Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Показатели	Учетная стоимость	Отклонения		Фактическая себестоимость
		Сумма	%
Материалы (сч. 10/1; 10/2)
· остаток на начало месяца	259 000	-	-	259 000
· поступило за месяц	198 600	39 200	-	237 800
Итого	457 600	39 200	0,048	496 800
Топливо (сч. 10/3)
· остаток на начало месяца	156 000	-	-	156 000
· поступило за месяц	-	-	-	-
Итого	156 000			156 000
Хозяйственный инвентарь (сч. 10/9)
· остаток на начало месяца	-	-	-	-
· поступило за месяц	10 500	-	-	10 500
Итого	10 500			10 500
Спецодежда и разные материалы (сч. 10/11)
· остаток на начало месяца	190 000	-	-	190 000
поступило за месяц	-	-	-	-
Итого	190 000	-	-	190 000
Всего	814 100	-	-	853 300

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

 

Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов

Направление использования материалов	В дебет счетов	С кредита счета 10 (расход)
		Учетная стоимость	Отклонения		Фактическая себестоимость
			%	сумма
Диван-кровать
швейный	20/1	113 100	0,048	5 429	118 529
сборочный	20/1	1 000	0,048	48	1 048
Итого		114 100	-	5 477	119 577
Кресло
швейное	20/2	147 900	0,048	7 099	154 999
сборочное	20/2	3 000	0,048	144	3 144
Итого		150 900	-	7 243	158 143
Исправление брака	28	5 800	0,048	278	6 078
Общепроизводственные расходы	25	5 350	0,048	257	5 607
Транспортный цех	23	100 000	0,048	4 800	104 800
Всего		376 150	-	18 055	394 205

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Данные для начисления заработной платы и удержаний из нее за декабрь 2007 г.

Таб. №	ФИО работника	Место работы и должность	Группа	Оклад руб.	премия	Отработ. (дн.)	Наличие иждив.	Итого начисл.	Удерж. (ндфл)
1	Александров В.П.	Директор	АУП	25 000	10 000	22	3	35 000	4 550
2	Иванов А.Л.	Гл. бухгалтер	АУП	25 000	10 000	22	1	35 000	4 550
3	Петров С.К.	Инженер трансп. цеха	ИТР	6 000	2 400	22	2	8 400	1 092
4	Соколов А.П.	Инженер основного цеха	ИТР	6 500	2 600	22	0	9 100	1 183
5	Семенов Т.В.	Экспедитор трансп. цеха	МОП	3 000	1 200	22	4	4 200	546
6	Дедкова С.П.	Рабочая швейн. уч-ка ( диваны)	ОП1	5 000	2 000	22	1	7 000	910
7	Проханова Л.Т.	То же	ОП1	5 000	2 000	22	2	7 000	910
8	Прочие	То же	ОП1	172 000	68 800	22	3	240 800	31 304
9	Комарова В.С.	Рабочая швейн.участка (кресла)	ОП2	5 000	2 000	22	4	7 000	910
10	Зубкова Л.Л.	То же	ОП2	3 500	1 400	22	3	4 900	637
11	Полякова П.И.	Рабочая сбор.участка( диваны)	ОП1	4 300	1 720	22	2	6 020	783
12	Зиновьева С.К.	То же	ОП1	4 000	1 600	22	1	5 600	728
13	Прочие	То же	ОП1	280 000	112 000	22	0	392 000	50 960
14	Турчин А.П.	Рабочий сбор. участка (кресла)	ОП2	4 100	1 640	22	1	5 740	746
15	Прочие	То же	ОП2	250 000	100 000	22	0	350 000	45 500
16	Димов С.С.	Рабочий швейн. участка (исправление брака)	ОП	3 800	1 520	22	2	5 320	692
17	Завьялов Л.С.	Рабочий по ремонту	МОП	4 300	1 720	22	3	6 020	783
18	Антонов П.А.	Шофер трансп. цеха	МОП	4 700	1 880	22	3	6 580	855
19	Зазнобин К.А.	Рабочий, обслуживающий оборудование (отпуск – 24 дн.)	МОП	3 500	1 400	5	1	4 900	637
20	Куракин А.Д.	Финансовый директор (отпуск – 15дн.)	АУП	14 000	5 600	12	2	19 600	2 548

Всем работникам по результатам работы начислена премия в размере 40% к окладу

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды

В дебет счетов	Начислено заработной платы	Отчисления на социальные нужды
		на социальное страхование (3.2%)	в пенсионный фонд (_20_%)	на медиц. страхование (_2.8_%)	Итого
20/1 диваны	658 420	21 069	131 684	18 436	171 189
20/2 кресла	367 640	11 764	73 528	10 294	95 586
Итого	1 026 060	32 834	205 212	28 730	266 776
28	5 320	170	1 064	149	1 383
25	50 220	1 607	10 044	1 406	13 057
23	6 580	211	1 316	184	1 711
26	107 933	3 454	21 587	3 022	28 063
Всего	1 196 113	38 276	239 223	33 491	310 989

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Расчет распределения затрат вспомогательного производства

Потребители	Объем услуг, тыс. т/км	Фактические затраты
Основной цех	15	181 819
Управление фабрики	5	60 606
Итого	20	242 425

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Расчет распределения общепроизводственных расходов

Виды изделий	Основная заработная плата производственных рабочих	Общепроизводственные расходы
Диваны	658 420	226 832
Кресла	367 640	126 655
Брак	5 320	1 833
Итого	1 031 380	355 320

 

Коэф. распред. = (355320/1031380)*100=34,45

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Расчет распределения общехозяйственных расходов

Счет	Основная заработная плата производственных рабочих	Общехозяйственные расходы (коэфф. распр. )
20/1	658 420	243 997
20/2	367 640	136 240
Итого	1 026 060	380 236

 

Коэф. распред. = (380236/1026060)*100=37,06

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

Калькуляция производственной себестоимости диванов

Выпуск _1000__ (шт.) Производственная себестоимость изделия _1407_ руб.

Статьи затрат	НЗП	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-1)	Незавершенное производство на конец месяца	Фактическая производствен. себестоимость выпуска
	на начало месяца
1. Материалы, 10,16	60 000	119 577	27 000	152 577
2. Основная заработная плата производственных рабочих, 70	30 000	658 420	30 000	658 420
3. Отчисления на социальные нужды, 69	11 550	171 189	11 550	171 189
4. Общепроизводственные расходы, 25	36 450	226 832	27 450	235 832
5. Общехозяйственные расходы, 26	12 000	171 189	9 000	174 189
6. Прочие, 28	-	14 614	-	14 614
Производственная себестоимость	150 000	1 361 821	105 000	1 406 821

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

 

Калькуляция производственной себестоимости кресел

 

Выпуск _3000_ (шт.). Производственная себестоимость изделия _286_ руб.

Статьи затрат	НЗП	Затраты за месяц (оборот по дебету счета 20-2)	Незавершенное производство на конец месяца	Фактическая производствен. себестоимость выпуска
	на начало месяца
1. Материалы	20 000	158 143	9 000	169 143
2. Основная заработная плата производственных рабочих	10 000	367 640	10 000	367 640
3. Отчисления на социальные нужды	3 850	95 586	3 850	95 586
4. Общепроизводственные расходы	12 150	126 655	9 150	129 655
5. Общехозяйственные расходы	4 000	95 586	3 000	96 586
6. Прочие	-	-	-	-
Производственная себестоимость	50 000	843 611	35 000	858 611

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

 

Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции

Показатели	Стоимость продукции по отпускным ценам	Фактическая себестоимость
1. Остаток готовой продукции на начало месяца	1 900 000	1 000 000
2. Поступило на склад готовой продукции за месяц	17 100 000	2 265 432
3. Итого	19 000 000	3 265 432
4. Отгружено готовой продукции за месяц	18 780 000	2 546 797
5. Остаток готовой продукции на конец месяца	220 000	718 636

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

 

Расчет платежей налога на рекламу за 4 квартал 2007 г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Фактические расходы по рекламе	295 000
2. Ставка налога, 5%	0,05
3. Сумма платежей (стр. 1 x стр. 2 / 100)	14 750
4. Сумма авансовых платежей, внесенных за квартал	-

ПРИЛОЖЕНИЕ 11

 

Расчет налога на имущество за _декабрь 2007 г.

Показатели	Сумма, руб.
1. Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период	260 000 000
2. Установленная ставка налога на имущество, 2,2 %	0,022
3. Сумма налога на имущество за отчетный период (стр. 1 x стр. 2 / 100)	5 720 000
4. Начислен в бюджет налог на имущество за отчетный период	4 400 000
5. Причитается к оплате в бюджет налог на имущество по сроку (стр. 3 – стр. 4)	1 320 000

ПРИЛОЖЕНИЕ 12

Расчет налога на прибыль организаций

Показатели	Код строки	Сумма
1	2	3
Доходы от реализации	010	33 827 200
Внереализационные доходы	020	1 400
Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации	030	20 177 874
Внереализационные расходы	040	1 601
Убытки, отраженные в Приложении №3	050