УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

2019-07-03

390

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 Следующая ⇒

Федеральное государственное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Саровский государственный физико-технический институт»

Экономико-математический факультет

Кафедра экономической теории, финансов и бухучета

Курсовая работа

По бухгалтерскому учету

Выполнил

Проверил

Оценка_______

Саров 2007

УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Задание может быть выполнено в регистрах различных форм бухгалтерского учета.

Задание выполняется на примере фабрики мягкой мебели - Закрытого акционерного общества «Мебель Плюс».

ЗАО «Мебель Плюс» имеет:

1. основное производство в составе двух участков (швейного и сборочного)

2. вспомогательное производство (транспортный цех).

Учет затрат на производство ведется по видам продукции (диван-кровать, кресло) на субсчетах, открытых к счету 20 "Основное производство". Общепроизводственные расходы учитываются в целом по цеху основного производства без деления по участкам. При выполнении задания используется учетная политика предприятия, приведенная ниже.

Извлечение из приказа по учетной политике фабрики мягкой мебели:

· основные средства учитываются в соответствии с установленным лимитом стоимости средств труда;

· износ основных средств начисляется по нормам амортизационных отчислений, установленных законодательством РФ;

· износ нематериальных активов начисляется по нормам, исходя из срока полезного использования объектов;

· материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам;

· в затраты на производство материалы списываются по средней себестоимости;

· незавершенное производство на конец отчетного периода оценивается по фактической производственной себестоимости;

· готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости:

· выручка от реализации продукции определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям;

· за счет прибыли образуются фонды накопления и потребления;

· оплата труда — повременная, окладная. По результатам работы за отчетный период выплачивается премия согласно Положению о порядке премирования;

· все удержания налогов производятся из заработной платы, начисленной за отчетный период;

· виды налогов и ставки по ним применяются в соответствии с действующим законодательством;

· отчисления во внебюджетные фонды производится в соответствии с действующим законодательством;

Задание:

Записать в счетах суммы начальных остатков по данным ведомости остатков на 1 декабря 2007года.

Указать корреспонденцию счетов и суммы по хозяйственным операциям, перечень которых дан в журнале регистрации.

Составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Заполнить балансовый отчет на 31 декабря 2007 года.

Данные для выполнения задания:

Ведомость остатков по счетам бухгалтерского учета на 1 декабря 2007г.

Наименование счета	Сумма, руб.
Основные средства (01)	306 130 000
Износ основных средств (02)	44 000 000
Нематериальные активы (04)	60 000
Износ нематериальных активов (05)	4 000
Материалы (10)	605 000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материалам (19)	320 000
Основное производство (20)	200 000
Готовая продукция (43)	1 000 000
Касса (50)	4 000
Расчетный счет (51)	1 994 000
Задолженность поставщикам (60)	1 920 000
Задолженность покупателей и заказчиков (62)	600 000
Задолженность бюджету (68)	186 000
Задолженность органам социального страхования и обеспечения (69)	304 000
Задолженность рабочим и служащим по оплате труда (70)	800 000
Задолженность подотчетных лиц (71)	10 000
Резервный капитал, созданный в соответствии с законодательством (82)	350 000
Добавочный капитал (83)	100 000 000
Фонды потребления (84/1)	1 021 000
Фонды накопления (84/2)	2 000 000
Краткосрочные кредиты банков (66)	2 000 000
Уставный капитал (80)	158 010 000
Задолженность кредиторам (76)	328 000

1. Расшифровка остатков по счетам на 1 декабря 2007г.

1) состав основных средств:

Группа ОС	Наименование основных средств	Место эксплуатации	Балансовая стоимость, руб.	Норма амортизации (годовая), %
100	Здание каменное двухэтажное	Управление фабрики	90000000	2,0
100	Здание кирпичное	Транспортный цех	29600000	2,5
100	Здание каменное	Основной цех	126000000	2,0
407	Силовые машины-1	Основной цех	12900000	15,0
407	Силовые машины-2	Основной цех	12900000	15,0
480	Компьютер персональный	Управление фабрики	120000	25,0
449	Машины швейные универсальные	Основной цех	135000	10,0
449	Машины швейные универсальные	Основной цех	1985000	10,0
480	Вычислительные машины	Основной цех	4480000	25,0
504	Автомобили легковые	То же	3800000	11,1
504	Автомобили грузовые	Транспортный цех	4000000	14,3
600	Инструмент	Основной цех	2040000	12,0
700	Несгораемые сейфы	Управление фабрики	160000	6,5
800	Шкафы офисные	Управление фабрики	40000	10,0
800	Столы офисные	Управление фабрики	90000	10,0
ИТОГО			306 130 000

2) нематериальные активы в сумме 60000 руб. представляют собой программный продукт для ЭВМ;

3) Остатки материальных ценностей на 1 декабря 2007г. (для компьютерного учета):

Счет, субсчет	Наименование	Единица измерения	Количество	Покупная цена, руб.	Покупная стоимость, руб.
10/1	Ткань обивочная	м	7800	30,00	234 000
10/1	Ткань «Бязь»	м	2000	4,20	8 400
10/1	Разные материалы	шт.	8300	2,0	16 600
	Итого				259 000
10/3	Бензин	л	7800	20,00	156 000
	Всего материалов				415 000
10/11	Спецодежда	шт.	475	400	190 000
Всего					605000

4) остатки незавершенного производства на 1 декабря 2007 г. (руб.):

Статьи затрат	Изделия
Статьи затрат	Диван-кровать	кресло
1. Материалы	60000	20000
2. Основная зарплата производственных рабочих	30000	10000
3. Отчисления на социальные нужды	11550	3850
4. Общепроизводственные расходы	36450	12150
5. Общехозяйственные расходы	12000	4000
Итого	150 000	50 000

5) остатки задолженности бюджету, руб.:

По налогу на добавленную стоимость	НДС	90000
По подоходному налогу с физических лиц	НДФЛ	96000
Итого		186 000

6) остатки задолженности органам социального страхования и обеспечения, руб.:

Органам социального страхования	14400
Пенсионному фонду	260800
Органам обязательного медицинского страхования	28800
Итого	304 000

7) задолженность поставщикам, руб.:

ЗАО «Нева»	1 200 000
Деревообрабатывающий комбинат №1 (ДОК-1)	720 000
Итого	1 920 000

8) задолженность Семенова Т.В. по подотчетным суммам 10000 руб.;

9) задолженность покупателя – мебельного магазина «Рондо» 600000 руб.;

10) задолженность работникам ЗАО «Мебель Плюс» по оплате труда на 1 декабря 2007 г.:

№ п/п	Фамилия, инициалы	Сумма, руб.
1	Александров Г.А	4000
2	Иванов А.А.	2000
3	Семенов Т.В.	1000
4	Соколов А.П.	3000
	Прочие	790000
	Итого	800 000

11) кредиторская задолженность на 1 декабря 2007 г.:

Организация	Сумма, руб.
Узел связи района	50000
Профком	10000
Прочие	268000
Итого	328 000

2. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2007 г.:

№		Документ и содержание операций					Д	К	Сумма, руб.
п/п
Учет денежных средств и расчетов
1		Приходный кассовый ордер № 301 от 1 декабря							900
		Выписка из расчетного счета за 1 декабря
		Получено в кассу на командировочные расходы					50	51
2		Расходный кассовый ордер № 299 от 1 декабря							900
		Выдано на командировочные расходы инженеру Соколову А.П.					71	50
3		Авансовый отчет Соколова А.П. № 111 от 13 декабря
		Согласно приложенным документам израсходовано
		 в пределах норм, установленных законодательством – 700					26	71	700
		 суточные сверх норм - 80					91	70	80
4		Приходный кассовый ордер № 302 от 13 декабря							200
		Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса					50	71
5		Авансовый отчет № 112 от 5 декабря экспедитора Семенова Т.В.							10 500
		Приобретены ножницы 150 шт. по цене 50 руб. за единицу и 2 стола для офиса по цене 1500 руб. Товарный чек и чек ККМ приложены					10/9	71
6		Денежный чек № 131092. Приходный кассовый ордер № 303 от 15 декабря							800 000
		Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы					50	51
7		Платежные ведомости № 10-13. Расходный кассовый ордер № 300 от 16 декабря							780 000
		Выдана заработная плата за ноябрь					70	50
8		Платежная ведомость № 10 от 19 декабря							20 000
		Депонирована заработная плата					70	76/4
9		Выписка из расчетного счета от 16 декабря							1 500
		Списано с расчетного счета ошибочно банком					76/2	51
10	Объявление на взнос наличными № 30 от 19 декабря. Расходный кассовый ордер № 302 от 19 декабря									20 000
	Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы					51		50
11		Расходный кассовый ордер № 301 от 18 декабря							500
		Выдан из кассы перерасход аванса экспедитору Семенову Т.В.					71	50
12		Реестр платежных поручений № 32 от 15 декабря
		перечислено с расчетного счета:
		в фонд социального страхования					69/1	51	14 400
		профкому фабрики					76/2	51	8 000
		в фонд обязательного медицинского страхования					69/3	51	28 800
		в пенсионный фонд					69/2	51	252 800
		НДФЛ в бюджет					68/1	51	96 000
		налог на добавленную стоимость					68/2	51	90 000
		налог на прибыль – авансовый платеж					68/4	51	90 000
13		Выписка из расчетного счета от 16 декабря							192 000
		Получен аванс от покупателя ЗАО «Прогресс», в том числе НДС - 29280					51	62/2
14		Расчет бухгалтерии							29 280
		Начислен НДС с суммы полученного аванса от покупателя					62/2	68/2
15		Выписка из расчетного счета от 18 декабря. Платежное поручение №18							600 000
		Зачислена поступившая от мебельного магазина «Рондо» сумма задолженности за отгруженную в ноябре продукцию					51	62/1
16		Выписка из расчетного счета от 20 декабря. Платежные поручения № 241-246
		Перечислено с расчетного счета:
		штраф за недопоставку продукции покупателю (несвоевременную поставку)					91	51	1 500
		проценты банку за просроченный краткосрочный кредит					84	51	500
		в погашение ранее полученного кредита банка					66/1	51	4 000
		за услуги МТС					76	51	5 000
		деревообрабатывающему комбинату № 1 (в том числе НДС - 18300)					60	51	120 000
		Итого							131 000
17		Выписка из расчетного счета от 24 декабря							1 200
		Получен штраф за нарушение условий перевозки					51	91
18		Выписка из расчетного счета от 24 декабря							1 500
		Зачислена на расчетный счет ошибочно списанная сумма					51	76/2
Учет материалов
19		Платежное требование-поручение № 12 от 28 ноября Ивановского комбината
		Поступил к оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 6,60 руб.), принятую по приходному ордеру № 8 от 01 декабря:
		покупная стоимость					10/1	60	26 400
		транспортный тариф					16	60	3 200
		Итого							29 600
		НДС					19/3	60	5 328
		Всего							34 928
20		Выписка из расчетного счета в банке от 02 декабря							34 928
		Оплачено платежное требование-поручение №12 Ивановского комбината					60	51
21		Платежное требование-поручение № 18 от 01 декабря Минского комбината
		Поступил к оплате счет № 18 за обивочную ткань (6000 м по цене 27,70 руб.), принятую по приходному ордеру № 9 от 03 декабря:
		покупная стоимость					10/1	60	166 200
		транспортный тариф					16	60	36 000
		Итого							202 200
		НДС					19/3	60	36 396
		Всего							238 596
22		Платежное требование-поручение НПО «Металлоизделия» № 10 от 05 декабря
		Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 2 руб. за единицу), оприходованные по приходному ордеру № 10 от 05 декабря:
		покупная стоимость					10/2	60	6 000
		НДС					19/3	60	1 080
		Всего							7 080
23		Требования № 16-18 от 06 декабря
		Отпущено со склада по покупным ценам:
		швейному участку ножницы – 6 шт. по цене 50 руб. за единицу					25	10/9	300
		 швейному участку разные материалы на хозяйственные цели (125 шт. по цене 2 руб. за единицу)					25	10/1	250
		Итого							550
24		Лимитная карта № 4 от 05 декабря
		Отпущены швейному участку материалы по покупным ценам:
			обивочная		Бязь
			ткань		(5,80 руб./м)
		диван-кровать	3500 м		2000 м		20/1	10/1	113 100
		кресло	4500 м		3000 м		20/2	10/1	147 900
		Итого	8000 м		5000 м				261 000
25		Лимитная карта № 5 от 9 декабря
		Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:
		диванов-кроватей (500 шт.)					20/1	10/1	1 000
		кресел (1500 шт.)					20/2	10/1	3 000
		Итого							4 000
26		Сигнальное требование № 3 от 10 декабря							5 800
		Отпущена со склада швейному участку на исправление брака (перекрой) обивочная ткань – 200 м					28	10/1
27		Лимитная карта № 6 от 10 декабря							100 000
		Отпущен со склада транспортному цеху бензин (5000 л)					23	10/3
28		Требования № 19-20 от 15 декабря					25	10/11	4 800
		Отпущена со склада на производственные нужды фабрики спецодежда – 6 шт.
29		Ведомость расчета отклонений (приложение 1) и ведомость списания отклонений (приложение 2)
		Рассчитаны и списаны отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости на израсходованные материалы:
		на диваны-кровати (расход материалов по участкам объединить)					20/1	16	5 477
		на кресла (расход материала по участкам объединить)					20/2	16	7 243
		на исправление брака					28	16	278
		на общепроизводственные нужды					25	16	257
		транспортным цехом					23	16	4 800
		Итого							18 055
30		Акт № 4 от 20 декабря							3 000
		Списан в связи с износом хозяйственный инвентарь в управлении фабрики – 2 стола офисные					26	10/9
Учет основных средств и нематериальных активов
31		Акт приема-сдачи № 6, счет № 18, платежное требование-поручение № 27 от 15 декабря
		Принят к оплате счет СМУ-20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания транспортного цеха:
		стоимость работ					23	60	20 000
		НДС=20000*18%					68/2	60	3 600
		Всего							23 600
32		Выписка из расчетного счета от 15 декабря
		Перечислено СМУ-20 за выполнение работы по капитальному ремонту здания					60	51	23 600
33		Акт приема –передачи № 5 от 07 декабря
		Деревообрабатывающему комбинату № 1 проданы фабрикой:
		а) пишущие машинки по остаточной стоимости (включая НДС):					62	91	47 200
		первоначальная стоимость					01/2	01/1	120 000
		износ					02	01/2	80 000
		остаточная стоимость					91	01/2	40 000
		б) силовые машины по договорной цене (в том числе НДС - ?): (18%/118%)*15млн=2287500					62	91	15 000 000
		первоначальная стоимость					01/2	01/1	12 900 000
		износ					02	01/2	900 000
		остаточная стоимость					91	01/2	12 000 000
34		Выписка из расчетного счета от 25 декабря
		Зачислена поступившая от покупателя оплата за реализованные пишущие машинки и силовые машины (вместе с НДС); 100%+18%=118%					51	62	15 047 200
35		Расчет бухгалтерии							2 294 698
		Начислен НДС за реализованные пишущие машинки и силовые машины 18%/118%=0,1525*15047200=					91/2	68/2
36		Счет-фактура № 17, платежное требование поручение завода изготовителя ЗАО «Электрон» № 50 от 03 декабря
		Принят к оплате счет за вычислительную технику:
		стоимость вычислительной машины					08	60	140 000
		НДС					19/3	60	25 200
		Всего							165 200
37		Выписка из расчетного счета от 03 декабря							165 200
		Оплачена приобретенная вычислительная машина (вместе с НДС)					60	51
38		Акт приема-передачи № 12 от 04 декабря							140 000
		Оприходована вычислительная машина					01/1	08
39		Акт приема-передачи № 13 от 10 декабря							100 000
		Принят в аренду склад ЗАО «Электрон» для хранения материалов (текущая аренда)					001
40		Расчет бухгалтерии
		Начислена арендная плата за 3 месяца вперед:
		сумма арендной платы					97	76	12 000
		НДС					19/3	76	2 160
		Всего							14 160
41		Ведомость начисления амортизации за декабрь
		Начислен износ основных средств:
		основного цеха					25	02	104 617
		транспортного цеха					23	02	109 334
		управления фабрики					26	02	173 934
		Итого							387 885
42		Платежное поручение № 30 от 26 декабря
		Перечислена арендодателю ЗАО «Электрон» арендная плата:
		сумма арендной платы					76	51	12 000
		НДС					76	51	2 160
		Всего							14 160
43		Расчет бухгалтерии
		Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы					26	97	4 000
		зачтен НДС с арендной платы					68/2	19	720
44		Акт о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
		Демонтирована швейная машина универсальная старого образца:
		первоначальная стоимость					01/2	01/1	135 000
		износ					02	01/2	100 000
		остаточная стоимость					91	01/2	35 000
45		Накладная на внутреннее перемещение № 12 от 15 декабря
		Оприходованы запчасти от демонтажа швейной машины универсальной					10/6	91/1	200
46		Расчет к акту о ликвидации основных средств № 3 от 15 декабря
		Определен и списан по назначению результат:
		а) демонтажа швейной машины универсальной					99	91	34 800
		б) продажи силовых машин					91	99	712 500
47		Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам за декабрь
		Начислена амортизация программного продукта					26	05	2 000
Учет расчетов по оплате труда
48		Ведомость распределения заработной платы и других видов оплат
		(приложение № 3)
		начислено основным рабочим (производство диванов)					20/1	70	658 420
		начислено основным рабочим (производство кресел)					20/2	70	367 640
		начислено работникам транспортного цеха					23	70	6 580
		начислено ИТР и обслуживающему персоналу основного цеха					25	70	32 620
		начислено АУП предприятия					26	70	89 600
		начислено за исправление брака					28	70	5 320
		начислены отпускные Зазнобину К.А					25	70	17 600
		начислены отпускные Куракину А.Д.					26	70	18 333
		Справка: отпускные начисляются без использования резерва
49		Ведомость распределения заплаты, отчислений на социальные нужды (приложение 3.1)
		Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование, в пенсионный фонд, на обязательное медицинское страхование (по действующим тарифам)
							20/1	69	171 189
							20/2	69	95 586
							28	69	1 383
							25	69	13 057
							23	69	1 711
							26	69	28 063
50		Приказ директора фабрики № 15 от 15 декабря. Расчетная ведомость
		Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи с выходом на пенсию из фонда потребления					84/1	70	5 000
51		Расчет бухгалтерии
		Удержан НДФЛ:
		с начисленной заработной платы					70	68/1	150 823
		с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.					70	68/1	650
52		Расчет бухгалтерии
		Удержан НДФЛ с сумм превышения суточных по командировке Соколова А.П. п3,80*13%					70	68	10
53		Расчет бухгалтерии
		Произведены отчисления в ФСС с сумм превышения суточных					91	69	21
Учет затрат на производство
54		Расчет бухгалтерии
		Распределены и списаны затраты транспортного цеха (приложение4). Объем оказанных услуг:
		основному цеху 15 тыс. т/км; 15*12915					25	23	181 819
		управлению фабрики 5 тыс. т/км; 5*12915					26	23	60 606
		Всего – 20 тыс. т/км; 258301/20=12915(1тыс км)							242 425
55		Расчет бухгалтерии
		распределены и списаны по назначению общепроизводственные расходы (приложение 5):
		диваны-кровати					20/1	25	226 832
		кресла					20/2	25	126 655
		исправление брака					28	25	1 833
		Итого							355 320
56		Расчет бухгалтерии
		Распределены и списаны общехозяйственные расходы (приложение6):
		диваны-кровати					20/1	26	243 997
		кресла					20/2	26	136 240
		Итого							380 236
57		Ведомость учета затрат
		Списаны по назначению затраты на исправление брака диванов-кроватей					20/1	28	14 614
58		Ведомость выпуска готовой продукции за декабрь. Расчет бухгалтерии
		Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:
		1000 диванов-кроватей (приложение 7)					43	20/1	1 406 821
		3000 кресел (приложение 8)					43	20/2	858 611
		Итого							2 265 432

		Примечание: остатки незавершенного производства на конец месяца:
		Статьи затрат		Диван	Кресло
		Материалы		27000	9000
		Основная зарплата рабочих		30000	10000
		Отчисления на соц. нужды		11550	3850
		Общепроизводственные расходы		27450	9150
		Общехозяйственные расходы		9000	3000
		Итого		105000	35000
Учет отгрузки и реализации продукции
59		Платежные требования-поручения № 25-28
		Предъявлены счета покупателям за отпущенную им продукцию по свободным (рыночным ценам): диваны-кровати по цене 8400 руб.,					62/1	90	10 080 000
		кресла по цене 2900 руб.					62/2	90	8 700 000
		Итого

2019-07-03

390

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: УЧЕТ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СИТУАЦИЙ НА ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓