Нормативы общецеховых непрямых затрат

Показатели деятельности предприятия в целом

№	Показатель	Обозначения	Данные
1.	Нормативы общепроизводственных расходов	Нзв	43
2.	Нормативы внепроизводственных расходов	Нпв	8

 

Табл. №4

Нормы затрат основных материалов

№	материалы	Цена	Кол-во	Итого
1.	Сталь листовая	0.75	21	15.75
2.	Латунь листовая	3.00	4	12.00
3.	Прокат стальной	0.65	8	5.20
4.	Прокат латунный	2.50	4	10.00
5.	Полистирол	4.00	4	16.00
6.	Стеклотекстолит	3.80	3	11.40
7.	Припой	25.00	0.60	15.00
8.	Генитакс	5.00	7	35.00
9.	Дюраль листовая	4.00	6	24.00
10.	Алюминиевое литье	6.00	2	12.00
11.	Капрон	5.20	1	5.20
12.	Лаки и краски	5.00	4	20.00
13.	Проволока	0.30	90	27.00
14.	Кабель	1.30	10	13.00
	ИТОГО:			221.55

 

Нормы затрат дополнительных материалов

№	Материалы	Цена	Кол-во	Итого
1.	Растворы	5.00	2	10.00
2.	Кислоты	4.00	3	12.00
3.	Щелочи	3.00	1	3.00
	ИТОГО:			25.00

 

Табл. №5

Использование покупных изделий

№	Изделия	Цена	Кол-во	Итого
1.	Конденсаторы	0.40	50	20.00
2.	Резисторы	0.20	70	14.00
3.	Диоды	0.30	20	6.00
4.	Транзисторы	0.80	18	14.40
5.	Микросхемы	2.50	24	60.00
6.	Разъединители	1.00	2	2.00
7.	Переключатели	2.00	8	16.00
8.	Реле	2.50	7	17.50
9.	Датчики	5.00	1	5.00
10.	Индикаторы	4.00	-	-
11.	Крепления	15.00	3	45.00
	ИТОГО:			217.90

 

Табл. №6

Данные по трудоемкости работ

№	Виды работ	Разряд	Тариф, грн	Норма трудоем. Нормы	Оплата по тарифу
1.	Разметочные	2	0.5	5	2.5
2.	Штамповочные	4	0.75	1	0.75
3.	Ливарные	3	0.6	2	1.2
4.	Сварочные	3	0.6	8	4.8
5.	Термические	4	0.75	9	6.75
6.	Слесарные	3	0.6	12	7.2
7.	Механообработ.	3	0.6	7	4.2
8.	Монтажные	4	0.75	10	7.5
9.	Сборочные	4	0.75	18	13.5
10.	Регулировочные	5	0.95	11	10.45
11.	Испытательные	4	0.75	70	52.5
	ИТОГО:			Твир=153	Отар=111.35

 

 

Табл. №7, №8

Данные про специальную оснастку и нормативы трудовых и материальных затрат на единицу оснастки

№	Виды оснастки	Кол-во Чо	Трудоемк. Проектиров Тпо	Затраты материал. Вмо	Трудоем. Изготовл. Тво
1.	Литейные формы	7	16	30	12
2.	Приспособ. Для механ. Оброботки	10	12	20	8
3.	Штампы	12	20	40	10
4.	Монтажная оснастка	12	4	10

 

2.1. Анализ продуктивности вариантов прибора.

 

1. Расчет количества дней эксплуатации прибора

Чде = Чрд*кд, где

Чрд- число рабочих дней в году, возьмем условно 255 дней,

Кд - коэффициент межсменных потерь времени (табл.№2).

Модернизированный 255*0.98=250(дней)

Базовый      255*0.96=245(дней)

 

2. Расчет сменного фонда времени эксплуатации прибора

Тзе=Тз*Квз, где

Тз - продолжиетльность рабочей смены, 8 часов,

Квз - коэффициент внутрисменных потерь времени (табл.№2)

Модернизированный 8*0.91=7.28 (ч.) 

Базовый      8*0.91-7.28(4.)

 

3. Эффективный годовой фонд времени работы прибора

Фр=Чде*Тзе*Чз, где

Чз - сменность работы предпр.-потребителей прибора (табл.№2)

Модернизированный 250*7.28*1 =1820(ч.)

Базовый      245*7.28*1=1748(4.)

4. Годовая эксплуатационная продуктивность Пре=Пг*Фр, где

Пг - часовая техническая производительность (табл.№2)

Модернизированное 13*1820=23660 (изм.за год)

Базовое      10*1784=17840 (изм.за год)

5. Коэффициент повышения технической производиетльности прибора после модернизации (интенс. фактор)

Ктп-Пг нового/ Пг базового

13/10=1.3

6. Коэффициент улучшения использования прибора времени (экстенсивный фактор)

Кфч=Фр нового/Фр базового 1820/1784=1.02

7. Интегральный коэффициент повышения производительности модернизированного прибора

Ким =Ктп*Кфч 1.3*1.2=1.33

Прогноз рыночной потребности и объема производства прибора

Общерыночная потребность в базовом и модернизирован­ном вариантах прибора в заданном сегменте рынка составит Р =0в / Пре, где

Ов - потребность в измерениях (табл.№1)

Дре - годовая эксплуатационная продуктивность (пункт 2.1.)

Модернизированная 46 000 000 / 23660 = 1944 ед.

Базовая      46 000 000 / 17840 = 2578 ед.

Исходя из величины Тп - период насыщения рынка, опреде­лим годовой выпуск прибора по вариантам Вр = Р / Тп, где

Тп - период насыщения рынка (таб.№1)

Модернизированное 1944 /З = 648 ед.за год

Базовое      2578 /З = 859 ед.за год

 

Расчет затрат на подготовку производства прибора

В данном разделе выполним расчеты в двух планах-

во-первых, опредилим затраты на проектирование, изготовление спецоснастки, необходимой для освоения нового прибора;

во-вторых разработаем общую смету затрат подготовительного характера вызванного переходом к выпуску модернизированного прибора.

Таб. №9

Смета затрат на проектирование и изготовление специаль­ного оснащения

№ п/п	Вид оснащения	Кол-во Чод	Затраты на оснащение
			Проекти рование ВПТ	Мат-лы Вм	Оплата труда Вм	Накл. расход ы Вн	Итого
1.	Литейные формы	7	251.05	210	144084	289.68	895.57
2.	Штампы	12	537.96	480	206.92	413.84	1638.72
3.	Приспособ. для мех. обработки	10	268.98	200	137.94	275.88	882.80
4.	Монтажн. оснастка	12	107.59	120	41.38	82.76	351.73
	ИТОГО:		1165.58	1010	531.08	1062.16	3768.82

 

Впр=Тпо*Чод*Пг*(1+Ндп/100)*(1+Ндз/100)*(1+Нсз/100)*(1+Нпр/100)

Тпо - трудоемкость проектирования, табл.№8

Пг - среднечасовая оплата конструктору, 1 грн.

Ндп - норма дооплат за отработанное время, 10%

Ндз - норма дополнительной оплаты, 10%

Нсз - норма отчислений на соц. мероприятия, 42.5%

Нпр - норма накладных расходов, 30%

Остальные величины берутся из таблиц.

Впр1= 16*7*(1+10/100)*(1+10/100)*(1+42.5/100)*(1+30/100)=251.05

Впр2=20*12*2.2415=537.96

Впр3=12*10*2.2415=268.98

Впр4=4*12*2.2415=107.59

 

Затраты на материалы на комплект оснащения:

Вм=Чод*Вмо

Все величины берутся из таблицы

Вмо - затраты на материалы (табл.№8)

Вм1=7*30=210 Вм2=12*40=480 Вм3=10*20=200 Вм4=12*10=120

Затраты на оплату труда рабочим за изготовление комплекта оснащения:

Воп=Тво*Чод*Пр*( 1 +Ндп/100)*( 1 +Ндз/100)*( 1 +Нсз/100)

Пр - среднечасовая оплата труда, 1гр.

Тво - трудоемкость изготовления (табл.№8)

Остальные величины берутся из таблиц.

Воп1 =12*7*1 *(1 +10/100)*(1+10/100)*(1 +42.5/100)=144.84

Воп2=10*12*1.7243=206.92

Воп3=8*10*1.7243=137,94

Воп4=2*12*1.7243=41.38

Вычислим уровень накладных расходов на комплект оснащения:

Вн=Воп*Ннв/100

Ннв - норматив накладных расходов, 200%

Вн1= 144.84*200/100=289.68

Вн2= 206.92*200/100=413.84

Вн3= 137.94*200/100=275.88

Вн4= 41.38*200/100=82.76

 

Таблица №10 Схема затрат на подготовку производства нового прибора

№ п/п	Элементы затрат	Обозначение	Сумма, тыс. грн.
1.	Научно-исследова­тельские работы	Кнд	8
2.	Конструкторские разработки	Кко	3
3.	Технологическое проектирование	Ктп	5
4.	Приобретение допол­нительного обор-ния	Ксоб	6
5.	Создание новых рабочих мест	Крм	4
6.	Затраты непроизвод­ственного хар-ра	Кнх	6
7.	Затраты на проекти­рование и изготовле­ние спецоснастки	Ксос	3.77
	Итого:	Кпв	35.77

 

2-4. Нормативы затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования.

 

Разработаем смету затрат на содержание и эксплуатацию машин и оборудования цеха на год начала производства нового прибора.

Таблица №11

Схема затрат на содержание машин и оборудования

№ п/п	Элементы затрат	Обозначение	Сумма тыс.грн.
1.	Оплата труда работников	Фор	35
2.	Начисления на зар. плату	Ноп	14.88
3.	Аммортизация • оборудования • ценной оснастки	Аоб+Авос	105
4.	Электроэнергия технологическая	Ет	152
5.	Ремонт и тех. обслуживание	Роб+Рвос	160
6.	Износ МБП	Звос	44
7.	Услуги со стороны	Поб	24
8.	Прочие затраты	Зпр
	ИТОГО:	Вобр	545.58

 

Данные берутся из таблицы №3, пунк 8-2% от суммы пунк­тов 1-7, пункт 2-42.5% от пункта 1.

Вобп - годовые затраты на оборудование.

На практике затраты переносятся на себестоимость отде­льных видов продукции пропорционально ее трудоемкости:

Ноб=Воб/Трп

Ноб - норматив, который используется при разработке плановой

калькуляции себестоимости нового прибора.

Трп - трудоемкость годовой программы цеха (табл.№3)

Ноб= 545.58/480=1.14

 

Нормативы общецеховых непрямых затрат

К общецеховым непрямым затратам относятся все затраты, которые не были учтены в пункте 2.4.

Разработаем плановую смету данных затрат на год начала производства нового прибора. Данные берутся с табл. №3.

Таблица №12 Смета годовых общецеховых непрямых затрат

№ п/п	Элементы затрат	Обозначение	Сумма тыс.грн.
1.	Оплата труда общецехового персонала • прочие рабочие • управленческий персонал	Фир Фауп	29 38
2.	Начисления на зар. плату	Ноп	28.48
3.	Аммортизация зданий, сооружений	Аб	21
4.	Энергоресурсы электроэнергия бытовая вода	Егп Вгп	31 9
5.	Ремонт и ТО	Рбс	39
6.	Износ МБП хозназначения	Згпр	7
7.	Услуги со стороны	Пгт	18
8.	Прочие затраты	Зпр	4.41
	ИТОГО:	Вцр	224.90

 

Пункт 2 находим как 42.5% от пункта 8 - как 2% от суммы пунктов1-7.

Переносим общецеховые непрямые затраты на себестоимо­сть продукции пропорционально прямым затратам на оплату тру­да производственного персонала:

НЦ=(Вцр/(Фтр+Фдп))*100 Нц=(224,90/(326+20))*100=65%

Полученный норматив также будет использоваться при калькуляции себестоимости нового прибора.