Анализ основных экономических показателей ООО «РИТМ»

Общество с ограниченной ответственностью ООО «РИТМ» является юридическим лицом. Общество создано без ограничения срока.

Целью создания Общества является:

· предпринимательская деятельность, с целью извлечения максимальной прибыли.

· удовлетворение интересов и потребностей общества в товарах и услугах с высокими потребительскими качествами.

Основным видом деятельности ООО «РИТМ» является оптово- розничная продажа товаров бытовой химии и средств личной гигиены. Предприятие выступает дистрибьютором торговых марок: "Русалочка", "Шик" (туалетное мыло), "Линия Вейро" (бумажная продукция), "Концепт Б" (полиэтиленовая продукция, мешки для мусора), "Свежинка", "Гренди" (освежители для воздуха) и др.

Основные каналы сбыта ООО «РИТМ» - это сетевые магазины, розничные точки и немного оптовиков. Доставка товаров по городу осуществляется бесплатно.

Основные поставки продукции осуществляются из Москвы через транспортные компании железно-дорожным транспортом. Из поставщиков ближнего зарубежья можно выделить Слобожанский мыловаренный завод (Украина). Кроме того, ООО «РИТМ» сотрудничает и с местными поставщиками, но в общем товарообороте предприятия удельный вес данной группы продаж незначителен (в основном это раскрученные и узнаваемые группы товаров, такие как: Колгейт, Проктер, Юнилевер, Бенкизер и др.).

Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет директор, несущий всю полноту ответственности за результаты финансовой деятельности и соблюдение законодательства. В подчинении директора находится заместитель директора по торговле и сбыту, заместитель директора по хозяйственной части и главный бухгалтер. Соответственно, заместитель директора по торговле и сбыту подчинен весь торговый персонал и работник склада. Заместителю директора по хозяйственной части подчиняются охранная служба, а также обслуживающий персонал. Главному бухгалтеру подчинены работники бухгалтерии. Главный бухгалтер осуществляет контроль за документированием хозяйственных операций, за составлением расчетов по налогам и сборам и предоставлением их в налоговые органы, а также занимается составлением бухгалтерской отчетности. Заместитель директора по торговле и сбыту осуществляет непосредственно контроль за торговой деятельностью.

Работники сектора торговли осуществляют продажу товара. Хозяйственная часть занимается обслуживанием торгового оборудования, охраной помещения, а также уборкой торгового зала и прилегающих к нему территорий. Работник склада принимает товар, осуществляет его хранение и выдает со склада.

В работе предприятия используются информационные программы «1С – Бухгалтерия», «Консультант +».

В современных условиях хозяйствования на предприятие влияют различные факторы: внутренние, на которые они способны воздействовать, и внешние, к которым вынуждены приспосабливаться. Внутренние факторы – это, прежде всего, состояние основных и оборотных фондов, финансов предприятия; внешние – денежно-кредитная, налоговая политика государства, уровень инфляции, состояние фондового рынка, фаза экономического цикла и другие. Все они практически переплетены между собой, некоторые могут выступать одновременно внутренними и внешними (амортизация, платежи, инвестиционная активность предприятия). И сами факторы изменяются под влиянием развития рыночных отношений, поэтому финансовое состояние предприятия отражает все названные процессы. К результирующим показателям экономического уровня производства относятся: производительность труда, рентабельность продукции, затраты на один рубль реализации, себестоимость единицы продукции, прибыль на один рубль фонда оплаты труда, фондоотдача, эффективность капитальных вложений. Эти показатели характеризуют уровень использования всех производственных ресурсов, организацию работы на предприятии. К обобщающим можно отнести показатели, характеризующие степень механизации и автоматизации производства; показатели, характеризующие экономию основных видов материальных и топливно-энергетичских ресурсов, относительное уменьшение численности работников путем повышения технического уровня производства; рост производительности труда в результате повышения технического уровня производства; снижение себестоимости продукции путем внедрения мероприятий, повышающих технический уровень производства. Обобщающим показателем является показатель затрат на один рубль реализации. Самым объективным показателем является себестоимость единицы продукции (характеризует конечные результаты деятельности). Резюмируя сказанное, проведем анализ основных экономических показателей ООО «РИТМ». [21]

 Анализ структуры и динамики объема продаж за 2007-2008 гг. на основе данных, приведен в табл. 2.1.

 

Таблица 2.1 - Анализ структуры и динамики объема продаж за 2007-2008 гг.

Показатели	2007 г.		2008 г.		Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж, в т.ч.	5765380	100	7328490	100	127,11	1563110	-
От продажи товаров бытовой химии	3176830	55,10	4135831	56,43	130,19	959001	1,33
1. От продажи средств личной гигиены	1576300	27,34	2015781	27,51	127,88	439481	0,17
2. От продажи косметики	1012250	17,56	1176878	16,06	116,26	164628	-1,5

 

Анализ структуры и динамики объема продаж за 2008-2009 гг. приеден  в табл. 2.2.

 

Таблица 2.2 - Анализ структуры и динамики объема продаж за 2008-2009 гг.

Показатели	2008 г.		2009 г.		Темп роста, %	Отклонения
	Руб.	%	Руб.	%		руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8
Объем продаж всего, в т.ч.	7328490	100	7171730	100	97,86	-156760	-
1. От продажи товаров бытовой химии	4135831	56,43	3945854	55,02	95,41	-189977	-1,41
2. От продажи средств личной гигиены	2015781	27,51	2016821	28,12	100,05	1040	0,61
3. От продажи косметики	1176878	16,06	1209055	16,86	102,43	32177	0,8

 

Расчетные данные свидетельствуют о том, что в сравнении с базисным 2007 г. объем продаж предприятия изменился следующим образом:

- в 2008 г. возрос на 156,311 тыс. руб. или на 27,11 %;

- в 2009 г. возрос на 1406350 руб. или на 24 %.

Если сравнивать 2009 г. с предыдущим 2008 г., то отчетные данные свидетельствуют о снижении выручки в абсолютной сумме на 156760 руб. или на 2,14 %.

Проанализируем причины сокращения выручки от продажи под влиянием факторов численности работников торгового подразделения и их выработки. Факторный анализ изменения выручки проведем, используя метод цепных подстановок, применяя формулу:

Vp = Ч ґ B ґ T,                    

где Vp - годовая выручка от продажи, руб.;

Ч - численность работников торгового персонала, чел.;

B - среднегодовая выработка 1 работника, руб.;

Т - продолжительность рабочего времени, час.

Исходные данные для факторного анализа выручки от продажи приведены в табл. 2.3.

 

Таблица 2.3 - Данные для факторного анализа выручки от продажи

Показатели	2007г.	2008г.			2009г.
	Факт.	Факт.	Абс. откл. к 2004 г.	В % к 2002г.	Факт.	Абс. откл. к 2004 г.	В % к 2004г.
1. Выручка от продажи, руб.	5765380	7328490	1563110	127,1	7171730	1406350	124,4
2.Численностьработников, чел.	14	11	-3	78,57	6	-8	42,86
3.Отработано всеми работниками за год, дни	3430	2684	-746	78,25	1464	-1966	42,68
4. Отработано одним работником за год, дни	245	244	-1	99,6	244	-1	99,59
5.Среднегодовая выручка одного работника, руб.	411812,8	666226,3	254413,5	161,78	1195288,3	783475,47	290,25
6.Среднедневная выручка одного работника, руб.	1680,87	2730,44	1049,57	162,44	4898,72	3217,85	291,44
7. Средняя продолжительность раб. дня, час.	7,8	7,8	-	100	7,6	-0,2	97,44
8.Среднечас. выручка 1 работника, час.	215,50	350,06	134,56	162,44	644,57	429,07	299,10

 

Из приведенных данных можно сделать выводы об изменениях продолжительности рабочего времени, численности работников и их выручки в сравнении с базисным 2007 годом. Так, в 2008 г. годовой фонд рабочего времени сократился с 3430 чел.-дн. до 2684 чел.-дн., что составило 78,25 % к уровню базисного года. В 2009 г. годовой фонд рабочего времени составил 1464 чел.-дн. (42,68 % от уровня 2007 г.).

Сокращение фонда рабочего времени явилось следствием уменьшения числа рабочих дней и численности работников. Численность работников торгового подразделения предприятия сокращалась на протяжении обоих лет и составляла:

2008 г. - 11 чел. (78,57 % от уровня 2005 г.), сократившись на 3 человека;

2009 г. - 6 чел. (42,86 % от уровня 2005 г.), сократившись на 8 человек.

При сокращении численности работников среднегодовая выручка на одного работника возрастала:

- в 2008 г. среднегодовая выручка увеличилась на 254413,5 руб. (на 61,78% по сравнению с 2007 г.), соответственно среднедневная выручка увеличилась на 1049,57 руб., а среднечасовая — на 134,56 руб.;

- в 2009 г. среднегодовая выручка увеличилась на 783475,47 руб. (на 190,25 % в сравнении с 2007 г.), среднедневная выручка возросла на 3217,85 руб., а среднечасовая - увеличилась на 429,07 руб.

Следует отметить снижение средней продолжительности рабочего дня в 2009 г. на 12 минут.

Теперь проанализируем влияние факторов на величину выручки от продажи, отразив результаты за 2007-2009 гг. в табл. 2.4.

По данным табл. 2.4 можно сделать следующие выводы о влиянии отдельных факторов на изменение выручки в 2007-2009 гг.

Так, сокращение в 2008 г. численности работников на 3 человека привело к снижению потенциальной выручки на 1235438,57 руб.

Сокращение годового фонда рабочего времени в 2008 г. привело к снижению потенциально возможной выручки на 18489,56 руб. Однако, увеличение выручки одного работника снизило отрицательное влияние приведенных факторов и увеличило выручку от продаж на 2816988,23 руб.

Можно рассчитывать влияние изменения численности и выработки на выручку и другим методом. Доля выручки за счет изменения численности может быть определена как отношение процента изменения численности на процент изменения выручки. Если из 100% вычесть это значение получим долю прироста выручки за счет изменения производительности труда.

 

Таблица 2.4 - Влияние факторов на изменение выручки от продажи в 2007-2008 гг.

Факторы				Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины отклонений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продол- житель- ность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
14	245	7,8	215,50	5765380	-	-
11	245	7,8	215,50	4529941,43	-1235438,57	Сокращение численности работников
11	244	7,8	215,50	4511451,87	-18489,56	Сокращение рабочих дней
11	244	7,8	350,06	7328440,10	+2816988,23	Увеличение выручки 1 работника

 

Как видно из данных табл. 2.4, наибольшее влияние на объем выручки оказали фактор средней выручки работника и фактор численности работников. Совокупность влияния факторов привело к увеличению выручки от продаж в 2008 г. на 1563110 руб. Аналогично проанализируем влияние факторов на величину выручки в 2008-2009 гг., отразив результаты в табл. 2.5.

Данные табл. 2.5 свидетельствуют о том, что на изменение выручки в 2009 г. в сравнении с 2008г. повлияли следующие факторы: сокращение численности работников снизило потенциальную выручку на 3331131,82 руб., внутрисменные потери рабочего времени привели к снижению выручки на 102496,36 руб. Однако увеличение выручки на одного работника снизило отрицательное влияние перечисленных количественных факторов и увеличило выручку на 3276797,56 руб. Общее влияние факторов привело к снижению выручки в 2009 г. на 156760 руб.

 

Таблица 2.5 - Влияние факторов на изменение выручки от реализации в 2008-2009 гг.

Факторы				Выручка от продаж руб.	Абсолютное отклонение, руб.	Причины откло-нений
Численность работ-ников, чел.	Продол-житель-ность рабочего периода, дн.	Продол- житель- ность рабочего периода, час.	Среднечасовая выручка 1 работника, руб.
11	244	7,8	350,06	7328490	-
6	244	7,8	350,06	3997358,18	-3331131,82	Сокращение численности работников
6	244	7,6	350,06	3894861,82	-102496,36	Сокращение рабочего периода, час.
6	244	7,6	644,57	7171659,38	+3276797,56	Увеличение выручки 1 работника

 

Составим сводную таблицу влияния факторов на показатель выручки от продажи за период 2008-2009 гг. (табл. 2.6).

 

Таблица 2.6 - Сводная таблица результатов факторного анализа

Годы	Изменение выручки под влиянием факторов			Общее изменение выручки, руб.
	Численность работников	Продолжитель- ность периода	Выручка 1 работника
2008	-1235438,57	-18489,56	+2816988,23	+1563060,10
2009	-3331131,82	-102496,36	+3276797,56	-156830

 

Применительно к ООО «РИТМ» увеличение выручки возможно при условии роста объемов продаж, обеспеченного платежеспособным спросом. Одним из внутренних резервов увеличения объемов продаж является сокращение потерь рабочего времени, увеличение выработки работников.

В течение трех лет численность работников торгового персонала сократилась на восемь человек, в том числе 2008 г. – на три человека, в 2009 г. – на пять человек.

Проанализируем динамику фонда оплаты труда на предприятии на основе исходных данных, представленных в табл. 2.9. В 2008 г. фонд оплаты труда в сравнении с 2007 г. увеличился на 1305470 руб. (на 71,62 %), однако в 2009 г. снизился в сравнении с 2007 г. на 598180 руб. и составил 67,18 % к уровню базисного 2007 года.

 

Таблица 2.7 - Динамика фонда оплаты труда в 2007-2009 гг.

Показатель	2007 г. в руб.	2008 г.		2009 г.
		в руб.	в % к 2007 г.	в руб.	в % к 2007 г.	в % к 2008.
Фонд оплаты труда	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,14

 

Размер среднегодовой заработной платы одного работника предприятия составлял: в 2007г. — 86796,19 руб.; в 2008г. — 173788,33 руб.; в 2009г. — 94195,38 руб.

Проанализируем себестоимость товаров. Данные для анализа структуры затрат и их динамика за 2007-2008 гг. приведены в табл. 2.8.

 

Таблица 2.8 Структура себестоимости в 2007-2008 гг.

Элементы затрат	2007 г.		2008 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2908900	53,42	2788200	39,42	-120700	-14	95,85
2. Заработная плата	1822720	33,48	3128190	44,22	1305470	10,74	171,61
3.Отчисления в фонды	648888,32	11,92	1113635,64	15,74	339422,2	2,79	171,62
4. Амортизация основных фондов	64500	1,18	44100	0,62	-20400	-0,56	68,37
5. Прочие	-	-	-	-	-	-	-
Всего	5445008	100	7074125	100	1629117	0	129,92

 

Далее проанализируем состав и структуру себестоимости в 2008-2009 гг. (табл. 2.9).

Таблица 2.9 - Структура себестоимости в 2008-2009 гг.

Элементы затрат	2008 г.		2009 г.		Отклонение		Темп роста, %
	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %	руб.	уд. вес %
1. Материальные затраты	2788200	39,42	3528000	61,13	739800	21,71	126,53
2. Заработная плата	3128190	44,22	1224540	21,22	-1903650	-23	39,15
3.Отчисления в фонды	1113635	15,74	435936	7,55	-677699	-8,19	39,15
4. Амортизация основных фондов	44100	0,62	74000	1,28	29900	0,66	167,80
5. Прочие	-	-	509100	8,82	509100	8,82	-
Всего	7074125	100	5771576	100	-1302549	0	81,59

 

Из приведенных в табл. 2.8, 2.9 данных видно, что в 2008 г. затраты предприятия в сравнении с 2007 г. возросли на 29,9 %. В 2009 г. - на 6,0%, а к уровню 2008г. себестоимость снизилась на 18,41 %. Наибольший удельный вес в себестоимости занимают в 2007-2009 гг. материальные затраты (53,42% и 61,13 % соответственно), а в 2008 г. заработная плата (44,22 %).

Рассмотрим соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы. Исходные данные для анализа приведены в табл. 2.10.

 

Таблица 2.10 - Соотношение темпов роста производительности труда и заработной платы

Показатели	2007г.	2008 г.		2009 г.
	Факт.	Факт.	в % к 2007 г.	Факт.	в % к 2007 г.	в % к 2008 г.
1.Объем продажи, руб.	5765380	7328490	127,11	7171730	124,39	97,86
2.Фонд оплаты труда работников, руб.	1822720	3128190	171,62	1224540	67,18	39,15
3.Численность работников, чел.	21	18	85,71	13	61,9	72,22
4.Среднегодовая выручка 1 работника, руб.	274541,9	407138,3	148,30	551671,5	200,94	135,50
5.Среднегодовая зарплата 1 работника, руб.	86796,19	173788,3	200,23	94195,38	108,52	54,20

 

Для определения влияния соотношений между темпами роста выручки работника и средней заработной платы используем формулу:

(П) = (Lотч – Lбаз) ґ V,

где Lотч, Lбаз - соотношение зарплаты на рубль реализации услуг в

отчетном и базисном периодах;

V - объем реализации услуг в отчетном периоде, руб.

Данные табл. 2.10 свидетельствуют о том, что в 2008 г. в сравнении с 2007 г. среднегодовая выручка одного работника возросла на 48,3 %, а среднегодовая зарплата возросла на 100,2 %.

Э (П) = ((3128190/7328490) - (1822720/5765380)) ґ 7328490 = 783073 руб.

В результате отставания темпов роста средней выручки от повышения оплаты труда, относительный перерасход фонда оплаты труда в 2008 г. составил 783073 руб. По данным табл. 2.10 в 2009г. по сравнению с 2007 г. среднегодовая выручка возросла на 100,94%, а среднегодовая заработная плата возросла лишь на 8,52%.

Э (П) = ((1224540/7171730) - (1822720/5765380)) ґ 7171730 = -1070413,6 руб.

В результате превышения темпов роста средней выручки работника над повышением оплаты труда, относительная экономия фонда оплаты труда в 2009 г. составила 1070413,6 руб.

По данным табл. 2.10 в 2009 г. по сравнению с 2008 г. среднегодовая выручка работника возросла на 35,5 %. Одновременно среднегодовая зарплата снизилась на 45,80 %.

 

Э (П) = ((1224540/7171730) - (3128190/7328490)) ґ 7171730 = -1859303,9 руб.

В результате относительная экономия фонда оплаты труда в 2009 г. в сравнении с 2008 г. составила 1859303,9 руб.

Проведем анализ динамики показателей прибыли предприятия с использованием данных формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2008– 2009 гг. Результаты представим в табл. 2.11.

 

Таблица 2.11 - Динамика показателей прибыли ООО «РИТМ»

Показатели	Отчетный период 2009г.	Аналогичный период 2008г.	Отчетный период к 2008г.
			В руб.	В %
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ (услуг)	7171730	7328490	-156760	98,00
2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	5771576	7074125	-1302549	81,58
3. Прибыль (убыток) от продажи	1400154	254365	1145789	550,4

 

Из данных табл. 2.11 видно, что в 2009 году предприятием получена прибыль от реализации продукции в размере 1400154 руб., что больше на 1145789 руб. в сравнении с 2008 г., когда была получена прибыль от реализации в сумме 254365 руб. В отчетном периоде в сравнении с прошлым годом себестоимость продукции (услуг) составила 5771576 руб., снизившись на 1302549 руб. или на 18,42%, при этом выручка от реализации продукции снизилась лишь на 156760 руб. или на 2%, что свидетельствует об относительном снижении затрат на закуп товара, которые составили 96,53 коп. в 2008 г. и 80,48 коп. в 2009 г.

Подводя итог, можно сказать, что в целом работа общества заключается в том, чтобы торговые услуги населению имели высокое качество, были доступны для населения и экономически выгодны для предприятия.