Анализ исполнения сметы доходов и расходов

Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району составляет и представляет месячную, квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность Министерству финансов Чувашской Республике в установленные ими сроки, т.е. баланс исполнения сметы доходов и расходов и отчет об исполнении сметы доходов и расходов по бюджетным средствам.

Отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району уже в начале года может заключить договора (принять денежные обязательства) по коммунальным услугам и по другим расходам.

Из баланса исполнения сметы доходов и расходов и отчета об исполнении сметы доходов и расходов финансового отдела МФ ЧР в Моргаушском районе по бюджетным средствам видно, что финансирование, предусмотренное в 2008 году, было освоено в полном объеме. По смете расходов на содержание отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району за 2008год было выделено 1094658 рублей, из них 69,2% на заработную плату государственным и гражданским служащим, начисление на заработную плату ~ 17,2%, расходы на капитальный ремонт объектов производственного назначения, исключая капитальный ремонт жилого фонда - 0,2%, расходы на увеличение стоимости материальных запасов - 1,5%, коммунальные услуги - 1,0%, расходы на связь - 1,3%, прочие расходы и услуги - 9,6%. На выплату заработной платы для специалистов и служащих за 2008 год выделено 757704 рубля, на отчисление от заработной платы - 188518 рубля, на содержание материально-технической базы - 16556 рубля.

Из таблицы 2 видно, что средняя заработная плата за 2009 год по государственным служащим отдела составляет 12628.4 рубля (757704: 12: 5) или больше по сравнению с 2007 годом на 3722 рублей (2003 - 6325 руб), а средняя заработная плата но младшему обслуживающему персоналу за 2008 год составляет 1788 или больше по сравнению с 2008 годом на 73 рубля (в 2006году - 1964 рубля).

Таблица 2. Анализ средней заработной платы отдела Министерства финансов

Всего материальных ценностей за 2009 год затрачено на одного специалиста 3711/2рублей (18556: 5).

Таблица 4. Анализ использования средств по коммунальным услугам в отделе Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району по состоянию на 1 января 2009 года в руб.

Все выделенные на текущие расходы суммы полностью освоены строго по кодам целевого назначения бюджетной классификации.

Таким образом, по смете расходов за 2009 год не допускались превышения кассовых и фактических расходов над лимитами бюджетных обязательств.

Порядок использования средств от предпринимательской деятельности

Операции со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств местного бюджета, финансируемыми на основании смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, открытых им в отделе Минфина Чувашии по Моргаушскому району.

Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, явилось генеральное разрешение на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выданное финансовым отделом главным распорядителям средств бюджета района, и разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, выдаваемые в соответствии с генеральными разрешениями главными распорядителями средств и распорядителями средств местного бюджета (далее - распорядители средств) получателям средств.

В отделе Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району открыто 27 лицевых счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. Всеми бюджетными учреждениями в отдел Министерства финансов Чувашской Республики по Моргаушскому району представлены сметы доходов и расходов по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности за 2009год и на 2009год.

Источники образования и направления использования средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, указанные в разрешениях получателей средств, соответствуют генеральным разрешениям.

Сметы расходов по внебюджетным средствам составлены на основании разрешений вышестоящих организаций на открытие внебюджетных счетов.