Финансовые отношения в сфере страхования

Страхование представляет собой особую сферу перераспределительных отношений по поводу формирования и использования целевых фондов денежных средств для защиты имущественных интересов физических и юридических лиц и возмещения им материального ущерба при наступлении неблагоприятных явлений и событий.

Для страхования характерны замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба в одном или нескольких субъектах на все субъекты, вовлеченные в страхование. Подобная замкнутая раскладка ущерба основана на вероятности того, что число пострадавших субъектов, как правило, меньше числа участника страхования, особенно если число участников велико.

В сфере страхования финансовые отношения возникают по поводу формирования страховых фондов, засчет страховых взносов, уплачиваемых страхователю с целью возмещения ущерба, возникающего у участников страхования при наступлении страховых случаев. Страхование объединяет большое количество отношений, отсюда разделение на звенья:

- социальное страхование (объект - потеря доходов и дополнительные расходы населения в результате потери трудоспособности, безработицы, а также в связи с материнством и др. выплаты)

- медицинское страхование (финансовые отношения, возникающие по поводу возмещения затрат на оказание медицинской помощи застрахованным гражданам - предоставление помощи в натуре, а оплачивает страховая компания медпредприятию - производителю).

- личное страхование (связано со страхованием жизни и здоровья граждан - т.е. страхуется только свое здоровье - учитывается та сумма, в которую оценивается ваша жизнь).

- имущественное страхование (объект - имущество физических и юридических лиц; гибель, повреждение, пропажа - все это может быть основанием для выплаты страхового взноса). Это самое древнее звено.

- страхование предпринимательских рисков (объект – убытки, недополученная прибыль, дополнительные расходы, возникшие в результате хозяйственной деятельности застрахованного предприятия).

- страхование ответственности (объект - ущерб, нанесенный застрахованным третьим лицам (физические и юридические лица) - например, страхование гражданской ответственности владельца транспортных средств).

Звено в свою очередь делится на подзвенья в соответствии с внутренней структурой содержащихся в нем финансовых взаимосвязей. В сфере страховых отношений подзвенья подразделяются по видам страхования:

1) Добровольное и обязательное.

Добровольное страхование осуществляется на основе договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования определяются страховщиком самостоятельно в соответствии с законодательством. Конкретные условия страхования определяются при заключении договора страхования.

Обязательным страхованием является страхование, осуществляемое в силу закона. Виды, условия и порядок проведения обязательного страхования определяются соответствующими законами Украины. Обязательное страхование отличается от добровольного наличием у потенциального страхователя установленной законом обязанности страховать. Иными словами, структура прав и обязанностей добровольного страхования отличается от структуры прав и обязанностей обязательного страхования.

2) В отрасли личного страхования – страхования на случай смерти, страхования детей, страхования от несчастных случаев.

Личное страхование - это форма защиты от рисков, которые угрожают жизни человека, его трудоспособности и здоровью. Жизнь или смерть как форма существования не может быть объективно оценена. Застрахованный может лишь попытаться предотвратить те материальные трудности, с которыми столкнется в случае смерти или инвалидности.

В отличие от имущественного страхования в личном страховании страховые суммы не представляют собой стоимость нанесенных материальных убытков или ущерба, которые не могут быть объективно выражены, а определяются в соответствии с пожеланиями страхователя исходя из его материальных возможностей. 3) Имущественное страхования – страхования строений, животных, транспорта.

Имущественное страхование - отрасль страхования, где объектами страховых правоотношений выступает имущество в различных видах. Под имуществом понимается совокупность вещей и материальных ценностей, состоящих в собственности и оперативном управлении физического или юридического лица. В состав имущества входят деньги и ценные бумаги, а также имущественные права на получение вещей или иного имущественного удовлетворения от других лиц.

Экономическое содержание имущественного страхования заключается в организации особого страхового фонда, предназначенного для возмещения ущерба его участникам, который возник в результате причинения вреда. Застрахованным может быть имущество, как являющееся собственностью страхователя (участника страхового фонда), так и находящееся в его владении, пользовании и распоряжении. Страхователями выступают не только собственники имущества, но и другие юридические и физические лица, несущие ответственность за его сохранность. Условия страхования чужого и собственного имущества могут существенно различаться, что отражено в конкретных правилах страхования.

4) Страхование ответственности.

Страхование ответственности представляет собой самостоятельную сферу страховой деятельности. Объектом страхования здесь выступает ответственность страхователя по закону или в силу договорного обязательства перед третьими лицами за причинение им вреда.

3. Задачи

Задача №1

Решение задач состоит в том, чтобы ответить на такие вопросы:

1) чему равно М1;

2) как нужно изменить М1 , если измениться МВ; HR, HR;

3) как изменить МВ, чтобы увеличилось М1;

4) как нужно изменить HR, чтобы увеличилось или уменьшилось М1.

По условию значения показателей следующие:

-денежная база (МВ) -180 млн. грн.;

-норма обязательных резервов (НR) – 0,2;

-коэффициент депонирования (CR) - 0,2;

-норма излишних резервов (ER) – отсутствует, т.е. равна 0.

- значения показателей после их изменения:

МВ -250 млн. грн.

CR – 0, 2

HR – 0 5

- объем увеличения М1 , который нужно осуществить за счет

изменения, равен МВ = 300 млн. грн.;

-объем увеличения М1 , который нужно осуществить за счет изменения HR, равен: -40 млн. грн.

Решение.

1) Чему равен М1 ?

Объём денежного агрегата М1 находим из модели предложения денег:

 

М1 = m MB (2.1)

 

где M1 – объём денежного агрегата М 1;

MB – денежная база ;

m – денежный мультипликатор, который определяется по формуле:

 

m = (CR+ 1) : (CR + HR + ER) (2.2)

 

где CR – коэффициент депонирования

 HR – норма обязательных банковских резервов;

 ER – норма остаточных банковских резервов.

По условию СR = 0, 2; HR = 0, 2; ER = 0.

Вычисляем денежный мультипликатор по формуле 2.2:

 

m = (0, 2 + 1) : (0, 2 + 0 2 + 0)= 3

 

Получаем m = 3

Находим по формуле 2.1 объём денежного агрегата:

М1 = 3 180 = 540 млн. грн.

Имеем, М1 = 540 млн. грн.

Ответ: Объём денежного агрегата М1 равен 540 млн. гривен.

2) Как измениться М1,

а) если измениться МВ?

По условию денежная база МВ = 180 млн. грн., а после изменения этого показателя стала равной 250 млн. грн., следовательно, произошло увеличение на 70 млн. грн., т.к. Δ МВ = 250 – 180 = 70 млн. грн.

Тогда изменение ΔМ1 = (МВ + ΔМВ) m – М1 2.3)

 

Δ М1 = (180 + 70) 3 – 540 = 210 млн. грн.

 

А это значит, что объём денежного агрегата М1 увеличился при увеличении денежной базы МВ.

Ответ: денежная база МВ увеличиться при увеличении денежного агрегата М1.

б) если измениться CR ?

По условию CR = 0,2. а после изменения показателя тоже равен 0,2, т.е. этот показатель (CR) не изменился, поэтому ΔМ1 = 0, то М1 тоже не измениться и будет равен 540 млн. грн.

Таким образом, можно сделать следующий вывод: объём денежного агрегата не изменяется, если не меняется коэффициент депонирования.

Ответ: объем денежного агрегата не изменился, т.к. не изменился коэффициент депонирования CR.

 в) если измениться HR ?

 

+ 1) : (CR + HR* + ER)

 m* = (0,2 + 1) : (0,2 + 0,5 + 0) = 12/7 =1.71

 

Тогда, М1* = 1,71 180 = По условию значение показателя НR = 0,2 а после изменения стал равен 0,5, т.е. HR* = 0,5, следовательно, этот показатель увеличился, а остальные показатели не изменились, тогда:

 

М1* = m* MB,

 m * = (CR 307,8 млн. грн.

 

Изменение: Δ М1* = М1* - М1 = 307,8 – 540 = - 232,2 млн. грн.

Таким образом, объем денежного агрегата М1 уменьшается при увеличении нормы обязательных резервов HR.

Ответ: объем денежного агрегата М1 уменьшается при увеличении нормы обязательных резервов HR.

3) Как нужно изменить МВ, чтобы увеличилось М1 ?

Находим изменение денежной базы МВ по формуле:

 

Δ МВ = Δ М1 : m (2.4)

где Δ М1 - объём изменения денежного агрегата (по условию объём увеличения М1 равен 300 млн. грн., т.е. ΔМ1 = 300 млн. грн.);

 m – денежный мультипликатор, рассчитанный по формуле 2.2, и равный m = 3.

Тогда Δ МВ = 300 : 3 = 100 млн. грн.

Таким образом, чтобы увеличить объём денежного агрегата М1 , нужно увеличить денежную базу МВ.

4) Как нужно изменить HR , чтобы увеличить или уменьшить М1?

По условию объём денежного агрегата М1 изменился на (-) 40 млн. грн., т.е. уменьшился, следовательно, Δ М1 = - 40 млн. грн.

Тогда, М1*= М1 – ΔМ1 = 540 – 40 = 500 млн. грн. С другой стороны,

 

М1 *= МВ m*,

m* = (CR + 1) : (CR + HR* + ER) = (CR +1) : (CR + HR*) =

= (0,2 +1) : (0,2 + HR*) = 1,2 : (0,2 +HR*),

500 = 180 [1,2 : (0,2 + HR)],

 

решая это уравнение, получим:

 

HR* = (216 – 100) : 500 = 116 : 500 = 0,232,

 

т.е норма обязательных резервов увеличилась по сравнению с заданным по условию (0,2), следовательно, для уменьшения объема денежного агрегата (М1), необходимо увеличить HR.

Таким образом, для того чтобы уменьшился М1 , нужно увеличить HR.

Ответ: для уменьшения М1 , нужно увеличить HR.

Задача №2

 

На основе исходных данных на двух предприятиях рассчитать показатели прибыли и рентабельности. Сравнить показатели одного предприятия с другим и сравнить и сделать соответствующие выводы о результатах их работы.

№ Показатель за год Предприятие :

(млн. грн) В Д

1 Доход (выручка) от реализации продукции: 2900 800

2. Себестоимость реализованной продукции: 1800 520

3. Административные затраты 200 40

4. Затраты на сбыт 400 100

5. Другие операционные доходы 150 300

6. Другие операционные расходы 120 180

7. Другие доходы 180 40

8. Другие расходы 100 50

9. Средний объем необоротных активов 2200 600

10. Средний объем оборотных активов 1800 700

11. Средний объем собственного капитала 2500 700

Решение

1) Основными показателями прибыли предприятия являются показатели, которые отражаются в отчете о финансовых результатах:

- чистый доход от реализации продукции, который определяется путем вычитания из дохода (выручка) от реализации продукции соответствующих налогов и сборов. Следовательно, поскольку нет налогов и сборов, кроме налога на добавочную стоимость (НДС, 20%) то чистый доход от реализации продукции будет равен :

 

ЧДр. = 2900 – 580 = 2320 млн. грн., - для п/я В;

ЧДр.= 800 – 160 = 640 млн. грн.- для п/я Д;

- валовая прибыль (убыток), которая рассчитывается как разность между чистым доходом от реализации продукции и ее себестоимостью:

 

Пв = 2320 – 1800 = 520 млн. грн.– для п/я В;

Пв = 640 – 520 = 120 млн. грн. – для п/я Д;

 

- финансовые результаты от операционной деятельности, которые определяются как алгебраическая сумма валовой прибыли (убытки), других операционных доходов, административных расходов, расходов на сбыт и других операционных расходов:

 

По.д. = 520 + 150 – 200 – 400 - 120 = -50 млн. грн. – убыток для п/я В,

По.д. = 120 + 300 – 40 – - 100 - 180 =100 млн. грн. – прибыль для п/я Д;

 

- прибыль (убыток) от обычной деятельности до налогообложения, которая определяется как алгебраическая сумма прибыли (убытка) от основной деятельности, других доходов (прибылей), других расходов (убытков):

 

Пдо н. = -50 + 180 - 100 = 30 млн. грн. – прибыль для п/я В.

П до н. = 100 + 40 – 50 = 90 млн. грн. – прибыль для п/я Д;

 

- финансовые результаты от обычной деятельности (прибыль или убыток), которые определяются как разность между финансовыми результатами от обычной деятельности до налогообложения и налогами (в том числе налога на прибыль - 30%):

 

По.д. =30 – 9 = 21 млн. грн. – прибыль для п/я В,

По.б. = 90 – 27 = 63 млн. грн – прибыль для п/я Д;

- чистая прибыль (убыток) от обычной деятельности, которая рассчитывается как алгебраическая сумма (или разность) прибыли от обычной деятельности и чрезвычайной прибыли (чрезвычайного убытка) и налогов с чрезвычайной прибыли. Но поскольку чрезвычайные прибыли и расходы отсутствуют в данном примере, то чистая прибыль будет равна финансовым результатам, т.е . чистая прибыль для предприятия Б будет равна 21 млн. грн., а для предприятия – 63 млн. грн.

Для удобства и наглядности расчет показателей прибыли сведем в табличную форму по двум предприятиям В и Д (табл. 1)

Сравнивая результаты деятельности предприятий В и Д можно сделать следующий вывод: показатели прибыли у предприятия Д выше, чем у предприятия В.

2. Показатели рентабельности:

- уровень рентабельности реализации (продаж) показывает сколько прибыли приходиться на единицу реализованной продукции, и определяется как отношение чистой прибыли от операционной деятельности к чистой выручке от реализации продукции:

 

Рр = 21: 2320 = 0,01 – для п/я В;

Рр = 63 : 640 = 0,10 – для п/я Д.

 

Вывод: уровень рентабельности продаж п/я Д невысокий, а у п/я еще ниже;

- уровень рентабельности продукции, который определяется как отношение прибыли от операционной деятельности к себестоимости реализованной продукции:

 

Рп = - 50 : 1800 = - 0,03–уровень рентабельности продукции п/я В;

Рр = 100 : 640 = 0,16 – уровень рентабельности продукции п/я Д.

Показатель уровня рентабельности продукции для предприятия В отрицательный, т.е. продукция не пользуется спросом, а у п/я Д уровень рентабельности хотя и положительный, но невысокий;

- уровень рентабельности собственного капитала, который определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости собственного капитала, и показывает эффективность использования всего капитала предприятия:

 

Рк = 21 : 2500 = 0,01 – для п/я В;

Рк = 63 : 700 = 0,10 – для п/я Д.

 

Уровень рентабельности п/я Д выше, чем у п/я В, следовательно, эффективность использования капитала у предприятия Д тоже выше, но эффективность использования капитала тоже маленькая обоих п/я;

- уровень рентабельности необоротных активов, которая отражает эффективность использования необоротных активов, и определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости необоротных активов:

 

Рн.а. = 21 : 2200 = 0,01 – для п/я В;

Рн.а. = 63 : 600 = 0,11 – для п/я Д.

 

Вывод: уровень рентабельности необоротных активов предприятия Д выше, чем у предприятия В, следовательно, предприятие Д эффективнее использует необоротные активы, но этот эффект незначительный.;

- уровень рентабельности оборотных активов, которая отражает эффективность использования оборотных активов, и определяется как отношение чистой прибыли к средней стоимости оборотных активов:

 

Ро.а. = 21 : 1800 = 0,01 – для п/я В;

Ро.а. = 63 : 700 = 0,09- для п/я Д.

Вывод: уровень рентабельности оборотных активов п/я Д выше ,чем у п/я В, но в целом незначительный для обоих предприятий.

Таким образом, все показатели рентабельности предприятия Д выше, чем у предприятия В. Следовательно, предприятие Д работает более эффективнее, чем предприятие В, но эффект самого предприятия незначительный.

Заключение

 

Из всего выше сказанного можно сделать вывод, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д.

Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономически, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

Список использованной литературы

 

1. Валютний и денежный рынок анализ для начинающих. Пер. с англ. - М.: Альпина Паблтшер, 2002.-210 с.

2. Зрдих АА. Технический анализ финансовых рынков. - М.: ИНФРА-М, 1996.-176 с.

3. Курс лекций по дисциплине «Финансы», Нитяго М.В.

4. Лиховидов В.Н. Фундаментальный анализ мировых валютных рынков: методы прогнозирования и принятия решений. - Владивосток, 1999.-234 с.

5. Настольная книга валютного дилера. - М.: Верба, 1992.

6. О внесении изменений и дополнений к Закону Украины “О государственном бюджете на 1994 г.” // Голос Украины №239 16 декабря 1994 г.

7. О усилении контроля за поступлением налогов и других обязательных платежей. // Урядовий Кур’ер №181-182 с.7

8. Панасюк Б. Государственное регулирование экономики // Экономика Украины №1 1994 г.

9. Панасюк Б. Реализация экономической политики государства в плане на 1995 г. // Экономика Украины №11 1994 г.

10. Перар Жозет. Управление международными денежными потоками. - М.: Финансы и статистика, 1998.

11. Пискулов Д.Ю. Теория и практика валютного дилинга: Прикладное пособие. - 3-є изд., испр. и доп. - М.: ДИАГРАММА, 1998. - 256 с.

12. Рынок деривативов для начинающих. Пер. с англ. - М.: Альпина Паблтшер, 2002. - 116 с.

13. Рынок облигаций для начинающих. Пер. с англ. - М.: Альпина Паблтшер, 2002. - 180 с.

14. Сафонова Т.Ю. Биржевая торговля производными финансовыми инструментами: Учеб.-практ. пособие. - М.: Дело, 2000. - 544 с.

15. Симоненко В. Все опять повторится сначала?! К разработке плана и бюджета на 1995 г. // Голос Украины №19 31 января 1995 г.

16. Технический анализ для начинающих. Пер. с англ. - М.: Альпина Паблтшер, 2001. - 184 с.

17. Финансы. Денежное обращение и кредит. Учебник.//Под ред. В.К. Сенчагова и А.И. Архипова.- М.:Проспект. 2007

18. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др., под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 479 с.

19. Финансы. Денежное обращение. Кредит.» Учебник для вузов/ Под ред. Л.А. Дробозиной. – М., 2000.

20. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой.– М.: Финансы и статистика, 1994.– 432 с.

21. Финансы. Учебник.// Под ред. Л.А. Дробозиной. М. : «Финансы». 2006

22. Финансы. Учебник.// Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской и Б.М. Сабанти. М. «Перспектива» и «Юрайт». 2007

23. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 336 с.

24. . «Финансы»: Учебное пособие/ Под ред. А.М. Ковалевой. – 4-е изд. – М.: Финансы и статистика, 2000.

25. «Финансы»: Учебник для вузов/ Под ред. В.В. Ковалева. – М., 2001.

26. Фондовый рынок для начинающих. Пер. с англ. - М.: Альпина Паблтшер, 2002. - 234 с.

27. Шокун В. Монетарный обзор финансового положения страны // Экономика Украины №8 1994 г.

28. Шуляк П.Н., Белотелова. Финансы. Учебное пособие. – М.2006

29. Эмиссии в Украине: Киев, Харьков, Ровно, Днепропетровск // Украинский биржевой вестник №6 1994 г.