольская К.О.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Забровский В.К.: 54007,23* 0,09 = 4860,65

Шеслер В.В..: 55643,80* 0,09 = 5007,94

Чистая (нераспределенная прибыль) = 163658,26 - 14729,24 = 148929,02 руб.

 

Так как по условиям задачи учредителями ООО «Мебелевик» являются: 3 ю.л., то дивиденды распределятся между участниками соответствующими долями (в %): 33, 33, 34.

 

Учредители	Размер нераспределенной прибыли, руб.	Доля, принадлежащая каждому учредителю, %	Сумма дохода, руб.
Трипольская К.О.	163658,26	33	54007,23
Забровский В.К.		33	54007,23
Шеслер В.В.		34	55643,80

 

Раздел 2 Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мебелевик»

 

№	Дата	Содержание операций	Дт	Кт	Сумма
1	10.02.10	Сформирован уставной капитал	75.1	80	250000
2	24.02.10	Получен кредит на приобретение оборудования	51	67	472000
3	24.02.10	Получен кредит на расчеты с поставщиками	51	66	42500
4	28.02.10	Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
5	28.02.10	Внесение денежных средств Забровским В.К. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
6	28.02.10	Внесение оборудования Шеслер В.В. в качестве вклада в уставный капитал	08	75.1	85000
7	28.02.10	Оприходовано поступившее оборудование	01	08	85000
8	28.02.10	Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование	60	51	472000
9	1.03.10	Получено оборудование	08	60	400000
10	1.03.10	Начислен НДС за оборудование	19	60	72000
11	1.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	72000
12	1.03.10	Оборудование введено в эксплуатацию	01	08	400000
13	1.03.10	Перечислена предоплата за древесину	60	51	7670
14	2.03.10	Получена древесина	15	60	65000
15	2.03.10	Оприходована древесниа по учетным ценам	10	15	65000
16	2.03.10	Начислен НДС за древесину	19	60	11700
17	2.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	1170
18	4.03.10	Поступила фурнитура и лакокрасочные материалы	15	60	38000
19	4.03.10	Начислен НДС	19	60	6840
20	4.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
21	4.03.10	Начислен НДС	19	60	540
22	4.03.10	Оприходована фурнитура и лакокрасочные материалы по учетным ценам	10	15	38000
23	4.03.10	Отражается сумма отклонений	16	15	3000
24	4.03.10	Списана сумма отклонений в производство	20	16	3000
25	4.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	7380
26	4.03.10	Списаны материалы в производство	20	10	67000
27	4.03.10	Учтены возвратные отходы	10	20	200
28	4.03.10	Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов	51	62	422442,85
29	12.03.10	Перечисление платы за древесину	60	51	23010
30	12.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
31	14.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
32	22.03.10	Перечисление платы за древесину	60	51	23010
33	22.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
34	23.03.10	Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса	50	51	18000
35	23.03.10	Выдан аванс из кассы	70	50	18000
36	24.03.10	Начислена оплата за транспортные услуги	15	60	1000
37	25.03.10	Начислены проценты по долгосрочному кредиту	90.2	67	5900
38	25.03.10	Начислены проценты по кратскосрочному кредиту	90.2	66	780
39	25.03.10	Перечислена задолженность за пользование кредитом	67	51	5900
40	25.03.10	Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом	66	51	780
41	27.03.10	Начислен арендный платеж за производственное помещение	20	60	200000
42	27.03.10	Начислен НДС	19	60	36000
43	27.03.10	Начислен арендный платеж за складское помещение	25	60	24000
44	27.03.10	Начислен НДС	19	60	4320
45	27.03.10	Начислен арендный платеж за помещение под офис	26	60	72000
46	27.03.10	Начислен НДС	19	60	12960
47	27.03.10	Перечислена оплата арендованных помещений	60	51	349280
48	27.03.10	Списан НДС по аренде на возмещение	68	19	53280
49	30.03.10	Начислена з/п основным производственным рабочим	20	70	40250
50	30.03.10	Начислена з/п вспомогательным рабочим	25	70	18400
51	30.03.10	Начислена з/п АУП	26	70	31050
52	30.03.10	Удержан НДФЛ с заработной платы	70	68	11662
53	30.03.10	Начислен ЕСН основным производственным рабочим	20	69	10465
54	30.03.10	Начислен ЕСН вспомогательным рабочим	25	69	4784
55	30.03.10	Начислен ЕСН АУП	26	69	8073
56	30.03.10	Перечислен ЕСН	69	51	23322
57	30.03.10	Начислена амортизация	20	02	3375
58	30.03.10	Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы	60	51	48380
59	30.03.10	Поступила продукция на склад по плановой себестоимости	43	40	390629
60	30.03.10	Списывается фактическая себестоимость продукции	40	20	393629
61	30.03.10	Списывается готовая продукция в продажу	90.2	43	390629
62	30.03.10	Списывается перерасход	90.2	40	3000
63	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 5 шкафов	62	90.1	422442,85
64	30.03.10	Начислен НДС к уплате	90.3	68	64440,43
65	30.03.10	Поступила плата от покупателя за 4 шкафа	51	62	337954,3
66	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 4 шкафов	62	90.1	337954,3
67	30.03.10	Начислен НДС к уплате в бюджет	90.3	68	51552,35
68	30.03.10	Поступила плата от покупателя за 1 шкаф	50	62	84488,57
69	30.03.10	Начислен НДС к уплате в бюджет	90.3	68	12888,09
70	30.03.10	Перевод денег из кассы на расчетный счет	51	50	84488,57
71	30.03.10	Отражается выручка за реализацию 1 шкафа	62	90.1	84488,57
72	31.03.10	Перечислена плата за древесину	60	51	23010
73	31.03.10	Списан НДС на возмещение	68	19	3510
74	31.03.10	Предоставлен счет за коммунальные услуги	25	60	22555
75	31.03.10	Начислен НДС	19	60	4059,9
76	31.03.10	Оплачен счет за коммунальные услуги	60	51	26614,9
77	31.03.10	Списан НДС к возмещению	68	19	4059,9
78	31.03.10	Начислен налог на имущество	91.2	68	2181,44
79	31.03.10	Перечислен налог на имущество	68	51	2181,44
80	31.03.10	Списаны общепроизводственные расходы	20	25	69739
81	31.03.10	Списаны общехозяйственные расходы	90.2	26	111123
82	31.03.10	Списана сумма выручки от продаж	90.1	90.9	844855,72
83	31.03.10	Списана себестоимость продаж	90.9	90.2	511432
84	31.03.10	Списана сумма НДС	90.9	90.3	128880,9
85	31.03.10	Списана прибыль от продаж на прибыль отчетного периода	90.9	99	204572,82
86	31.03.10	Начислен налог на прибыль	99	68	40914,56
87	31.03.10	Списана нераспределенная прибыль	99	84	163658,26
88	31.03.10	Начислен доход Трипольской К.О.	84	75.2	54007,23
89	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	4860,65
90	31.03.10	Начислен доход Забровскому В.К.	84	75.2	54007,23
91	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	4860,65
92	31.03.10	Начислен доход Шеслер В.В.	84	75.2	55643,8
93	31.03.10	Начислен налог на доход	75.2	68	5007,94
94	31.03.10	Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу	50	51	6000

 

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за I квартал 2010 года

Шифр	Наименование	Сальдо 1		Обороты		Сальдо 2
счета	счета	Дт	Кт	Дебет	Кредит	Дт	Кт
1	Основные средства			485000		485000
2	Амортизация основных средств				3375		3375
8	Вложения во внеоборотные активы			472000	472000
10	Материалы			103200	67000	36200
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей			106000	106000
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей			3000	3000
19	НДС по приобретенным ценностям			148419,9	148419,9
20	Основное производство			393829	393829
25	Общепроизводственные расходы			69739	69739
26	Общехозяйственные расходы			111123	111123
40	Выпуск продукции			393629	393629
43	Готовая продукция			390629	390629
50	Касса			114488,57	108488,57	6000
51	Расчетный счет			1441885,6	1029158,3	412727,3
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками			972974,9	972974,9
62	Расчеты с покупателями и заказчиками			844885,72	844885,72
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам			780	43280		42500
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам			5900	477900		472000
68	Расчеты по налогам и сборам			150601,34	198368,11		47766,77
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению			23322	23322
70	Расчеты с персоналом по оплате труда			29662	89700		60038
75.1	Расчеты с учредителями по вкладам в уставный капитал	250000			167500	82500
75.2	Расчеты с учредителями по выплате доходов			14729,24	163658,26		148929,02
80	Уставный капитал		250000				250000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			162267,23	162267,23
90.1	Выручка			844855,72	844855,72
90.2	Себестоимость продаж			511432	511432
90.3	НДС			128880,87	128880,87
90.9	Прибыль/убыток от продажи			844855,72	844855,72
91	Прочие доходы и расходы			2181,44		2181,44
99	Прибыли и убытки			204572,82	204572,82
Итого		250000	250000	8962844,1	8962844,1	1024608,8	1024608,8

 

Кассовая книга за квартал:

дата	Номер документа	От кого получено / кому выдано	Корреспондирующий счет	Приход, руб.	Расход, руб.
23.03.10	ПКО-2	Перечисление денежных средств с расчетного счета в кассу для выдачи аванса	51	18000
23.03.10	РКО-3	Выданный аванс вспомогательным работникам	70		4500
23.03.10	РКО-4	Выданный аванс АУП	70		13 500
30.03.10	ПКО-3	Плата за 1 шкаф физическими лицами	62	84488,57
30.03.10	РКО-5	Перечисление денежных средств из кассы на расчетный счет	51		84488,57
30.03.10	ПКО-4	Перечисление денежных средств в кассу с расчетного счета	51	6000

 

Остаток на начало отчетного периода = 0 руб.

Итого за отчетный период = 6 000 руб.

Остаток на конец отчетного периода = 6 000 руб.

 

Журнал регистрации операций по расчетному счету

№	Дата. Наименование хозяйственной операции	Дт	Кт	Сумма
1	24.02 Получен долгосрочный кредит на приобретение оборудования	51	67	472000
2	24.02 Получен кредит на расчеты с поставщиками	51	66	42500
3	28.02 Внесение денежных средств Трипольской К.О. в счет вклада в уставный капитал	51	75.1	41250
4	28.02 Внесение денежных средств Забровским В.К.. в счет вклада в уставный капитал	60	51	5097,6
5	28.02 Оплачен счет от 27.02.10 за поступившее оборудование	60	51	472000
6	1.03 Перечислена предоплата за древесину	60	51	7670
7	4.03 Получена предоплата от покупателя за 5 шкафов	51	62	422442,85
8	12.03 Перечисление платы за древесину	60	51	23010
9	22.03 Перечисление платы за древесину	60	51	23010
10	23.03 Поступили денежные средства в кассу для выдачи аванса	50	51	18000
11	25.03 Перечислена задолженность за пользование кредитом	67	51	5900
12	25.03 Перечислена задолженность за пользование краткосрочным кредитом	66	51	780
13	25.03. Перечислена часть суммы долгосрочного кредита	67	51	7950
14	27.03 Перечислено арендодателю за аренду помещений	60	51	349280
15	30.03 Уплачен ЕСН	69	51	23322
16	30.03 Оплачен счет от 4.03.10 за фурнитуру и лакокрасочные материалы	60	51	48380
17	30.03 Поступила плата от покупателя за 4 шкафа	51	62	337954,3
18	30.03 Перевод денег из кассы на расчетный счет	51	50	84488,57
19	31.03 Перечислена плата за древесину	60	51	23010
20	31.03 Оплачен счет за коммунальные услуги	60	51	26614,9
21	31.03. Перечислен налог на имущество	68	51	2181,44
22	31.03. Перечисление денежных средств в кассу	50	51	6000